在登记现金和银行日记账时，会计人员应依据已经审核无误的原始凭证，填写相应的“现金付出”或“银行存款付出”凭证。出纳根据这些凭证进行资金的收付，并依照收付顺序逐笔在日记账中记录。每笔业务完成后，出纳需在凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章，并将其中一联归档，另一联则由会计人员进行账务处理。日记账中的编号对应着收付凭证的编号，这是为了方便追溯和核对。对方科目也应在凭证上明确填写，确保所有信息的规范性。日常业务中，现金或银行存款日记账应确保每日结清，每笔交易结束后都应计算余额，以便实时掌握现金和银行存款的实际余额，避免出现透支等风险。