现金和银行存款日记账是企业财务记录中最为关键的两本账簿，它们通常采用专用的活页账形式，以确保记录的连续性和完整性。
在登记现金和银行日记账时，会计人员应依据已经审核无误的原始凭证，填写相应的“现金付出”或“银行存款付出”凭证。出纳根据这些凭证进行资金的收付，并依照收付顺序逐笔在日记账中记录。每笔业务完成后，出纳需在凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章，并将其中一联归档，另一联则由会计人员进行账务处理。
日记账中的编号对应着收付凭证的编号，这是为了方便追溯和核对。对方科目也应在凭证上明确填写，确保所有信息的规范性。
日常业务中，现金或银行存款日记账应确保每日结清，每笔交易结束后都应计算余额，以便实时掌握现金和银行存款的实际余额，避免出现透支等风险。
这两个账簿属于资产类账户，其借方余额表示资金的占用情况。会计分录的方向取决于账户的类别，资产类账户借方增加，贷方减少；而负债和所有者权益类账户则是贷方增加，借方减少。
在账簿登记时，应连续、完整地记录每一行、每一页，避免出现空行或隔页。如有遗漏，应通过划线注销，并注明原因，不允许撕毁任何页面。每页结束时，应在摘要栏标注“过次页”，并结算本页的借方和贷方余额，续至下一页，并在下一页首行注明“承前页”。
到了月末，应计算本月的借方和贷方总额及账户余额，在摘要栏中标注“本月合计”，以便进行月结和财务报表的编制。
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