职工教育经费，超过部分准予在以后纳税年度结转。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。提取的职工教育经费也是单位的一项流动负债。比如今年计提了40000，但用了45000元，那本年度只能扣除40000元，超过的5000元留在明年抵扣。