法律分析。应补(退)税就是本期应纳税额与本期已预缴税额之间的差，如果为正数就是应补税额，如果为负数就是应退税额。同时，应交所得税的会计分录是这样的：本月计提时，借：所得税费用.贷：应交税费--应交企业所得税.本月结转时，借：本年利润.贷：所得税费用下月缴纳时，借：应交费--应交企业所得税.贷：银行存款.而对于实际应补退所得税额是负数，说明预缴时交多了，汇算清缴应退税，或者留待以后年度抵减.可以申请退税可不申请退税，下一年度缴税时填写个表《多缴税款抵交应纳税款表》，抵减好了。后预缴时要注意，年初时就应计划好，尽量不要超交。法律依据。