当企业第一季度盈利并已预缴企业所得税，但全年实际亏损时，需要进行特定的账务调整。以下是处理流程。首先，确认预缴所得税的盈余，使用红字冲回方法。借：所得税费用；贷：应交税费--应交企业所得税。如果收到税务机关退回的多交所得税，将这笔款项记录如下：借：银行存款；贷：所得税；亏损期间的所得税调整应计入以前年度损益。借：所得税；贷：以前年度损益调整。然后，将亏损调整转入利润分配，减少未分配利润。借：以前年度损益调整。贷：利润分配--未分配利润。若需要退税，纳税人需在次年5月底前准备相关申请材料，如《退税申请审批表》、完税凭证等，以及财务报表和申报表的原件和复印件，并提交书面申请或说明。