首先，在“营业税金及附加”科目下，记录应计提的税额。借：营业税金及附加CE。然后，计算城建税部分。贷：应交税费——应交城建税。公式为QM（未交，月）+QM（应交营业税，月）+QM（应交消费税，月）*7%。而对于教育费附加，其计算方法类似。贷：应交税费——应交地方教育费附加。公式同样为QM（未交，月）+QM（应交营业税，月）+QM（应交消费税，月）*3%。这些公式基于的是、营业税和消费税的未交部分，实际缴纳的税额之和作为计税依据。城市维护建设税具有受益税的性质，专用于城市的公共设施维护和建设，而教育费附加则作为附加税种，随“二税”一同缴纳。