1.对于确认无法收回的应收账款，一般有两种方法，一是直接计入到当期损益，
其分录为：
借：营业外支出等,
贷：应收账款。
2.企业有计提坏账准备的情况，这种情况下，企业应该确认坏账损失，分录为：
借：坏账准备，
贷：应收账款。
坏账准备，即资产备抵类科目。企业因为坏账，比如，供货人拒付。破产、死亡等原因无法收回的，所发生的损失为坏账损失。企业应当在资产负债表日对应收款项的账面价值进行评估，如应收款项发生减值，应当确认减值损失，同时计提坏账准备。
应收账款是指企业在正常经营过程中因销售货物、产品和提供劳务而应向采购单位收取的款项，包括采购单位或接收单位应负担的税费、包装费以及采购单位预先支付的各种运输杂项费用。此外，在销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。
企业催收账款的流程是什么？
1.进行催收情况分析，确定并进行客户评估，即根据客户的财务状况和收款历史分析客户拖欠的可能性。
2.确定催收方案：明确催收方式、催收责任、催收成效；
3.实施催收计划：制定出具催收信函或者通知，并及时跟踪拖欠账款收回情况；
4、维护客户关系：催收过程中保证客户关系的长久性，不要使用激进的催收手段。