张审2009号签发人：
张店区审计局关于印发《关于区属27名党政
领导干部任期经济责任审计工作方案》的通知
各科、室：
现将《关于区属27名党政领导干部任期经济责任审计
工作方案》印发给你们，望认真贯彻执行。
主题词：审计经济责任方案通知局内分送：局领导（5）,经责办主任,投资局,法制科存档（3）。张店区审计局办公室年月日印发
关于区属27名党政领导干部任期
经济责任审计工作方案
按照区委组织部张通2009号委托通知书要求，决定对区属27名党政领导干部进行任期经济责任审计。为做好审计工作，根据《中华人民共和国国家审计基本准则》、《审计机关审计方案准则》、《中华人民共和国审计署第6号令》和《山东省机关事业单位及国有企业法定代表人离任审计条例》，制定如下工作方案：
一、指导思想和审计目标
指导思想：
审计目标：
二、审计项目计划
三、审计的范围、内容和重点
任期经济责任审计项目的审计时限为任期近三年，对重大问题事项需要延伸审计的，可以向相关年度追溯。对各年度有关部门的检查情况资料要予以充分利用。
（一）部门（单位）经费收支情况
重点审查单位是否将所有的资金收入及其安排的支出全部纳入部门预算管理，是否严格执行单位预国库集中支采购等制度；有无预算执行不严格，擅自调整预算，预算2
外收入未纳入预算管理等问题。在费用支出审计中，重点审查是否符合国家的有关规定和预算的要求，有无经费“下沉”在下属单位报销费用，发放补贴问题；重点对社会关注、领导关心的社会热点、焦点问题进行审计，如在实施“阳光福利”后，有无继续违规发放福利等问题。
（二）资产及债权、债务情况
1.银行账户审计
审查被审计银行账户的开设、使用是否符合国家有关规定。重点审查银行存款在报表上是否公允地得到反映，有无收入不入账、私存、出错银行账户、转移资金、炒股、贪污或挪用、私存私放等问题。
2.固定资产审计
重点摸清领导干部任职期间固定资产的家底，固定资产管理制度是否健全并严格执行；购置固定资产是否执行了采购制度，有无随意自行采购的问题；对固定资产进行核对，审查账实、账账、账卡是否相符，重点审查房屋建筑物和接受捐赠的物品是否计入固定资产账，固定资产的处置是否按照国有资产管理办法的规定报批。资产出租、转让收益管理核算是否合规。资产占用结构是否合理，有无闲置浪费现象等；要把领导干部任职三年的固定资产数量、价值增减情况进行分析比较，以判断其固定资产安全、完整以及保值增减的问题。
3.债务债务审计
主要审查领导干部任职近三年以来的债务、债务总额及其明细账表，分清债权债务的种类和性质，以分清责任。重点审查有无长期挂账不清收，造成呆账、死账以及随意冲销债权，造成债权丧失，资产流失等问题；重点审查有无担保资金，形成连带责任，造成重大损失等问题；重大经济事项筹资借贷是否经过集体研究、上级有关部门是否批准。有无利用债权、债务以权谋私的问题；有无超负债偿还能力盲目举债进行基本建设或购置报告设施问题；审查债权、债务的形成过程，要重点划清被审计的领导干部在债权、债务形成过程中，应负的主管责任和直接责任。
（三）收费、性基金及罚没款物管理情况
重点审查行政事业性收费、性基金、罚没收入是否符合有关财经法规，是否全部通过票款分离系统，是否按规定纳入财政预算和财政专户；收费和性基金的征收是否经过省(市)级以上财政、物价部门批准，有无擅自扩大收费范围、提高收费标准、乱收费、乱摊派的，有无多征或少征等问题；是否存在变相向所属单位收取“管理费”问题，是否建立罚没收入专用账户，是否严格实行收支两条线管理，是否及时足额上缴财政，有无自行坐支、提成、截留等问题；有无收入不入账、私存私放或私分罚没款项的问题，有无将罚没收入、收费收入与经费收入混账，造成挤占挪用罚没收4
入的问题。
(四)专项资金（基金）和工程项目管理情况
审查代管理的专项资金（基金）的筹集、分配、使用、管理和效益情况。包括扶贫、救灾、教育、水利基金等专项资金（基金）。重点审查专项资金的拨款是否足额及时、到位，是否做到专款专用、单独核算；以项目支出为重点、审查资金使用中是否存在因管理不善造成财政资金滞留闲置、专项资金挤占挪用、严重损失浪费和国有资金流失等问题；有无通过上下串通，隐瞒截留转移财政资金，为本部门谋取利益等问题；是否严格执行采购预算，有无随意自行采购的问题；重点审查验收申报依据是否真实、合法，验收补贴收入是否如实入账，专项拨款有无预算执行不严、擅自改变预算用途、项目之间互相挤占挪用和上级部门截留挪用的问题，是否存在预算收入未纳入预算管理的问题，是否严格执行采购预算，有无随意执行采购的问题。要严格执行《淄博市投资建设项目审计办法》，加强对部门或者代管理的工程项目的监督检查，重点检查是否严格执行国家基本建设程序和基建项目财务管理制度。
（五）重大经济事项的决策、管理、效益情况
有无对外担保、对外投资和重大建设项目等经济活动，重大经济事项是否经过集体研究、决策，是否有相关的会议纪要；被审计的领导干部有无违反决策程序及决策失误造成5
经济损失的问题，有无因管理不善影响资金使用效益的问题。
(六)与财政、财务收支有关的内部控制制度建立和执行情况
重点审查、了解、查阅被审计单位内部控制制度的种类、范围和结构，评价其内容是否完整、全面，结构是否科学、合理；重点审查内部控制制度是否符合各项财经法规及其本部门、本行业的有关规定；是否符合本单位的实际。能否维护财产物资的安全和完整性，保证会计资料的真实性、完整性和合法性，保证财政收支、财务收支的合法性；重点审查内部控制制度是否真正得到落实，是否有利于改善机关内部管理、堵塞漏洞、提高资金使用效益和提高工作效率。
(七)部门（单位）及所属单位情况
对部门（单位）及所属单位进行延伸审计。原则上，根据被审计领导干部职责分工及所属单位经济关联程度确定重点审计内容。
（八）被审计干部遵守国家财经法律、法规和有关廉政自律情况
要根据不同单位的工作职责、任务和特点，紧紧把握领导干部任期经济责任这条主线，确定具体的审计内容。在审计的基础上，分清被审计人对本部门、本单位财政财务收支或资产、负债、损益不真实、资金使用效益差，以及违反国6
家财经法规问题应当负有的责任；查清被审计人有无侵占国家资产、违反廉政规定和其他违法违纪问题。审计中，除发现重大问题需要对所属的法人单位延伸审计外，以被审计的单位或单位法人范围内的事项为限。
(九)其他需要审计的事项。
四、审计工作要求
(一)认真落实审计署六号令，严格审计程序，规范审计行为。要搞好审前调查，每一个审计项目都要制定详细具体的审计实施方案，并在实施审计3日前下达审计通知书。试行经济责任联席会议五部门联合进点工作机制，开好进点会，要求被审计领导干部及所在单位作出提供真实完整会计资料的书面承诺，被审计单位干部提供个人岗位职责履行情况的报告。审计人员要认真记录审计日记，整理好取证材料，按要求撰写审计报告，经征求意见、复核和审计机关专题会议审定，出具有法律效力的审计结果报告，下达审计决定。
(二)强化质量意识。实行审计质量审计组长负责制和审计承诺制度。审计组长必须保证严格按法律、法规、准则规定的内容、程序和各项要求组织审计实施，全面如实反映审计情况，遇到重大问题必须随时报告。审计组成员要对具体负责的审计事项负责，保证审计日记、审计工作底稿、审计证据材料的真实、准确、可靠、完整。要注意规避和防范审计风险。报告中所有评价用语都必须有充足的审计证据，对7
因审计手段，一些无法查清的问题要予以说明。
(三)提高工作效率。对重点事项、重点资金、重点账户必须进行详细审计，需延伸的全面延伸审计。对其他事项可采取抽查的方法，发现疑点和线索再重点审查。要坚持从账户入手、从业务流程入手的审计方法，以账户审计和内控评价为主要手段，查找薄弱环节，有针对性地实施实质性检查。切实做到查深查透，不走过场。
（四）严格遵守审计八不准纪律，维护审计人员形象。各有关科室在局经济责任审计工作指导小组的统一指挥下，集中力量、统筹安排、配合联动、明确责任，努力提高审计质量，确保完成工作任务。
五、计划分工
六、具体审计实施步骤
(一)审前准备：
搞好审前调查，进一步调查了解被审计单位内部机构设置、人员状况及职能范围等，学习有关、法规，组成审计组。
实施审计三日前，向被审计的领导干部所在部门、单位送达审计通知书，提出书面承诺要求，同时抄送被审计的领导干部本人。
(二)审计实施:
各审计组按照规定时间统一进点，严格按审计方案要求8
进行审计。
备注说明：
1.审计内容和重点部分只作为参考，具体审计工作方案根据具体情况制定。
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