企业财务管理方法项目部财务管理方法为了加强、规范经理部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用，依据新《会计法》、《企业会计制度》和总公司《财务管理制度细则》的规定，结合经理部实际状况，制定本财务管理方法。
第一条 会计和出纳的职责
1、 会计的职责：(1)根据国家会计制度、总公司财务管理方法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清晰。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，准时上报总公司。(2)收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前掌握与事中监督。(3)紧密联系工程计量部，精确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。(4)与设备部、材料部保持紧 密联系，协助设备部和材料部搞好机料管理，严把成本掌握关。(5)根据经济稽核原则，定期检查资金使用状况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，准时提出合理化建议。(6)遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。(7)每月编制资金使用状况表，交项目经理审核。(8)完成经理部领导交给的其他任务。
2、 出纳的工作职责(1)专心执行现金管理制度，依据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证 上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。(2)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。(3)严格支票管理制度，编制支票使用档案。(4)积极协作银行做好对帐、报帐工作。(5)协作会计做好各种帐务处理。(6)遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密(7)完成经 理部领导交给的其他任务
第二条 、财务部门的职责与权利
1、 财务部门的职责：依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前掌握与事中监督。
2、 财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对 不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，状况严重的上报项目经理。
3、 财务部直接对项目经理负责。
第三条 、财务日常工作方法
1、 项目经理部财务采取印鉴分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理监管。
2、 财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对 不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，状况严重的上报项目经理。
3、 对 发生的业务，应开具对口行业的正规，不能取得正规的，应由业务经办人到税务局开具税务，特别 状况的经项目经理同意后，由财务办理。
4、 正面必需注明：日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人，并盖有销货单位专用章或财务专用章。
5、 发标反面必需注明：事项、经办人、证明人、验收人或在粘贴薄反面注明事由，并依据有关规定办理报帐手续。
6、 大额购买材料、办公用品等，须填写《申购单》，经项目经理批准后方可购买。
7、 职工医疗费用原则上不能报销，工伤除外，详细参照总公司《总公司管理方法》执行。
8、 张数多的需用粘贴薄，由财务会计审核后，项目经理签字报销。
9、 材料部购买固定资产、大型周转材料，必需向总公司设备物资部打正式的申请报告，经总公司审批同意后，材料部才能购买，材料设备必需由项目经理签字报帐。
10、 一切罚款，应当写明详细状况，并有人证明，经项目经理签字后，可报 销50%，列为间接费用。1
1、 出租车车票，视详细状况报销。1
2、 汽车司机的每日出车补贴为5元。每月按30天计。无重大交通事故，年终按每月60元标准发嘉奖，由行办造册。1
3、 费用报销的程序是：报销人收集原始单据→会计初步审核同意→项目经理签字同意→会计制凭证→出纳付款或会计制凭证冲帐。1
4、 不按有关规定执行报销程序的，一律不赐予报销。1
5、 报销金额，不能有任何人为涂改，涂改后的报销凭证，不能报销。1
6、 考虑到职工野外施工的艰苦，职工应担当的所得税从福利费中支出。1
7、 总公司列转的技术装备费，进入待摊费用中进行核算，分期进入成本。1
8、 职工生活补贴每人每天10元，由食堂统一用 生活费开支，不再造册发放，此费用列入间接费用，抵扣总公司管理费。
第四条 备用金及借款程序管理
1、 选购 人员、驾驶员、对外联系业务人员等可借支备用金;每人借支累计总额详细规定为：项目经理、项目副经理2万元，总工10000元，办公室主任10000元，驾驶员3000元，部门负责人3000--4000元，其他人员视详细状况而定。
2、 备用金借支程序：借款人申请→会计审核签署意见→项目经理签字同意→会计出凭证→出纳付款。
3、 民工个人，不能直接向财务部借支，必需通过所属施工工区负责人向财务借支。
4、 借款人必需在每年年底、或离职、工程竣工前报销冲帐，对借款人未准时偿还的借支，财务部门有权扣工资偿还。
5、 超过借支总额累计金额的，不能再次借支。
6、 备用金使用过程中，1000元以内的经济活动可由项目部部门负责人签字负责，1000元以上的必需由项目经理同意，否则不赐予报帐。
7、 施工队借款必需由 工程计划部、质检部、分管领导开具工程量状况说明，交财务扣除借支款后报项目经理审批，预防不良超支现象发生。上述相关规定，若遇到特别状况，可视详细状况，经项目经理签字同意后，敏捷变通处理。
第五条 支票领用管理
1、 为严格掌握现金使用量，超过现金结算金额和范围的必需使用支票;特别状况下，使用大金额现金结算，应事先征得财务部门的同意，并经项目经理同意后，方可进行现金支付。财务部将拒绝支付一切，未经项目经理审批的，超过结算起点的大额现金。
2、 各部门应在每月月底，将下月的用款计划送交财务部门，支票领用人凭借有效的用款计划填写支票领用单，经领导审批后领用，并同时登记《支票领用登记簿》。支票领用单上应注明所需金额上限，超出上限应通知财务部，否则财务部将通知银行，作废该份支票，由此所引起的一 切后果，由支票领用人完全担当。
3、 支票存根应由收款人签字，并加盖印章，支票存根因故遗失，支票领用人应马上通知财务部，并以书面形式上报项目经理，由此而造成的一切后果，由支票领用人担当。
4、 已用的支票在3天内必需办理有关冲帐手续，对无故拖延冲帐的按支票金额的5‰处以罚金，在当月工资中扣缴;特别状况应向财务部说明。
5、 未用的支票应在当日(最迟次日)退回财务部门，否则罚款500元;假如丢失支票，领用人必需马上报财务部门采取补救措施，并向项目经理写出书面报告，由此造成的一切损失由支票领用人担当。
6、 出纳开具支票，应填写收款人栏目。
7、 支票领用人对所领用的支票的大小写金额、收款人名称等全部内容可能发生的差错负全责。
第六条 、业务款待费和误餐费
1、 业务款待费仅限 款待与本项目有关的单位及个人。
2、 因办理经理部相关业务事项，发生的误餐费，可以报销。
3、 业务款待费和误餐费必需取得正式，并在后注明时间、经办人及证明人。
4、 业务款待费原则上由部门负责人以上报销，但发生业务款待费前应告知项目经理。其他人员一般状况不得报销业务款待费，若特别状况需由部门负责向项目经理反映审批后方可发生，报销程序按财务日常工作方法执行。
5、 业务款待过程中发生的无票支出，由项目经理同意后，财务统一办理。
6、 项目部各部门的业务款待费，应本着节省的原则合理开支。
第七条 差旅费的报销
1、 因为总公司开会、培训等，需出公差，项目部主要领导和主要负责人，由项目经理依据事由缓急，可自行支配乘坐飞机、火车或汽车，票务费用，按实报销;其余人员按火车(硬卧)标准报销，紧急状况下，项目经理特批者除外。未经同意的 飞机票，只能根据火车(硬卧)票报销，差价由经办人自行担当。
2、 项目部职工每季度享受7天探亲假(含来回时间)，假期不能累计，项目部依据详细状况，适当支配轮休，探亲假为带薪休假，休假期间的工资根据项目部基本工资同期发放，不再享受效益工资和各种补贴。探亲差旅费可以报销，车船费可包括来回飞机票和汽车票、火车票，省内不允许报销飞机票。
3、 住宿费标准，执行总公司《管理方法》的相关规定。
4、 差旅费报销只能包括车船费和住宿费，出差期间发生的其他费用，要单独报销。
5、 全部休假、请假出公差者，均需填报《请假条》交行办存档，作为发放工资福利的依据;差旅费报销必需填写《差旅费报销单》。
第 计价单的开具
1、 经理部发生的相关工程成本费用支出，收款单位(或个人)凭工程部门开具的《工程计价领款书》到 财务部结帐。
2、 《工程计价领款书》由计价者依据工程部门相关业务的原始单据，核实计算后开出。财务部审核只对金额正确与否负责，不对原始单据的正确性负责。
3、 《工程计价领款书》由相关部门签字以明确责任后。交项目经理签字同意后，方可作为记帐凭据。
4、 《工程计价领款书》应每月开一次，手续完善后交财务列帐，做好每月成本核算工作。
5、 《工程计价领款书》采用总公司统一印制的。
第九条 工资核算
1、 职工工资分为标准工资、加班费、效益工资及其他津贴。
2、 标准工资根据总公司《项目经理部工资改革方案》执行。特殊说明，依据总公司《项目经理部工资改革方案》的精神，岗位工资由项目部岗位负责人享有，重要岗位学问分子补贴是指在岗的而且具有职称的补助，不在岗而具有职称的不在此列。
3、 加班费计算方法：(1)法定节假日加班， 按下列公式计发加班费：(本人月工资300%)÷20.92天加班天数(2)法定节假日以外的加班，按下列公式计发加班费：(本人月工资200%)÷20.92天加班天数一定基数每月按8天计算加班费，法定节假日按国家相关规定执行。
4、 效益工资的评定由各部门负责人依据职工的能力、工作表现、工作态度来评定，各部门负责人由项目经理评定。
5、 每月发放工资，由会计依据行办供应的《职工考勤表》，会同行办一起制定《工资发放单》，经项目经理签字审批后，由出纳发放。
6、 职工因私事中途请假回家不超过7天(含来回时间)，假期超过15天者，只发放基本工资，在此期间的全部工资奖金劳保福利均不再发放。职工一次请假时间超过30天者，或一年内有3次请假时间超过15天者，项目部只发放基本生活费500元/ 月，其余全部工资奖金劳保福利均不再发放;一年内请假时间累计超过183天(半年)者，取消年终奖、通车奖等的发放。
7、 业主奖金的安排方法：业主奖金总公司管理费40%的余额在经理部进行安排。安排原则采用职工所存担的风险比例进行。
8、 项目部职工各种补贴遵照国家劳动法和总公司管理方法执行。
第十条 材料、固定资产核算
1、 钢材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，购进时，材料部应向财务部供应规定的《材料结算表》，并附过磅磅单，经材料部两人签字，主管项目副经理审核，项目经理审批。
2、 其他零星材料的选购，由项目部与固定的供应商签订长期供货合同，定点选购，分月结算。零星材料，必需附有具体清单和单价，由主管项目副经理审核。以上包括五金材料、电器材料、油料、氧气乙炔、外加剂等。
3、 项目部存货 (库存商品)的核算采用“实际成本”法，存货发出时，一律采用“加权平均法”计价。
4、 月末已经入库，未取得的材料，按暂估价入帐，采用“抽单法”核算。
5、 低值易耗品的摊销，采用“五五摊销法”进行核算，建立低值易耗品领用台帐，定期盘点，每月一次，达到报废的予以注销。
6、 周转材料的摊销，采用“分期摊销法”进行核算。
7、 固定资产的核算与管理，根据总公司《财务管理制度细则》、《固定资产管理方法》执行。对 固定资产的增减变动，设备部应准时报财务部进行相关的账务处理(否则后果自负)，并上报总公司相应部门。固定资产行政办公部份，应经行办签认。
8、 全部材料，全部由材料部编制《验收单》，财务部以此为依据，登记材料帐。
9、 每月25日为材料结帐日，同时材料部向财务部上报《材料领用汇总表》，并附 材料领用的具体清单。上述单据，最终经材料部签字并加盖公章生效，财务部以此为依据，进行材料成本核算，并核销材料帐。
10、 每月材料部必需与财务部进行帐帐核对，做到帐帐相合，帐实相合。对 产生的差异，材料部填报《材料盘点表》，说明状况，并报主管项目副经理审批。低值易耗品、周转材料的摊销、固定资产的折旧，由财务部进行核算并报材料部，材料部依据财务部供应的数据进行账务处理。
第十一条 车辆使用费和办公用品管理
1、 经理部的车辆，每月报销一次车辆使用费，跨月费用，不再报销，修车费用，金额使用权限参照备用金管理的相关规定执行。同时必需附有加盖公章的“修理清单”作为 。车辆使用费需先由行办主任审核签字。
2、 办公用品，只能由行办(或指定的特地人员)定点选购，每月结帐报销一次，并附选购清单，说明结帐时 的折扣状况。
3、 珍贵商品的选购，必需附有具体的“选购清单”，并由行办负责领取登记工作，定期与财务核对实物帐。
第十二条 实施
1、 本财务管理方法为试行方法，其未尽事项，由项目部制定相关条款的《实施细则》予以补充说明;最终解释权属 经理部财务部。
2、 本财务管理方法上报总公司审核、备案。
3、 本财务管理方法经项目经理签字同意后生效，自_____年_____月_____日 起实行。施工企业财务管理方法
(一) 建立健全集中与分散相结合的资金运作体系
1.成立资金管理中心，统筹协调使用资金(1)取消分公司的社会银行账户，要求全部的以省四建名义签订合同的资金收付均通过中心办理。(2)内部资金运作可通过中心内部银行票据办理。(3)中心定位为单独核算的经营实体、金融机构、管理机构，负责内源性融资及外源性融资，管理担保及银行借款 ，向社会融资，掌控资金收付、杜绝体外循环，向内部单位贷款，利息及费用核算，执行集团公司投资及业务办理。
2.制定针对项目，尤其是外埠项目资金管理操作程序用以监管资金的规范运行，落实资金管理责任制度，提高资金使用效率，杜绝体外循环。
3.实行企业资金授权审批制度，启动企业内部会计掌握制度的实施(1)集团公司本部：一是实行总经理授权总会计师终极审批，支付原始凭证上至少有包括经办人在内的三人签审制度，重点掌握的支出要包括主管领导在内的四人审批。二是大额资金支付需集体决策，实行联批会审制度。三是业务款待费实行由总经理“一支笔”审批制度。(2)所属分公司经理受法人委托作为资金支配主体，对项目运作资金，无论采取何种经营模式均要管住进口、掌握出口。详细操作是：项目每笔收款必需进集团公 司银行账户，由派出项目的施工企业财务人员办理，非施工企业财务人员接触货币资金收付;杜绝项目管理人员私打白条，从业主方收款;杜绝项目人员从业主方直接支付任何款项(特别状况报批集团公司同意);杜绝项目私购内部收据，私盖项目技术专用章收款，搞体外循环。要求项目回款后，要在公司与分公司之间进行一级支配，分公司留用部分在分公司与项目间进行二级支配。项目留用部分要列出支款计划，报分公司由分公司各相关职能部门评审确认后，分公司经理审批同意方可办理支付。(3)所属施工企业财务管理：一是集团公司派出施工企业财务人员，负责子公司的施工企业财务管理及会计核算。二是子公司具有的银行账户和纳税登记，担当民事责任。三是子公司法人代表审批制度。四是子公司按月报送会计报表。4.积极探索和启动网络银 行收付、网上审批手段，施工企业财务信息联网，加大信息掌握，提高效率5.通过非货币性交易、债权债务整合、三角转账、债务重组等手段，充分实现内源性资源的有效利用，规避财务风险，扩展融资空间，尝试资本运营6.体会(1)资金的积聚可以提高使用效率，节省资金成本，削减资源铺张和资金流失。(2)通过资金集中，达到资本聚合，一方面发挥了集团公司对内部单位金融支持的作用和调剂余款的作用;另一方面，可以配套集团公司投资中心的作用发挥，实现资本聚合，可以集中优势，做优势产业、规模较大的重点项目。(3)可在市场开发和项目决策上有所作为。对成长型项目，擅长抓住时机坚决投入;对 风险较大，且无法规避的项目，勇 拒绝，做到有所为而有所不为。
(二) 建立效益型成本管理体系效益型成本管理体系的建立是在推 行项目管理模式背景下实行的制度。在项目经理责任制和项目成本核算制的推行下，施工企业财务管理更趋 向上集中态势，其核心是施工企业财务管理处 企业管理的中心地位。基 此，四建集团公司在两级管理总思路的统驭下，实施一级核算的构想。集团公司定位在监控指导和服务上，分公司为集团公司派出的综合管理部门;而项目定位在成本中心，实施责、权、利下移，采取多种经营模式，实现项目与企业共赢，既要体现项目经理的责任，又要体现其权力和利益。而施工企业财务管理中心地位的确立，要求其具有性、权威性、工作高质量性。内部委派制应运而生。效益型成本管理体系的建立与推行，要求在成本管理、机制上实现创新。为此，四建集团公司建立了七大体系，构建效益型成本管理体系。
1.建立健全职责分明的岗位责任体系明 确规定成本管理责任主体是由核算部门和施工企业财务thldl.og.c部门为主体的集团公司派出的分公司担当;而成本运营的责任主体是惟一的，那就是项目经理领导下的项目组织。
2.建立健全成本管理制度体系(1)岗位制度。(2)预决策及评审制度。(3)分析制度。(4)考核制度。(5)核算制度。(6)反馈制度。
3.建立成本预决策体系(1)投标决策评审。(2)投标预算评审。(3)合同评审。(4)履约评审。(5)投标预算与标后预算。(6)标后预算及施工预算。(7)工料分析与实际对比。(8)压级压价与回收资金取舍。(9)项目责任状的签订与项目班子公开竞标。4.建立成本规划掌握体系(1)项目责任状签订后，依据总目标、项目管理大纲、施工组织设计的要求，由项目经理组织分阶段成本实施计划，并 有针对性地制订措施，以指导生产运营中的成本掌握。(2)指标分解到各相关责任部门和责任人。(3)各责任人在生产运营中采取详细措施对成本实施掌握。5.建立成本核算分析体系(1)由施工企业财务和预算从不同角度核算当期项目成本盈亏。详细到项目，则是由项目责任会计和项目核算员背靠背地分别核算同一施工项目的成本盈亏，在成本分析会前双方进行差异对比调整。(2)按例按时由项目经理组织成本分析会，找问题，分析原因，提出整改意见，作为考核兑现的依据。6.建立成本反馈与检查体系(1)基础资料反馈的准时性和牢靠性。(2)成本核算结果向项目经理及管理部门的反馈。(3)管控及考核部门的按时和突击检查。7.建立成本责任考核体系(1)在核算、分析基础上的责任考核与奖罚兑现。(2)责任分解部门的明确性要求。(3)考 核的严格性。(4)奖罚的真正实施。(5)规定经营管理原因亏损的责任追究和岗位调整。8.成本管理的效益原则(1)关注管理成本。(2)客观性原则。(3)项目决策的风险平衡原则。(4)效益第一原则。9.项目管理模式的创新对成本管理和核算的新要求
(三) 建立集约化资产管理体系
1.实物资产结构与分布状况分析
2.实物资产使用状况与更新状况分析
3.实施高效运作的内部资产管理系统(1)计算机信息系统。(2)资产管理制度。4.科学的资产管理方式
(四) 建立严密准时的会计基础工作管理体系在1998年——1999年主抓会计基础工作，使省四建集团有限公司会计基础工作验收达标为三级。近年来，又建立了会计基础工作考评制度，制定考评标准。通过内部培训、内部整改、内部检查评审及验收、组织召开专业研讨会， 使会计基础工作规范提高到一个新的水平。下一步要组织社会专家来进行评验。企业会计基础工作的规范进一步促进了施工企业财务管理、成本管理和企业基础管理水平的提高。
(五) 建立精干高效的财务团队，培育“四建财务人”品牌
1.财务机构设置
2.内部委派制(1)全部财会人员的人事关系、工资关系及人员的选用、任命、调整、考核、工资发放、费用负担全部在集团公司总部。(2)选用、任命、调整、考核均与工资挂钩，选用、任命、调整运用指标打分考核;工资收入则通过11项指标打分考核。(3)规定掌管现金人员不超过一年调整岗位;在集团公司范围内，工作时间超过五年的财务人员要在科与科、科与部之间进行轮岗;病事假3天以下，由科室负责人审批，报请假条，便 考勤;7日以上病事假，要经过财审审批，并办理睬计 交接。(4)加强职业道德建设。逢会必讲职业道德要求，制定了《省四建集团有限公司财会人员纪律约束制度》，对职业纪律、劳动纪律、财经纪律等均做了明确要求。(5)制订并实施企业内部会计掌握制度。对岗位分工、授权审批、接触、内部牵制方面的十二项经济业务均做了明确规定，其中把货币资金掌握、存货掌握、应收账款掌握、投资、担保掌握列为重点。(6)创建学习型组织，努力提高队伍素养。一是倡导学习，营造氛围。提出了“让夜晚的每个财务办公室都亮起来”的诫言。提出了学习的多视角、多方位性，即：“向书本学习，向师长学习，向实践学习”;“学以致用，用以致学”;“学习是为了更好地工作，在工作中要不断地学习”。二是表现出财务负责人的示范作用。近年来，集团公司财务人员共考取注册会计师5名，注册评估 师、注册税务师3名，高级会计师8名(仅 年一次通过5名)。这其中，财务负责人占了多数，从而带动了新加盟的大学/大专毕业生不断追求、不断上进的积极性。有的深造大学本科，有的考取会计师，有的在读MBA(现在读3名)。三是鼓舞学术研究和培训。其一，请大专院校教授及专家来公司讲课，派出财务人员接受培训和业务交流。其二，近年来，财务人员在省、市各级财会杂志、报纸、刊物上发表专业论文四十余篇。其三，组织财务人员积极参与专业课题的研究，有三项课题已通过省科技厅软科学研究的鉴定，还有一项正在研究之中。四是在 所领导的、由117名财务人员(含子公司11名派出人员)组成的团队中，具有大学本科学历的占31%，大专学历的占34%，中专学历的占35%;具有会计师职称的占44%，高级会计师职称的占7% ;注册会计师资格的占3%。在省建工集团成员企业中，优势明显，兄弟单位常来挖人，认为我们的人素养最高。五是项目核算体系，派驻责任会计制度造就了一批财务负责人后备队伍。六是倡导“四建财务人”的职业标准：崇德、敬业、勤学、严谨。
(六) 将来的展望
1.财务管理主体多元化思想财务管理不能拘泥 财务部门的管理，更不能拘泥 财务经理的管理、总会计师或CFO的管理。企业财务管理必需是大财务管理，每一个员工均应为财务管理的主体。
2.财务预算的制度与执行行业特点——无财务预算。
3.现代财务管理新方法，即：伴随着网络经济的到来，如何实现自主创新的问题(1)扁平化的组织结构和信息传递。(2)财会人力资源的开发与培育。4.新的市场环境、社会人文环境、企业发展战略对财务会人员提出了新思想、新素 养、新要求5.将来能适应企业发展需要的财会管理人才的三个层次应当如下(1)能进行财务分析决策的。(2)能用财务为企业创造价值的。(3)能运作大型企业集团财务部门的财务总监级的。6.规划职业生涯不但要加强理论修养，更要加强财务管理实践，分步骤、有计划、主动地规划自己的职业生涯。建议：娴熟的账务处理能力要用3年的实践和培训;财务分析和运筹能力的培育则要用5年时间，教育员工要敢 突破自身工作性质中的封闭性。
三、 困惑与不足
(一) 应收账款不断攀升的无奈
(二) 融资障碍大的尴尬
(三) 管理沟通中的瓶颈
(四) 市场和经营多样化、离散性、不确定性与财务管理规范化、集中性、职业操守之间的相逆和矛盾
(五) 企业实现跨越式发展对包括资金投入在内的生产要素资源需求与短缺的巨大压力财务管理方法范本第一章 总则
第一条 爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，依据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际状况，特制定本制度。
第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条 财务管理的基本任务和方法：
(一) 筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
(二) 做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，专心做好财务收支的计划、掌握、核算、分析和考核工作。
(三) 加强财务核算的管理，以提高会计资讯的准时性和精确性。
(四) 监督公司财産的购建、保管和使用，协作综合管理部定期进行财産清查。
(五) 按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工 作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要专心执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司隐秘。第二章财务管理的基础工作
第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条 公司应依据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必需具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条 健全会计核算，根据国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，根据规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径全都，相互可比和会计处理方法前後相全都。
第 做好会 计审核工作，经办财会人员应专心审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的精确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条 会计人员依据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥当保管。按《会计档案管理方法》的规定进行保管和销毁。
第十一条 会计人员因工作变动或离职，必需将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必需有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。第三章资本金和负债管理
第十二条 资本金是公司 经营的核心资本，必需加强资本金管理。公司筹集的资本金必需聘请中国注册会计师验资，依据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。
第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应准时调整实收资本。
第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。
第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，准时核对馀额，保证负债的真实性和精确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对的确无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。
第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登 记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後准时督促有关业务部门撤销担保。第四章流淌资産管理
第十 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，依据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要准时送存银行。
第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必需每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发觉不符要准时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必需有合法的原始凭证。
第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。
第二十一条 出纳人员要随时把 握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调整表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
第二十一条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收状况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。
第二十一条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必需用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。
第二十一条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并预备变现的投资，短期投资必需在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。第五章长期资産管理第二 十五条长期投资的管理，长期投资是指不预备在一年内变现的投资，分爲股权投资和债权投资。公司进行长期投资应专心做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准後，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际掌握权的长期投资采用成本法核算;拥有实际掌握权的，长期投资采用权益法核算。
第二十一条 固定资産的管理：有下列状况之一的资産应纳入固定资産进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等;②不属於经营主要设备的物品，单位价值在 元以上，并且使用期限超过2年的。
第二十一条 固定资産要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资産的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资産明细帐。第二十八 条固定资産的购置和调入均按实际成本入帐，固定资産折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限爲：
(一) 房屋、营业用房30年
(二) 通讯设备、交通运输设备3年
(三) 电子电脑、办公及文字处理设备3年
(四) 电器设备、安全保卫设备3年
第二十一条 已经提足折旧、连续使用的固定资産不再提取折旧，提前报废的固定资産，不再补提折旧。当月增加的固定资産，当月不提折旧，当月削减的固定资産，当月照提折旧。
第三十一条 对固定资産和其他资産要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发觉短缺或盈馀，应准时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核後，经总经理批准後进行帐务处理。
第三十一条 无形资産指被公期使用而没有实物形态的资産，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资産按实际成本入帐，在受益期内或有 效期内按不短於10年的期限摊销。
第三十一条 递延资産是不能全部计入当期损益，需要在以後年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资産的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於5年，以经营租入的固定资産改良支出，在有效租赁期内分期摊销。第六章收入管理
第三十一条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格根据权责发生制原则确认，并专心核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。
第三十一条 营业收入要根据规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。第七章成本费用管理
第三十一条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。掌握好成本费用，对堵塞管理 漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。
第三十一条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。
(一) 利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。
(二) 营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、款待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、嘉奖费、各种预备金等其他费用。
(三) 固定资産折旧费：指公司依据固定资産原值和国家规定的固定资産分类折旧率计算摊销的费用。
(四) 摊销费：指递延资産的摊销费用，分摊期不短於5年。
(五) 各种预备金：各种预备金包括投资风险预备金和坏帐预备金。投资风险预备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐预备金按年末应收帐款馀额 的1%提取。
(六) 管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤嘉奖费等其他费用。
第三十一条 职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准後，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。
第三十一条 加强对费用的总额掌握，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应专心审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行爲应准时向领导反映。
第三十一条 公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算掌握，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。第八章利润及利润安排管理
第四十一条 公司营业利润=营业收入营业税金及附加营业支出利润总额=营 业利润__投资收益__营业外收入营业外支出
(一) 投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。
(二) 营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，详细包括：固定资産盘盈、处理固定资産净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，的确无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。
(三) 营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，详细包括：固定资産盘亏和毁损报废净损失、特别损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。
第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整後，依照缴纳所得税，缴纳所得税後的利润，按以下顺序安排：
(一) 被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款;
(二) 弭补公司以前年度亏损;
(三) 提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金根据税後利润扣除前两项後的10%提取，盈馀公积金已 达注册资本的50%时不再提取。
(四) 提取公积金、公益金按税後利润的5%计提，主要用於公司的职工集体福利支出。
(五) 向投资者安排利润，依据股东会决议，向投资者安排利润。第九章财务报告与财务分析
第四十一条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资産负债表、损益表。年度财务报表包括资産负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润安排表。公司财务月报表应於次月15日内完成，年度财务会计报告应於次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。
第四十一条 年末还应报送财务状况说明书。财务状况说明书主要内容包括：
(一) 业务、经营状况，利润实现状况，资金增减及周转状况，财务收支状况等。
(二) 财务会计方法变动状况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项;资産负债表制表日至报出期 之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项;以及爲正确理解财务报表需要说明的其他事项。
第四十一条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，爲领导或有关部门的决策供应依据。
第四十一条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流淌比率、负债比率、全部者权益比率;②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。第十章会计电算化
第四十一条 会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般状况下不得 使用，特别状况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作状况下进行。
第四十一条 财务软体是用於完成会计核算、处理睬计业务的软体。操作人员在实际工作中发觉软体的设计功能未能正常实现时，应马上与软体发展商联系，进行修改、调试，完成调试後，应准时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。
第四十一条 每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必需是通过系统功能表选项进入系统操作，应依据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时，应 设备的电源。设备的开啓和 应严格按规范程式进行。
第四十一条 公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的方法。每月末，会计核算人员必需将手工帐与微机帐进行核对 。保持手工帐与微机帐全都。
第五十一条 企业银行电子支付系统的管理，严格根据企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥当保管，主管卡和操作员卡应根据分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。第十一章附则
第五十一条 本方法由公司财务管理中心负责解释。
第五十一条 本方法自董事会通过之日起开始施行。
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