房地产出纳作业处理准则
第一条 此准则包括现金及银行存款收入与支出等作业内容。
第二条 为便于公司日常使用资金,可设备用现金,采用定额制,其额度由总经理核定,其备用金由出纳管理。
第三条 出纳办理现金,票据的支出,登记及移转等业物时,要严格遵守公司的付款审批程序。
第四条 除提取各用金外,支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符,领款人的印鉴是否相符,如有疑问应先查询后出纳方能支付。
第五条 出纳人员对各款项及费用的支付,应将本票或现金直接交付受款人,本公司人员不得代领,如有因需经财务负责人批准后再执行。
第六条 公司一切支付,应以处理合法,合规的或凭证为依据,任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。
第七条 支付款项应在票据上签署领款人印鉴,付 后加盖付 章及经手人戳记。
第 本公司支付款项的付款程序,需依照下列步骤办理:
1、 原始凭证的审核。
(1) 采购、工程发包款:应根据统一,普通凭证,一级收到货物,设备的验收单并附请购单位有关部门经理签章证明及核准,公司财务经理,总经理,董事长批准后,送交财务部门开具支票或汇票。
(2) 预付,转付款项:应根据合同或相关协议文件,由经办人员填写借款单,注明合同文件字号,呈报核准后送交财务部门开具支款。
⑶ 一般费用:应根据,收据或内部凭证,由经办人员填写付款凭证,经有关部门主管签章证明及公司核准,送交财务部门开具付款。
2、 会计凭证的核准:
(1) 会计应负责审核原始凭证的各项经济内容,对不能确定的各项报财务经理审核。会计审核船票时,应先审核原始凭证是否符合税收及公司规定的手续。
(2) 船票经财务经理,及总经理核准后,送交会计转出纳办理支付工作。
第九条 有关货物运费及外汇 汇款,发样,及各项费用等支出款,应填写"借款单"或支款凭证,附,许可证影印件,送交会计部门以"预付"或"暂付"方式制票转出纳办理支付。前述款项可由经办人员直接向出纳签收,但必须于支付后7日内向会计办理冲转手续。
第十条 本公司各项支出的付款日期如下:
1、 国内采购货品的付款,每月25日集中付款一次(星期日及例假日顺延),但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达财务部门者为限。
2、 一般费用的付款:经常发生的费用,仍以前项期限办理,内部员工费用,每天支付的,以原始凭证齐全并经核准者为限。
3、 薪金工资的支付:
(1) 全体员工的工资定于每月10日支付;
(2) 过节费和补贴。
第十一条 出纳支付款项若有扣缴事项时,应将代扣款项于次月10日前填写有关机构规定的报缴书,并以影本一份并附于传票后。凡有扣缴税款及免扣缴应申报事项者,出纳应于次年元月底前填写有关机构规定的凭单稽征机关申报,并将正、副本交各纳税义务人。
第十二条 薪金工资的支付,应由行政部门根据考勤表合同财务部门编制"工资表",于付款期限前一周内送交出纳。
第十三条 业务部门收到货款后,应将所收货款如数缴出纳,出纳应将缴凭证送交会计,并据以编制传票。
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