企业纳税筹划可以提高企业经济行为的有效性和增强竞争能力。税务筹划有助于国家税收法规的落实,增加财政收入和国家外汇收入,推动税收代理业的发展。税收筹划的内容包括避税筹划、节税筹划和转嫁筹划。避税筹划是指在不违法的情况下,利用税法中的漏洞、空白获取税收利益;节税筹划是指在不违背立法精神的前提下,充分利用税法中固有的起征点、减免税等优惠,达到少缴税甚至不缴税的目的;转嫁筹划是指纳税人通过价格调整
法律分析
企业纳税筹划的意义在于，从税务筹划的概念和意义上来看，企业进行纳税筹划不仅可以提高企业经济行为的有效性，还能增强企业的竞争能力。
1、做好税务筹划有利于积累企业可支配收入。
2、做好税务筹划有利于企业暂时获得延期纳税的好处。
3、做好税务筹划有利于企业做出正确决定进行投资、生产经营决策，获得最大化的税收利益。
4、做好税务筹划有利于企业减少或避免税务处罚。
（二）从税务筹划的概念和意义，还有税务筹划的原则上来说，有利于实现国家税法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用，增加国家收入。
1、做好税务筹有利于国家税收法规的落实。
2、做好税务筹有利于增加财政收入。
3、做好税务筹有利于增加国家外汇收入。
4、做好税务筹有利于税收代理业的发展。
二、税收筹划的内容有哪些
避税筹划
是指纳税人采用非违法手段（即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段），利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。纳税筹划既不违法也不合法，与纳税人不尊重法律的偷逃税有着本质区别。国家只能采取反避税措施加以控制（即不断地完善税法，填补空白，堵塞漏洞）。
节税筹划
是指纳税人在不违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排，达到少缴税甚至不缴税目的的行为。
转嫁筹划
是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。
实现涉税零风险
是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态。这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处，但却能间接地获取一定的经济利益，而且这种状态的实现，更有利于企业的长远发展与规模扩大。
三、税收筹划的途径
选择低税负方案
即在多种纳税方案中选择税负低的方案，也就意味着选择低的税收成本；
滞延纳税时间
纳税期的滞延，相当于企业在滞延期内得到一笔与滞延税款相等的无息贷款。
拓展延伸
税收筹划是一种合法的财务行为，其目的是为了最大限度地减少税收负担。税收筹划的内容包括以下几点：
1. 了解税法法规：首先，需要了解国家、地方和行业的税收和法规，确保自己的行为符合法律规定。
2. 收入优化：对企业的收入进行合理的调整，例如利用税收优惠，减少不必要的税收负担。
3. 成本控制：对企业的成本进行合理的控制，例如优化采购流程，降低成本，减少税收负担。
4. 资产优化：对企业的资产进行合理的调整，例如对固定资产进行更新，减少税收负担。
5. 税务风险管理：识别和降低企业的税务风险，例如利用税收筹划手段避免企业税务纠纷。
6. 税务审计：了解企业的税务情况，并采取必要的措施，确保企业的税务风险可控。
税收筹划是一种合法的财务行为，对企业的可持续发展具有重要意义。通过税收筹划，企业可以实现降低税收负担、提高资源利用率的目的，提高企业的竞争力。
结语
企业纳税筹划的意义在于，从税务筹划的概念和意义上来看，企业进行纳税筹划不仅可以提高企业经济行为的有效性，还能增强企业的竞争能力。通过税务筹划，企业可以有效提高可支配收入，获得延期纳税的好处，做出正确决策进行投资、生产经营决策，获得最大化的税收利益，减少或避免税务处罚，实现国家税收法规的落实，增加财政收入，增加国家外汇收入，促进税收代理业的发展。企业可以通过选择低税负方案、滞延纳税时间和进行转嫁筹划等方式进行纳税筹划，以实现涉税零风险的状态，从而减轻税收负担，提高企业的竞争力和经济行为的有效性。
法律依据
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第三章 应纳税额 第八十一条 企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百一十六条 企业所得税法第四十五条所称中国居民，是指根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，就其从中国境内、境外取得的所得在中国缴纳个人所得税的个人。
中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。
应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。
下载本文