【事件经过】 5个月时间，一个12人的犯罪团伙以全国166家 公司 名义，通过黄金交易取得近百亿元专用，并将这些倒卖牟利，涉嫌偷逃税款13亿余元。 厦门 近日破获一起特大“黄金票案”，“新华视点”记者追踪采访，揭开了黄金交易领域多发的骗税犯罪利益链。 166家公司“采购”黄金获93亿元 根据我 国税 法规定，销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人需要就其实现的增值额缴纳。据业内人士介绍，是我国第一大税种，也是征收管理最为严格的税种之一。企业可用专用抵扣应 纳税 额。 2015年11月， 柳州 、 南京 等地国税机关在工作中发现，当地一些企业在进行税款抵扣时，提供的专用都是厦门一家黄金销售企业开具的，而这些企业绝大多数是商贸公司，从事煤炭、电子、服装等贸易，与黄金交易毫无关联。 通过进一步核查，相关国税机关了解到，柳州、南京这些企业确实与厦门这家黄金销售企业签订了黄金 买卖合同 ，这家黄金销售企业也确实收到了从这些公司账户上打过来的货款。但蹊跷的是，这些并没有关联关系的企业，从黄金买卖合同的洽谈到签署，再到专用和黄金的领取，都是由同一伙人“包办”的。 厦门警方调查发现，使用这家黄金销售企业开具的牟利企业有166家，分布在全国17个省份，但他们在厦门的黄金交易都是由居住在 深圳 的3人完成：郑某洽谈合同，洪某领取专用，郑某某领取黄金。“在5个月时间里，3名 犯罪嫌疑人 以全国166家企业的名义向厦门这家企业购买黄金，并领取了93亿元的专用。”专案组相关负责人说。 警方调取了数百个涉案银行账户交易明细发现，该犯罪团伙利用他人身份证开设多个银行账户，利用这些“人头账户”将资金转到这166家企业账户，再从这些企业账户打款给厦门的黄金销售商，由团伙成员分别领取黄金和专用。 【法律条文】 【虚开如何定罪处罚】 虚开专用罪： 【三年以下 有期徒刑 、 拘役 量刑格】虚开专用税款数额1万元或使国家税款被骗取5000元的，基准刑为有期徒刑六个月;虚开的税款数额每增加3000元或实际被骗取的税款数额每增加1500元，刑期增加一个月。 虚开专用税款数额不满1万元或使国家税款被骗取不满5000元的，情节严重的，可以本罪论处，基准刑为拘役刑。 【三年以上十年以下有期徒刑量刑格】虚开专用税款数额10万元或使国家税款被骗取5万元的，或有其他严重情节的，基准刑为有期徒刑三年;虚开的税款数额每增加6000元或实际被骗取的税款数额每增加3000元，刑期增加一个月。 【十年以上有期徒刑量刑格】虚开专用税款数额50万元或使国家税款被骗取30万元的，基准刑为有期徒刑十年;虚开的税款数额每增加1万元或实际被骗取的税款数额每增加5000元，刑期增加一个月。 【 缓刑 适用但书】有下列情形之一的，不适用缓刑： (一)虚开专用税款数额30万元以上或使国家税款被骗取25万元以上的; (二)曾因虚开专用被 行政处罚 或判刑的; (三)虚开专用累计5次以上的; (四)未按规定缴纳60%以上 罚金 的。
《中华人民共和国刑法》
第二百零五条
虚开专用或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；
虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；
虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；
虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；
虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
