法律分析：月份终了，企业应将当月发生的应缴额自“应交税费—应交”科目转入“未交”科目。
借：应交税费—应交(转出未交)
贷：应交税费—未交
月份终了，企业应将当月多缴的额自“应交税费—应交”科目转入“未交”科目。
借：应交税费—未交
贷：应交税费—应交(转出多交)
月份终了，企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行制度规定应预缴的额自“应交税费—预交”科目转入“应交税费—未交”科目。
借：应交税费—未交
贷：应交税费—预交
企业当月缴纳上月应缴未缴的
借：应交税费—未交
贷：银行存款
法律依据：《中华人民共和国暂行条例》
（三）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：
1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5.规定的其他货物。
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