工程分包招标审计 工程分包招标是新形势下提高施工总承包企业经营管理能力，扩大企业市场份额，促进企业健康发展的客观要求，是保证建设项目工程质量和施工安全，提高施工总承包企业经济效益，遏制分包交易中滋生现象的关键环节，施工总承包企业应当建立切实可行的工程分包招标工作管理制度，并加强工程分包招标环节的内部审计。 工程分包招标范围的审计。审计人员应获取企业工程分包管理制度、总承包合同书、施工组织设计等文件资料，审核企业分包管理制度制定的合法性、合理性，审核拟进行工程分包招标的范围、分包形式是否符合国家法律法规、业主合同约定及本企业管理制度的规定，确认是否存在违规分包、违法转包或规避招标等行为，审查是否存在对本单位具备施工能力的分部分项工程进行了分包招标。 工程分包招标方式的审计。工程分包招标可以采用公开招标、邀请招标等方式，公开招标应依照规定程序在公开出版物或媒体上发布招标公告，邀请招标应向合格分包单位发送投标邀请书。审计人员应获取企业刊登招标公告的公开出版物，审核招标公告发布的媒介是否符合国家法律法规及企业管理制度的规定，招标公告的具体内容是否符合招标范围及管理制度的规定;获取邀请投标文书，审核所邀请的分包单位条件、分包单位家数是否符合规定，确定招标方式及程序是否符合规定。 工程分包招标文件的审计。审计人员应获取招标文件，审核招标程序规定的合法性、合理性及完整性，审核招标文件中对投标人资格、技术标准、交易条件、报价要求、评标标准、主要合同条件等要素是否完备、明确，审核标底的编制程序、方法是否符合规范要求，审核工程量清单的编制是否做到了“四统一”，即统一项目编码、项目名称、计量单位及工程量计算规则，审核招标文件中是否存在对潜在投标人的不合理的性条款，审核对招标文件澄清或修改的文书形式及时间是否符合规定，审核对投标文件报送时间的要求是否合理，审核专业分包或劳务分包工程的划分是否符合规定，工期要求是否符合总包合同的约定。 工程分包投标人资格的审计。审计人员应获取投标人企业法人营业执照、建筑业企业资质证书、安全生产许可证、财务状况资信证明等资料，审核投标人在资金、技术、人员、装备等方面是否具备招标文件及总包合同要求的能力或条件，投标人必须具有相应的专业承包企业资质或者劳务分包企业资质，并在其资质等级许可的范围内参加投标。 工程分包开标评标的审计。开标时间和地点应当在招标文件中确定的时间和地点公开进行，审计人员应审核投标文件提交时间是否符合规定，约定的投标保函是否及时足额提交;监督开标程序是否符合企业管理制度以及招标文件的规定，获取评标人员资料，审核评标委员会的组成是否符合制度规定，成员人数及资历是否符合要求，同时注意审查评标人员是否与投标人存在利害关系，获取评标标准和方法的文件资料，审核其是否与招标文件规定的内容相一致，评标委员会是否依据评审标准和程序对投标文件进行了评审;审核合格中标候选人的推荐程序是否符合规定，审查开标、评标、定标过程记录的完整性，确定开标、评标、定标等不相容职务是否分离，分析是否存在舞弊的可能性;监督中标公示程序是否符合规定，公示结束符合规定条件的，应向投标人发送中标通知书，审计人员应监督中标通知书的发放。 实施本环节的内部审计后，审计人员应着重对工程分包招标环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性进行评价，对不完善的控制环节及风险管理的有效性提出改进和提高的建议