(一)《治安管理处罚法》第四十九条规定：“盗窃、诈骗、哄抢、抢夺、敲诈勒索或者故意损毁公私财物的，处五日以上十日以下拘留，可以并处五百元以下罚款;情节较重的，处十日以上十五日以下拘留，可以并处一千元以下罚款。”

(二)责任事项

1.立案责任：发现信用卡诈骗的行为，予以审查，决定是否立案。

2.调查责任：对立案的案件，制定专人负责，及时组织调查取证，与当事人有直接利害关系的应当回避。执法人员不得少于两人，调查时应出示证件，允许当事人辩解。询问或者检查应当制作笔录。

3.审查责任：对案件违法事实、证据、调查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、当事人陈述和申辩等进行审查，提出处理意见。

4.告知责任：作出行政处罚决定前，应制作行政处罚告知书送达当事人，告知其作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。符合听证规定的，制作并送达行政处罚听证告知书。

5.决定责任：作出行政处罚决定，制作《行政处罚决定书》，并载明行政处罚告知、当事人陈述申辩或者听证情况等内容。

6.送达责任：行政处罚决定书按照法律规定送达当事人。

7.执行责任：依照生效的行政处罚决定，对违法当事人给予行政处罚。

8.其他责任：法律法规规章文件规定应履行的其他责任。

(三)问责依据

对不履行或不正确履行行政职责的行政机关及其工作人员，依据《中华人民共和国行政监察法》、《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国行政强制法》、《中华人民共和国刑法》、《行政机关公务员处分条例》。

一、一般处罚程序

(一)案件调查

收到相关岗位发现当事人有适用一般程序处罚的违法行为的通知后，应按以下程序实施调查：

1.对税务违法案件进行立案登记；

2.对税务违法案件进行全面、客观、公正地调查，收集有关证据。必要时可以依法进行检查，并制作《询问(调查)笔录》。检查或调查时，执法人员不得少于两人，并应向当事人或有关人员出示证件；

3.调查情况制作《税务违法案件调查报告》；

根据调查情况作出税务行政处罚建议，报批后，将案卷材料及各种文书、笔录移送一般税收违法行为审理岗。

(二)案件审查

1.对违法案件进行审查，案件审查结束，制作《税务违法案件审查终结报告》；

2.对拟予以处罚的，根据审理结论和拟处罚决定，制作《税务行政处罚事项告知书》，报经审批后，送达当事人，告知当事人已查明的违法事实、处罚的法律依据、种类、范围、幅度及其享有的陈述、申辩权；同时，对公民处以二千元以上、对法人或其他组织处以一万元以上罚款的税务行政处罚，还应告知当事人有要求举行听证的权利；

3.当事人提出陈述申辩的，应当听取当事人的意见，制作《陈述申辩笔录》，并由当事人签字押印；对当事人提出的事实、理由和证据，应当进行复核；当事人提出的事实、理由或者证据成立的，应当予以采纳；

4.当事人提出听证申请，经审查符合听证条件的，按照规定的听证程序组织听证。经听证程序听证后，有变更审查结果的，重新制作《税务违法案件审查终结报告》。

(三)处理处罚决定

审查终结报告审批结果制作终结性文书：

1.行政处罚：决定予以处罚的，制作《税务行政处罚决定书》；决定不予以处罚的，制作《不予税务行政处罚决定书》；

2.税务处理：需要予以税务处理的，如收缴、停供等，制作《税务处理决定书》、《收缴清单》。

(四)移送执行

处理处罚决定等终结性文书报审批后，移送执行。

(五)涉税案件移送

违法行为已构成犯罪的，在案件查处终结后，制作《涉税案件移送意见书》，报经审批后将违法案件移送司法机关。