该企业20X1年12月发生如下经济业务：
1)购进原材料一批，专用上注明的材料价款为50 000元，额为8 500元，货款已经用银行存款支付，材料已验收入库，原材料采用实际成本计价。
2)生产车间领用原材料一批，实际成本为23 000元。
3)本月销售产品的销售收入为300 000元，应收销项税额为51 000元，货款尚未收到。
4)结转本月销售产品成本210 000元。
5)出售旧设备一台，取得收入5 000元；该设备原值为8 000元，已提折旧5 000元，发生清理费用500元，有关款项均已通过银行结算。
6)用银行存款支付本月发生的销售费用4 000元。
7)用银行存款支付本月发生的管理费用11 130元。
8)本月计提应由在建工程负担的长期借款利息10 000元；支付短期借款利息2 000元(不需通过“应付利息”账户核算)。
9)计提并支付职工工资10 000元，其中生产工人工资4 000元，管理人员工资6 000元。
10)向希望工程捐款1 700元。
11)支付税收滞纳金2 000元。
12)计算并用银行存款交纳(税率为17%)。
13)按增资税额7%的税率计算交纳城市维护建设税，按额3%的比例计算交纳教育费附加，款项已通过银行划转。
14)按25%的税率计算12月应纳所得税，用银行存款交纳全年应交未交的所得税。
三、要求：
1. 编制有关经济业务的会计分录(计算应交纳的、城市建设维护税、教育费附加和所得税时，应先列出计算过程进行计算后再作会计分录；对于“应交税费”账户，须列出明细账户，涉及的，还应列出专栏)。
2. 编制该企业20X1年12月份的利润表。格式见下表：
利润表
编制单位：XX企业 20X1年12月 单位：元
| 项目 | 行次 | 本期金额 | 上期金额 |
| 一、营业收入 | 1 | ||
| 减：营业成本 | 2 | ||
| 营业税金及附加 | 3 | ||
| 销售费用 | 4 | ||
| 管理费用 | 5 | ||
| 财务费用 | 6 | ||
| 二、营业利润 | 7 | ||
| 加：营业外收入 | 8 | ||
| 减：营业外支出 | 9 | ||
| 三、利润总额 | 10 | ||
| 减：所得税费用 | 11 | ||
| 四、净利润 | 12 |
| 1) 原材料 | 50 000 | |
| 应交税费---应交(进项税额) | 8 500 | |
| 银行存款 | 58 500 | |
| 2) 生产成本 | 23 000 | |
| 原材料 | 23 000 | |
| 3) 应收帐款 | 351 000 | |
| 主营业务收入 | 300 000 | |
| 应交税费---应交(销项税额) | 51 000 | |
| 4) 主营业务成本 | 210 000 | |
| 库存商品 | 210 000 | |
| 5)A固定资产清理 | 3 000 | |
| 累计折旧 | 5 000 | |
| 固定资产 | 8 000 | |
| B银行存款 | 5 000 | |
| 固定资产清理 | 5 000 | |
| C 固定资产清理 | 500 | |
| 银行存款 | 500 | |
| D 固定资产清理 | 1 500 | |
| 营业外收入 | 1 500 | |
| 6) 销售费用 | 4 000 | |
| 银行存款 | 4 000 | |
| 7) 管理费用 | 11 130 | |
| 银行存款 | 11 130 | |
| 8) 在建工程 | 10 000 | |
| 长期借款 | 10 000 | |
| 财务费用 | 2 000 | |
| 银行存款 | 2 000 | |
| 9) 生产成本 | 4 000 | |
| 管理费用 | 6 000 | |
| 应付工资 | 10 000 | |
| 应付工资 | 10 000 | |
| 银行存款 | 10 000 | |
| 10)营业外支出 | 1 700 | |
| 银行存款 | 1 700 | |
| 11)营业外支出 | 2 000 | |
| 银行存款 | 2 000 | |
| 12)本期交纳 = 51 000-8 500 = 42 500 应交税费---应交(已交税金) 银行存款 | " 42 500 | " 42 500 |
| 13)A 主营业务税金及附加 | 4 250 | |
| 其他应交款---应交教育费附加 | 1 275 | |
| 应交税费---应交城市维护建设税 | 2 975 | |
| B 其他应交款---应交教育费附加 | 1 275 | |
| 应交税费---应交城市维护建设税 | 2 975 | |
| 银行存款 | 4 250 | |
| 14)A本月应交所得税 = 22 170 * 25% = 4 542.50 所得税费用 应交税费---应交所得税 | " 4 542.50 | " 4 542.50 |
| B 应交税费---应交所得税 | 4 542.50 | |
| 银行存款 | 4 542.50 |
20X1年12月 单位：元
| 项目 | 行次 | 本期金额 | 上期金额 |
| 一、营业收入 | 1 | 300 000.00 | |
| 减：营业成本 | 2 | 210 000.00 | |
| 营业税金及附加 | 3 | 42 500.00 | |
| 销售费用 | 4 | 4 000.00 | |
| 管理费用 | 5 | 17 130.00 | |
| 财务费用 | 6 | 2 000.00 | |
| 二、营业利润 | 7 | 24 370.00 | |
| 加：营业外收入 | 8 | 1 500.00 | |
| 减：营业外支出 | 9 | 3 700.00 | |
| 三、利润总额 | 10 | 22 170.00 | |
| 减：所得税费用 | 11 | 4542.50 | |
| 四、净利润 | 12 | 17 627.50 |
