一、工作步骤示意图
（一）货币资金业务
（二）实物资产和无形资产业务
（三）对外投资业务
二、风险点及主要防控措施一览表
（一）货币资金
| 流程 | 关键环节 | 风险点 | 主要防控措施 | 责任主体 |
现金管 理 | 建立健全货币资金岗位责任制 | 岗位不健全，不相容岗位未实现有效分离，容易出现财会人员舞弊的可能 | 1、不相容岗位相互分离，未经授权的部门和人员不得办理货币资金业务或接触货币； 2、出纳人员不得担任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。出纳人员不得由临时人员担任； 3、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管。负责保管印章人员配备单独的保险柜等保管设备； 4、按照规定由有关负责人签字或盖章的，履行签字或盖章手续。 | 财会部门 |
| 银行账户管理 | 银行账户管理不善，多头开户，不及时销户，为违规转移隐匿单位资金提供便利 | 1、严格银行账户开户程序 2、已开立未使用或长期不用的账户及时进行销户，对已销户的银行账户，应在办理销户后一个月，再由经办人员以外的会计人员向银行核实销户情况，确保销户已得到执行； 3、银行预留印鉴由不同人员分开保管，严禁一人保管所有预留印鉴； 4、防范网上支付的风险。 | 财会部门 | |
| 货币资金核查控制 | 资金清查制度不完善，可能导致资金丢失和会计人员舞弊风险 | 加强货币资金核查控制： 1、建立现金清查制度，指定不办理货币资金业务的会计人员定期不定期抽查盘点库存现金； 2、加强银行对账管理，指定不办理货币资金业务的会计人员核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账账相符，账实相符； 3、出具资金核查报告，对发现的问题及时进行分析和整改，堵塞管理漏洞。 | 财会部门 |
| 流程 | 关键环节 | 风险点 | 主要防控措施 | 责任主体 |
资产管 理 | 资产配置 | 超标准配置资产，造成资产损失浪费，资产配置不合理，影响工作运行。 | 1、资产预算编制参见预算业务预算编制控制； 2、资产购置参见采购业务活动控制； 3、资金支付参见收支业务控制。 | 预算编制部门、资产需求部门、采购部门、财会部门 |
| 资产使用 | 资产保管不善、维护不当造成资产毁损浪费，缺乏资产有效记录和清查盘点制度，产生帐外资产、资产流失、资产信息失真、账实不符等问题 | 1、资产管理部门建立并使用资产信息管理系统对资产进行管理； 2、规定资产使用人在资产管理中的责任，对贵重资产、危险资产、有保密特殊要求的资产指定专人保管； 3、建立资产定期清查盘点制度，资产管理部门、财会部门和资产使用部门定期对资产进行账实核对，出具资产清查报告、报经资产管理部门审批； 4、及时做好资产统计、报告、分析工作，并进行资产信息的内部公开。 | 资产使用部门及人员、资产管理部门 | |
| 资产收益管理 | 资产收益未及时收取，导致，单位利益受到损失 | 1、资产收益的收取参见收入业务控制； 2、资产对外签订合同参照合同控制； 3、收益管理参见对外投资业务控制。 | 资产归口管理部门，财会部门 | |
| 资产处置 | 资产处置没有严格执行审核审批程序，未按照国家有关规定执行，有关人员徇私舞弊，可能导致资产流失、单位利益受损 | 1、重大资产处置，建立集体议事决策机制； 2、对资产的调剂、出租、出借、对外投资、处置等制定管理制度，明确处置程序和审批权限； 3、重大资产处置需要按规定进行资产评估或技术审核； 4、资产处置收益按照国家规定上缴或管理； 5、资产管理部门对处置的资产及时进行记录并提交财会部门进行账务处理。 | 资产管理部门，相关审批权限负责人，财会部门 |
