考试科目:《国际经济法》（国际税法、国际经济组织法、争端解决）（总分100分） 时间：90分钟
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一、单项选择题（每小题1分，共计10分）
1、在以下各种消除和缓解国际重复征税的措施中，目前大多数国家使用的是（ ）
A、免税制 B、抵免制 C、扣除制 D、减税制
2、经济合作与发展组织《关于对所得和财产避免双重征税协定范本》和联合国《关于发达国家
和发展中国家间双重征税协定范本》规定，解决法人双重居民身份冲突的标准是（ ）
A、法人注册成立地标准 B、法人总机构所在地标准
C、法人实际控制与管理中心所在地标准 D、缔约双方协商的方式
3、在与中国签订双边税收协定的以下各国中，拒绝给予“税收饶让”的国家是（ ）
A、日本 B、法国 C、美国 D、德国
4、国际税法的客体非常特殊，下列各项税种不能成为国际税法的客体的是：（ ）。
A、所得税 B、财产税 C、遗产税 D、关税
5、一国有权对纳税人来源于世界范围内的所得进行征税的权力被称之为( )。
A、来源地税收管辖权 B、地域税收管辖权
C、国家税收管辖权 D、居民税收管辖权
6、为行使居民税收管辖权，我国以下列哪项作为确立法人居民身份的标准?( )
A、法人总机构所在地 B、法人注册成立地
C、实际控制和管理中心所在地 D、常设机构原则
7、下列关于国际商会国际仲裁院的说法中，不正确的是( )。
A、它是处理国际商事争端的国际性民间仲裁机构 B、它直接处理争端
C、目前适用的是1998年1月1日生效的《国际商会仲裁规则》
D、国际商会非会员国私人之间的争端也可提交仲裁院仲裁
8、处理国际经济争端最主要的方式是( )。
A. 调解 B. 仲裁 C. 诉讼 D. 和解
9、两个或两个以上的国家对同一笔所得在具有某种经济联系的不同纳税人手中各征一次税的
现象称做( )。 A、国际偷税 B、国际避税 C、国际重复征税 D、国际重叠征税
10、国际重复征税产生的根本原因在于有关国家税收管辖权的重叠冲突。而导致国际重复
征税普遍存在的最主要的原因是下列哪项?( )
A、居民税收管辖权与居民税收管辖权之间的冲突
B、来源地税收管辖权与来源地税收管辖权之间的冲突
C、居民税收管辖权和来源地税收管辖权之间的冲突
D、居民税收管辖权与公民税收管辖权之间的冲突
二、多项选择题 （多选，少选，错选均无分。每小题3分，共计15分）
1. 根据《国际规约》的规定，在国际管辖范围之外的经济争端包括（ ）
A、国家与国家之间的经济争端 B、国家与国际组织之间的经济争端
C、国际组织与国际组织之间的经济争端 D、国家与法人之间的经济争端
E、法人与法人之间的经济争端
2、国际税法的调整范围包括( )。
A、国家与国家之间的税收关系 B、国内纳税人与外国纳税人之间
C、国家与纳税人之间的税收 D、国内纳税人与纳税人之间的税收关系
3、一国税收管辖权包括哪几个组成部分?( )
A、来源地税收管辖权 B、居民税收管辖权 C、非居民税收管辖权 D、国民税收管辖权
4、在国际税收的居民税收管辖权问题上，法人居民身份的确认主要采用哪些标准?( )
A、居所标准 B、法人注册成立地标准
C、法人实际管理机构所在地标准 D、法人的总机构所在地标准
5、中国于1986年12月2日正式加入《承认和执行外国仲裁裁决公约》(简称 《纽约公约》时，
提出了两点保留( )。
A、互惠保留 B、最惠国待遇 C、商事保留 D、契约保留
三、名词解释题（每小题4分，共计16分）
1、部分裁决
2. 国际重复征税
3、居民税收管辖权
4、常设机构原则
四、简答题（每小题10分，共计40分）
1、对非劳务所得征税的一般原则是什么？
２、仲裁具有哪些特点？
3、简述ＷＴＯ争端解决机制的主要优点。
4、国际逃税与国际避税有什么区别？
五、案例分析（共计19分）
已知甲国与乙、丙、丁三国均签有双边税收协定。甲国的M公司在乙国设有一分公司，在丙国设有一常驻代办处。１９９６年１０月，M公司在丁国又开办了一次为期６个月的展销会。此外，M公司在日常经营中，还经常直接与乙、丙、丁三国的居民公司开展贸易活动。
问题：
（１）M公司在乙、丙、丁三国设立的分公司、常驻代办处、展销会等，是否构成在东道国设有“常设机构”？
（２）M公司与乙、丙、丁三国居民公司从事直接贸易活动所取得的营业利润应如何纳税？下载本文
