财务管理制度

第一章 总 则

一、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

二、为规范集团日常财务行为，发挥财务在集团经营管理和提高经济效益中的作用，便于集团财务统一管理，同时进一步完善集团财务管理制度，维护集团及员工相关的合法权益，特制定本制度；

第二章 范 围 

本制度适用于集团对财务工作的管理，集团各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定； 

第三章 财务管理体系

一、集团的财务管理工作实行统一管理、子公司分级负责的原则，财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理制度，并承担相应的责任；

二、集团董事长和总裁是集团财务管理工作的最终负责人，对集团的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对集团财务管理工作承担最终责任；

三、集团对外报送的财务会计报表以及其他法定财务报告应由行政财务中心副总裁签署；

第四章 财务管理职能

一、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度； 

二、集团经营管理机构在财务管理方面的职责与权力依照国家有关的法律、法规、规章、制度和集团的章程规定执行； 

三、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律； 

四、积极为经营管理服务，促进集团取得更好的经济效益；厉行节约，合理使用资金； 

五、董事长和总裁、副总裁对集团的一切经济活动负责；领导会计机构、财务人员和其他人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督；

六、集团财务管理机构设财务经理，负责组织开展会计核算、财务管理、资金运作，主持财务部的日常工作；

第五章 财务部部门岗位职责

一、参与制定集团财务制度及相应的实施细则； 

二、参与集团的工程项目可信性研究和项目评估中的财务分析工作；

三、负责董事长、总裁、副总裁及各分子公司总经理所需的财务数据资料的整理编报；

四、负责对财务工作有关的外部及部门，如税务局、财政局、银行、会计事务所等对接、沟通工作；

五、负责资金管理、调度；编制资金周报表以及月、季、年度财务情况说明分析,并向集团领导报告集团经营情况；

六、负责销售统计、复核，每月负责编制销售应收款报表,并督促市场销售人员及时催缴货款；负责销售货款的收款；

七、负责集团总账及各分子公司的记账、审核、结账、对账，完成会计报表的编制，并及时清理应收、应付款项；

八、负责集团及各分子公司全年的会计报表、账薄装订及会计资料整理、归档及保管；

九、负责银行账户管理、支票等有关结算凭证的购买、领用及保管，办理银行收付业务；

十、负责现金等相关管理，审核收付原始单据，不得以白条充抵现金，更不得任意挪用现金；

十一、负责编制银行收付凭证、现金收付凭证，登记银行存款及现金日记账,月末及时盘点现金，并与银行对账单核对银行存款余额,并编制余额调节表；

十二、负责集团及各分子公司员工工资的发放、现金收付、及时缴纳员工社会保险等；

第六章 财务报销制度及报销流程

　第一部分 总则

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。 

　　第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为采购商品支出、日常办公费用、工薪福利及相关费用支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 

第三条 本制度适用公司全体员工。 

　第二部分 借支制度

第四条员工出差时可根据出差地点、出差期间和所办事由可申请办理暂支差旅费。办理需填写暂支单，并简要列明出差地点，出差时间，出差人次等（差旅费用参照报销制度中的费用标准），出差人员凭审批后的暂支单申请暂支，并于出差归来后15个工作日内办理报销还款手续；

第五条因工作性质需要，需暂支周转金的，需提交审批后的暂支单方可领用资金，并于每个会计年度终了之前归还，次年按需要再次提交审批后领用；

第六条其他临时性及性借款，均需由公司董事长及总裁审批并签订借款协议后方可借用资金；

第七条借款人按规定填写借据，注明借款事由、借款金额（大小写须填写一致，不得涂改）；

借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回；

第三部分 日常费用报销制度及流程 

　　 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。 

第 费用报销的一般规定 

　　(一) 报销人必须取得相应的合法票据, 含、费用支出证明文件等凭证,专用不得粘贴于报销单之后(相关规定见管理制度)。 

(二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据，严格按单据要求项目认真填写，金额大小写须完全一致（不得涂改），简述费用内容或事由。

　　(三) 按规定的审批程序报批。 

(四) 报销5000元以上需提前两天通知财务部以便备款。 

(五) 若以上合法票据提供不齐全或审核有异议，财务部有权拒绝支付款项。

第九条 暂支、费用报销的一般流程

出国差旅费：

报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→上级主管→财务会计复核→分子公司总经理审核签字→总裁→到出纳处报销。

单次金额20000以上的一般费用、所有业务招待费：

报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→上级主管→财务会计复核→分子公司总经理审核签字→行政财务中心副总裁审批→到出纳处报销。

驻外子公司：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→上级主管→财务会计复核→子公司总经理审核签字→到出纳处报销。 （月末将单据统一交由集团行政财务中心副总裁签字备查）

单次金额20000以下（含20000，不含业务招待费及出国差旅费）：

报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→上级主管→财务会计复核→集团各中心副总裁或分子公司总经理审核签字→到出纳处报销。

　  第十条 差旅费、私车公用报销规定 

（一）于返回起20个工作日内必须报销，由部门负责人审核票据的合理性及真实性，并于报销时一并附上公出单

（二）私车公用产生的公里数补贴，每月初由门卫师傅将出车单一联交由人力资源部核算计入当月工资中发放，另一联交由财务部复核

（三）费用标准：

1、 餐贴标准：宁波大市范围内15元/餐，不超45元/天；宁波大市范围之外30元/餐，不超90元/天，按照实际发生餐数计算餐贴，若凭餐饮报销，则不允许额外享受餐贴；

2、因公出国，以30美金/天作为出差补贴，按离境、入境为计算节点，不足一天，按照半天计算出差补贴；

3、住宿标准：经理级以下人员（含经理）因公出差，不得超过350元/间/晚；

4、交通出行标准：所有人员因公出行，均不得享受飞机头等舱及火车商务坐；

5、私车公用补贴标准：1元/公里

6、以上有特殊原因而超标准的，需向上级领导报告审批，否则自行承担差额费用。

第十一条 业务招待费报销规定

（一）业务费用：所有业务费用票据须开明细，经手人须在票据背面签字，业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；

（二）各部门应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费； 

第十二条 培训费报销规定

（一）为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源部。人力资源部根据实际需要编制培训计划，并登记培训情况；

（二）培训费报销流程：

报销人整理报销→部门经理或分子公司总经理审核签字→人力资源部审核登记→财务会计复核→行政财务中心副总裁审批→到出纳处付款。

第十三条 其他费用报销规定

（一）根据公司生产经营的实际需要据实支付；

（二）如果财务部审核人员对费用发生的真实性有疑惑，有权拒绝支付。

第四部分 工薪支出制度及流程

第十四条 工资薪金支付流程

（一）每月1日-9日由人力资源部将各部门、各分子公司工资信息核算汇总并核准每月考勤， 交由财务部核算个人所得税；

（二）每月10日-11日由财务部根据人力资源部提供的税前工资明细计算个人所得税；

（三）人力资源部将个税核算后的工资表打印，并按薪资审批流程审批签字交由财务部；

（四）每月15日（若遇法定节假日，提前至前一个工作日或顺延至后一个工作日）由财务部通过银行发放的形式支付工资

第五部分 采购商品付款报销制度及流程

第十五条 采购商品付款报销一般规定及流程

（一）凭付款：申请人必须取得相应的合法，后附入库单，按以下审批程序报批后付款（开具具体相关规定见管理制度）：

分子公司采购：申请人签字→财务人员签字→各分子公司总经理签字→出纳付款

集团公司采购：申请人签字→财务人员签字→综合信息中心副总裁签字→出纳付款

（二）预付款：由申请人填写付款申请单，注明收款人名称、汇款信息，注明购买商品名称、数量和金额，金额大小写须完全一致，不得涂改，且需附上购销合同，按以下审批程序报批后付款；

分子公司采购：申请人签字→财务人员签字→各分子公司总经理签字→出纳付款

集团公司采购：申请人签字→财务人员签字→综合信息中心副总裁签字→出纳付款

出口加工区驻外子公司：申请人签字→财务人员签字→驻外子公司总经理签字→综合信息中心副总裁签字→出纳付款

（三）到期付款：由财务部每月初提供到期货款明细给各分公司采购人员，再由各采购人员填写付款申请单，按规定审批程序报批后付款

协作管理人员签字→财务人员签字→综合信息中心副总裁签字→出纳付款

出口加工区驻外子公司：申请人签字→财务人员签字→驻外子公司总经理签字→综合信息中心副总裁签字→出纳付款

工具子公司：申请人签字→财务人员签字→子公司总经理签字→出纳付款

第六部分 报销、付款时间的具体规定 

第十六条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下： 

（一）财务报销：公司财务部每周二为报销日

（二）网银付款：公司财务部每周三、五为付款日

（三）如遇特殊原因，需要紧急付款，可不遵循以上时间安排

第七章 固定资产管理要求

为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。

第十七条 固定资产的标准

固定资产是指使用价值在一年以上，单位不含税价值在5000元以上（含5000元）的并且是由公司购买的有形资产，包括集团及各分子公司给各部门或个人配置的办公桌椅、文件柜、沙发等办公家具、电脑、、传真机、打印机、扫描仪、空调、室内装饰品、机械工具，生产设备等。

第十 固定资产的管理部门

根据制度规定，固定资产由行政财务中心行政科对办公家具进行管理，由设备管理科对设备进行管理；由信息科对计算机、打印机、扫描仪等电子设备进行管理。

　　各具体管理部门应：

　　1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。

　　2、对固定资产进行统一分类编号。

3、对固定资产的使用落实到使用人，使用人对自用资产进行管理（对部门共有资产落实到部门负责人）。

第十九条 固定资产核算部门

1、财务部为公司固定资产的核算部门

2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐

3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理

4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每年进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。

第二十条 固定资产的购置

（一）各部门需购置固定资产，需填写“固定资产购置申请单”（格式后附1），报部门经理或各分子公司总经理、固定资产管理部门、行政财务中心副总裁批准，经批准后，由设备管理科、信息科、行政科等安排专人负责采购，在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号（或使用需求）、申请部门、使用人及申请原因，并且至少提供两家供货厂商报价比对以备合理采购。　

（二）固定资产收到后，由固定资产管理部门组织负责验收，并填写“固定资产验收清单”（格式后附2）一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。

第二十一条 固定资产的转移

（一）固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联（格式后附3），送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交财务部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。

（二）注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

第二十二条 固定资产的出售及报废

固定资产使用部门应将闲置的固定资产告知设备管理科等固定资产管理部门，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：

（一） 固定资产如需出售处理，需由设备管理科等固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产处置申请表”（格式后附4）

（二）根据固定资产卡片列明准备出售的固定资产明细，注明处理原因，处理意见，出售金额，报部门经理或分子公司总经理、资产管理部门、人力财务副总裁审批。

（三）固定资产出售、报废申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。

（四）财务部根据已经批准的处置申请表，若为出售则开具并收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。

第八章 的管理要求

第二十三条  开具 

（一）必须建立在销售事实存在的前提下，财务部方可开具，并根据实际销售内容开具，杜绝开具与销售事实不符的；

（二）必须保证签订合同方、付款方以及购货方三方户名一致，方可开具； 

（三）财务人员根据市场销售人员提供的出货通知单或资产管理部门提供的固定资产处置申请表开具，出货通知单上必须正确填写客户全称、出货名称、数量、金额、开票类型、收款方式等；

（四）如果首次申请开具专用，必须提供对方客户五证合一后的营业执照复印件以及详细的开票资料；

（五）开具后，必须在联及抵扣联加盖相应的专用章后方可有效；

（六）若对方客户丢失，需提供相关情况说明并加盖公章后，财务人员方可提供加盖专用章的存根联复印件；

（七）开时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得财务经理的批准后，才能开具； 

第二十四条  收取 

（一）负责零星采购、固定资产采购以及负责原材料等大宗物资采购催收取得采购商品的，及时确认、签字后移交给财务部； 

（二）采购签约供应商零件的，由财务部核算会计根据仓库提供的入库单及时整理向供应商催收，审核、签字后入账，签收流程：核算会计签字→财务人员签字→分公司总经理签字→会计入账；

（三）与酒店、旅店、租车、洗车等签订月结、年结协议的，提交月结时，必须后附餐饮、住宿核对清单，以便财务等相关人员核查内容，否则有权做不予付款处理；

（四）专用不得粘贴于报销单后，应单独签字申请付款；

（五）申请采购部门对所采购的所有商品，原则上必须全部取得专用，并审核如下内容：

1、购货单位、销货单位的名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号是否填写完整、正确；

2、上的购货单位与我方付款单位、合同上的销售单位名称、账号一致；

3、与实际采购商品品名、规格、数量、单价、金额、供货厂家一致；

4、填写内容是否打印清晰；

5、专用是否包括联和抵扣联；

6、内容上显示“详见清单”，需查看是否附有清单；清单上的销售额与上的不含税销售额是否相符；清单是否为税控系统上打印的清单；

7、联、抵扣联、清单上是否盖有和销货单位税号信息一致的专用章（不得盖有公章、财务章等专用章以外的印章），盖章是否清晰；

8、金额与实际采购商品名称、入库清单必须一致；

9、签收有不符合以上任一条的，相应联系人应立即将问题予以退回给供应商，并要求供应商限期重新开具，否则财务部有权做退票和不予付款处理。 

第二十五条 收取的时间规定 

为了不影响公司内部的账务结算，以及对外的银承汇票的准备，各单位部门须在月底之前两个工作日提交入账，否则将一律计入次月记账周期

第九章 印章管理要求

第二十五条 财务印鉴章（包括财务章和法人章）、专用章分别由各分子公司主办会计负责保管； 

第十章会计档案管理要求

第二十六条 会计档案的立卷

1)当期会计凭证在未结帐前由相应的会计按先后序进行编号，负责整理保管；

2)会计凭证在每次结算完成后一个月内装订成册，并存放于财务室内的档案柜中；

3)为了便于翻看与查账，财务室内部的档案柜中只允许存放不超过近两年的会计凭证，其余一律统一存放于公司档案室；

4)财务报告及其附表等由相关财务人员集中保管，并在年度结算终了后一个月内装订成册；

5)其他会计档案在本年度内由相应的财务人员整理保管，并在年度结算终了后一个月内移交至公司档案室指定档案柜中保存；

6)非纸质的会计档案必须同时保存印制出的纸质会计档案，每月结账之后必须做好相应的系统备份；

第二十七条  会计档案存放期限

单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作,并与财务部共同派员监销。监销人在会计档案销毁前,应当按照会计档案销毁清册所列内容进行清点核对;在会计档案销毁后,应当在会计档案销毁清册上签名或盖章。 下载本文