本科生毕业论文

企业信用缺失的现状与对策研究

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二0一   年     月     日

企业信用缺失的现状与对策研究

摘  要

市场经济必然是信用经济，市场经济愈发达愈要强化信用伦理。自从中国加入世贸以来，守信成为了企业应当遵守的国际游戏规则。然而，由于我国市场经济不够完善，失信现象经常发生。信用缺失会给企业带来巨大的负面效应，破坏其生存与发展的软环境，使之运行处于无序状态。为加强企业信用体系建设，应建立和完善企业信用评估体系、信用担保体系、内部信用管理制度和信用监管制度，规范发展企业信用中介服务机构，从法律上加大对失信企业的惩罚力度。

综上所述，本文通过对企业信用管理的了解，对比中西方信用管理的差异，切实了解我国企业信用管理的不足之处，并从企业内部及外部体系两方面提出加强信用管理的对策及方案，有效地改善企业失信行为，促进企业健康发展。

关键词：信用理论；市场经济；信用缺失；信用监管

Research on Lack of Corporation Credit Status and the Corresponding Strategy 

Abstract

Market economy must be credit economy, the more developed market economy, the more credit to strengthen the ethics. Since China's accession to the WTO has become a trustworthy enterprise should comply with international rules of the game. However, due to Chinese market economy system is not perfect, loss is a frequent occurrence. Lack of credit will give companies a tremendous negative effect, the destruction of their survival and development of soft environment to make it run in a disordered state. To strengthen enterprise credit system, should establish and improve enterprise credit evaluation system, the credit guarantee system, the internal credit management system and the credit monitoring system, regulate the development of intermediary services, business credit institutions,Dishonesty from corporate law to increase the punishment.

In summary, this article, the understanding of the business credit management, credit management compared the differences between Western, practical understanding of our business credit management Insufficient, and From both internal and external systems put forward measures to strengthen credit management and program, effectively improve the Corporate Credit and promote healthy development of enterprises.

Key words: Credit Ethics；Market economy；Lack of credit；Credit control

目  录

引  言    1

一、企业信用管理的概述    2

（一）企业信用风险以及企业信用风险管理的内涵    2

（二）企业信用管理的职能    2

（三）企业信用管理的意义    3

二、中西方企业信用管理对比分析    4

（一）西方国家企业信用管理简介    4

1．管理理念    4

2．管理制度    4

3．信用管理模式    4

4．信息数据披露    5

5．风险管理    5

（二）我国企业信用管理现状    5

1．信用管理重点严重滞后    6

2．企业经营管理目标发生偏离    6

3．缺乏专门的信用管理职能部门    7

4．信用管理方法和技术落后    7

5．缺乏经过专门训练的信用管理人员    7

（三）企业信用管理的中外对比    8

1．中西传统道德基础不同    8

2．中西社会经济基础不同    8

2．中西社会法律文化不同    9

三、我国企业信用缺失的现状、原因及危害    10

（一）企业信用缺失的现状    10

（二）企业信用缺失的原因    12

（三）企业信用缺失的危害    13

四、解决企业信用缺失问题，完善信用体系建设    15

（一）加强企业自身信用风险管理建设的对策    15

1．建立的信用管理部门或培养信用管理人员    15

2．建立应收账款管理和回收机制    15

3．建立企业信用文化    16

4．制定客户信用，加强客户授信管理    16

5．建立客户资信调查和评估机制    17

（二）加强企业信用体系建设    17

1．建立和完善企业内部信用管理制度    17

2．建立和完善企业信用监管制度    17

3．建立和完善企业信用评估体系    18

4．规范发展企业信用中介服务机构    18

5．完善企业信用担保体系    18

6．从法律上加大对失信企业的惩罚力度    18

结束语    19

参考文献    20

致  谢    21

声明及论文使用的授权    22

引  言

市场竞争激烈，再加上各种因素的影响，企业想要在市场上取得成功，就必须要清楚地认识到及控制好相关的风险，让这些风险产生的不利影响降至最低。

一切市场交换关系都要依赖信用这一基本准则。没有信用的支持，市场就会混乱，经济活动很难持续发展。同志强调指出：“没有信用就没有秩序，市场经济就不能健康发展。”日益发展的科学技术，使交易的形式更为多样化，如电子商务、电子货币、电子结算等。没有信用，经济交易就没有保障；没有信用，经济发展就会受到阻碍。

自从中国加入WTO以来，信用更是成为了企业应当遵守的国际游戏规则。我们可以说市场经济必然是信用经济，市场经济愈发达愈要强化信用伦理。这是市场经济的一个本质规定。

一、企业信用管理的概述

企业信用管理，已经是一个“悠久”的话题了，它在西方国家已经被研究和实践了100多年，无论从理论知识还是管理技术或者是相关的立法、制度建立上都已经很成熟。但是，在中国对信用管理的认知程度非常低。目前在中国，信用管理的研究或实施都刚刚起步，甚至大多数企业还没有听说过。

（一）企业信用风险以及企业信用风险管理的内涵

什么是企业信用风险？企业信用风险是指在交易过程中，交易一方不能履行给付承诺而给另一方造成损失的可能性，其最主要的表现是企业的客户到期不付货款或者到期没有能力付款。“企业最大的、最长远的财富是客户，然而企业最大的风险也来自客户”。很多公司由于应收帐款环节出现了较大的问题，而造成了企业资金周转困难，甚至有倒闭的可能。 

市场经济是信用经济，面对日益激烈的竞争环境，企业始终面临着这样的两难局面，即：一方面，必须加强信用管理以扩大市场份额，但另一方面，又必须最大程度地减少坏账以减小成本，提高盈利。解决这个难题的关键是加快建设我国的信用管理制度和监管机制，在企业中，建立起行之有效的信用管理系统，解决好客户选择、授信和授信额度以及应收账款管理等各方面问题，从而实现扩大销售和降低成本的预期目标。 

信用风险管理是指通过制定信息，指导和协调各机构业务活动，对从客户资信调查、付款方式的选择、信用限额的确定到款项回收等环节实行的全面监督和控制，以保障应收款项的安全及时回收。

（二）企业信用管理的职能

1．调查职能：从表面上理解，就是企业对客户进行充分了解，收集资料，对其信用进行评估，在充分掌握企业信用额度情况下的信用交易，能保障应收账款的安全和及时回收。

正所谓知己知彼，百战不殆。现代商业社会的竞争相当残酷，切实了解客户的信用状况，是企业减少损失，提高经济效益的必经之路

2．评估分析职能：根据企业了解到客户的信用信息，对其进行分析从而决定该客户的信用额度和结算方式，达到控制风险的目的。信用评估系统通过案例，分析出不同信用程度的企业的特征，并将这些特征分成各种项目和细目，再授予不同的权重。

3．监控职能：在与客户合作过程中，企业应密切注意可能出现的风险，对不同信用等级和不同交易方式的客户，寻求不同的债券保障措施。中期阶段的工作大致有：审核合同条款，排除漏洞；审查单证、信用保险、银行担保、商业担保、个人担保等手段转嫁信用风险，减少信用损失。

（三）企业信用管理的意义

由于历史的原因和现实的情况，信用管理的建设不尽如人意，信用体系各个环节自成体系，相互脱节，互不联系，因此无法形成整体合力，未能真正发挥其信用管理的社会联动作用。

信用管理是全过程的管理，是防范风险和控制风险的前提。只有建立科学的信用管理机制，才能够防范和控制一个局部、一个条块、一个企业乃至整个社会信用风险；只有整个社会信用体系建立和完善起来，每一个局部、每一个条块、每一企业的建立才更有价值和意义。

企业信用管理的成败，直接影响企业在经济社会中的竞争力。在买方市场条件下，企业要提高市场竞争力就一定要提高信用赊销能力，即采用信用结算方式。信用结算方式的优势非常明显，企业在判断购买方的信用状况的条件下，决定其是否能够先收货后付款，从而大大提高营业额。在西方国家，几乎所有的贸易交易都采用信用方式进行，仅少数的贸易采用现汇结算，信用结算方式已是商品交易中的绝对主流。而在我国，由于企业信用的缺失和不足，信用结算的方式没有普遍被使用，信用结算的交易方式仅占所有交易的20％左右，现汇交易达到80％，落后的结算方式严重地阻碍了贸易的扩大和企业的发展，也使我国企业的竞争力大大减弱。

二、中西方企业信用管理对比分析

企业信用管理在我国是一门新兴的学科，但在西方发达国家已经有一百多年的历史。从对信用管理的无知、漠视、萌醒，再到制度化信用管理，各国企业都经历了一个漫长的发展过程。可以说，信用管理的发展历程完全体现着市场经济规律。

（一）西方国家企业信用管理简介

1．管理理念

观念是管理的基础，观念存在差异，也会导致管理水平的差异。观念作为意识存在，对管理行为和方式有起决定作用，在西方国家的企业信用管理是本着“普遍信用”的管理观念。该管理观念所依据的不是特定的人际关系，而是以现实的普遍需求和共同的活动方式为基础确立起来的。即“普遍信用”的管理观念直接来源于交易。在市场交易中双方由于利益的制约，建立在对受信人在特定的期限内付款或还款承诺的信任的基础上，使受信人不用立即付款就可获取资金、物资、服务的能力。守信与否的直接导致企业经济利益的得与失。所以，商品与劳务的赊销赊购时，对相关收入和相关成本的价值判断、信用标准与信用决策等行为选择就不会因客户而异。

2．管理制度

欧美国家习惯性地被称为征信国家，正是由于其发达的信用管理制度。在西方国家，进行严格的信用管理规定；有较健全的信用管理机构和服务中介机构；信息透明度高，征信数据开放、准确、可靠；有完善、齐全的信用管理立法制度和有效、严格的信用管理惩罚机制。所以，西方国家的信用风险相对我国而言比较小，这与它们的信用管理密切相关。

3．信用管理模式

西方发达国家已建立了比较完善的企业信用管理制度模式，主要有：信贷登记为主体的德法模式；商业征信公司为主体的美国模式；会员制征信机构与商业新征信机构共同组成的日本模式。这些征信管理模式把国家的法律和监督的作用结合起来，形成信用约束机制，根据企业和个人的失信程度作出相应的处罚，而且这种处罚不会简单地随着企业和个人破产、停业而消失，从而达到净化经济环境和减少失信行为的目的。

4．信息数据披露

（1）信息公开的法制化

在美国，建立了一系列的关于信用的法律来约束市场的失信行为，如《信息自由法》、《联邦咨询委员法》、《隐私权法》、《统一商业秘密法》、《公平信用报告法》等，确保了信用信息的公开化、透明化，也在法律上界定好三个关系：使信用服务公司在有法律规定的情况下，合法地获得更多的信用信息，将其制作成信用产品。

（2）赊销信用数据的规范化

为了加强赊销信用数据的规范化，西方国家对于不可向公众公开的某些数据，要对信用公司收取一定费用，信用服务公司就此建立起庞大的信用信息数据库。信用服务公司的竞争力在于对信用信息的筛选和加工处理，使该数据发挥更大的价值。美国向信用服务公司提供的信息主要有：工商注册、税收、统计、、商务活动、FDA提供的药品与食品等方面的数据资料。

5．风险管理

西方国家在赊销信用风险的管理上有着以下几方面的特点：（1）西方国家的企业会在内部设立一个专门的信用机构，对企业的所有贸易往来进行全面、全程的流程化管理。（2）采用先进的信用风险控制技术。（3）借助外部专业力量。西方国家的市场运作的时间长，分工明确，与信用管理相关的行业已经非常成熟，所以西方国家的企业对于外部力量非常的重视。

（二）我国企业信用管理现状

下图1给出了2005—2009年我国企业数量发展的趋势：

图1   2005—2009年我国企业数量发展趋势

    资料来源：中国企业信用网（http://www.cicn.com.cn/web/web1/shehuifuwu.html）

据统计，2006年中国普通企业总数为3151.8万家，较2005年增长11.2%，综合考虑各方面因素，预计未来5年中国普通企业将连续扩张，普通企业数量将保持7%-8%的增长率（如上图1所示）。企业数量规模在增大，这给信用监管和法律约束提出了更高的要求，同时也给企业自身带来压力。

除了近年来企业数量的急剧增加，带来监管和约束方面压力之外，企业的经营状况也存在着不少问题。现在的经济格局以买方市场为主，我国的大部分企业在进入买方市场后，并没有根本性的调整。具体反应在信用管理方面，存在以下问题：

1．信用管理重点严重滞后

在我国，许多企业对于应收账款的管理采取的是事后控制的办法，也就是说只有在该应收账款被拖欠了一段时间后才开始催收，从而产生了前清后欠的现象，使企业顾此失彼，负担越来越重。 

2．企业经营管理目标发生偏离

企业迫于市场竞争的压力，过分的追求销售业绩而忽略了财务状况，甚至出现经营危机，此情形不容乐观。具体在业务经营中，企业简单以销售为目的的经营模式，例如销售承包制和销售买断制等，忽视了应收账款增加、成本上升、利润减少、呆账坏账增加等问题，使偏离了企业的最终目标，即追求利润。实际上，企业应该在业绩增长和风险防范之间进行协调，保证最终利润这一根本目标的实现。  

3．缺乏专门的信用管理职能部门

在我国，企业应收账款部分的管理基本上是由销售部和财务部两个部门承担。然而，这两个部门有各自的管理方式和职能，不可能较好地承担起企业信用管理和应收账款的工作。在实践中，这两个部门社会分工不明确、效率低下甚至出现管理空缺等种种问题屡见不鲜。国内外成功企业的管理经验表明，设立一个的信用管理部门来监管，由该部门或信用管理人员承担和协调整个企业的信用管理工作是一个有效的管理方式。 

4．信用管理方法和技术落后

在目前销售业务管理和财务管理上，我国大多数企业的管理方法和技术较为落后。比如对客户的信用信息掌握甚少；没有在信用交易之前预测和评估风险，这可能对企业带来风险；缺少信用额度控制；在应收账款催收方面缺乏专业化的管理。例如，有些企业鼓励其销售人员到处拉拢客户，争取订单来提成，然，并没有安排专业的信用人员去催收账款，导致应收账款日积月累，呆账坏账增加。 

5．缺乏经过专门训练的信用管理人员

信用管理是现代企业管理的核心。在企业内部管理机制中，信用管理与其他管理一样重要，少了信用管理，企业就没办法在当今的激烈竞争中立足。这就要求信用管理人员不仅要掌握信用管理、信息管理、财务管理以及法律法规等多方面的综合知识，同时也要具备出众的实践能力和工作经历。目前，我国教育系统对于信用管理专业，专业研究人员的培养还不够引起重视。不少企业的信用管理人员都缺乏科学的信用管理技能和专业的信用知识，导致信用管理人员的总体素质低。

所以，我国当前的信用管理现状，仍处于尚未健全，强化我国的企业信用管理必须从解决一些最基本的问题入手。

（三）企业信用管理的中外对比

1．中西传统道德基础不同

道德，是一定社会调整人们之间以及个人与社会之间的关系的行为和准则，可分为公德和私德。“人人相善其群者”我们称其为公德，“人人独善其身者”我们称之为私德。换言之，公德是人们在社会生活中所应遵循的基本行为规范，可称之为“社会性道德”；相对公德而言的，私德是在个人生活领域的行为规范，可称之为“宗教性道德”。一般而言，中国人轻公德，而西方人则更重公德些。在中国之所以出现 “私德有余，公德不足”的现象，主要在于中国把道德作为谋求利益的手段，使讲道德具有功利性。在中国这种“功利性道德”不是健康发展的信用，只能阻碍社会经济的发展，它不具有普遍适用价值。

而在西方国家缺乏公德的现象却远比中国少。西方国家的人们在公共场所都是谦和有礼、循规蹈矩的。在这些国家，道德已成为生活的一部分，处处有道德，人们讲的是“目的性道德”。在这种人们不以道德作为功利的工具而是去享受道德的情况下，发展起来的信用是一种“普适信用”，是一种更能促进社会经济健康发展的信用。

2．中西社会经济基础不同

信用是市场演进中的一个重要概念，其重要性随着市场的扩大和交换的复杂而日益突现，从而成为现代市场经济的生命线。欧洲国家在经历文艺复兴和“工业”后，在18、19世纪解决了社会分工不明确、交易规模狭隘、商品产量低等经济问题，美国也在“南北战争”后，高速发展经济。伴随着经济基础的提高，社会分工明确化和专业化、交易规模扩大，非人格化的交换形式得以确立。在非人格化的交易模式中，由于交易对象、时间与空间繁多，又可能有信息披露等问题，使得交易成本大大提高。为切实降低交易成本、提高企业的经济效益与社会效益，信用管理便随之产生，在充分意识到信用管理的重要性后，西方国家都以信用管理为企业管理的热点和核心。

中国不同于西方。新中国成立后，实施的是高度集权的计划经济，在这种下，国家统一统筹分配，企业成了附属物，当时的中国只有信用，没有企业信用和个人信用这些概念。改革开放后，中国开始了经济的转型，高度集权的计划经济逐步瓦解，社会主义市场经济逐步建立和完善。在此期间，原本由包办的社会信用体系逐渐退出历史舞台，但适合于现代市场经济信用体系仍未建设完善，这点我们还需要像西方国家多学习。

2．中西社会法律文化不同

法律约束了人们的社会行为并强制性规范，它除了有解决纠纷和加以惩治的作用之外，同时也可以作为体现特定社会价值和目的的一种文化。在西方文明史中，法律与宗教具有同样的权威与普遍性，也因此引发了西方人对法律的情感，他们认为法律所体现的正义和理想是他们生活意义的一部分，如同宗教般虔诚地信仰。在这种追求自由和平等、公平和公正的熏陶下，人们的行为会自然而然受到约束，不敢失信于人。

相对而言，传统中国社会是一个阶级观念的社会，一切活动都要根据阶级高低，法律也要根据不同的身份确定人们相应的权利和义务。而且传统的中国社会长期没有建立的司法机关，使法律法规没有想关的部门来执行，司法程序也未曾获得过的发展，致使曾经的中国法律科学的发展迟缓，人们的法律意识普遍较低。受这种格局中发展起来的法律文化与落后法律科学，加之人们的法律意识严重确式的现状，长此以往发展起来的的自然只能是缺乏平等的信用责任与义务，人们忽视法律、轻视法律，进而触犯法律条例、不守信用尤其是“公共信用”也就在所难免。 

建立起良好企业信用管理体系不是件简单的事，它并非某个因素或几个因素就能决定，信用管理牵涉到其他领域方方面面的管理，我过在完善信用管理时应分析我国信用现状，适时找出存在的问题并加以解决。上述分析从总体上说明了中国企业信用管理发展落后，信用体系不完善的原因，但并非表明中国企业信用管理毫无可取之处。相反，现代马克思列宁主义、思想、理论和“三个代表”重要思想和指导的思想作为良好的信用环境建设下的信用体系一定适合中国特色社会主义发展模式。关键就在于我们如何扬长避短，如何从思想深处、从工作实际扎扎实实转变观念、踏踏实实办好实事。

三、我国企业信用缺失的现状、原因及危害

（一）企业信用缺失的现状

“当前的中国企业无论是在建立信用管理制度，还是在建立相关信用法律法规都存在许多严重的问题需要解决。”商务部研究院信用管理部主任韩家平表示道，“最主要的是企业的信用现状不尽如人意，信用缺失问题严峻。”

一项研究报告指出，国内决大部分的企业曾因信用问题受到损失。这些因企业信用问题受损失的企业经营者认为，我国企业在信用方面存在的主要问题依次是：企业应收账款长期收不回；偷税漏税；违约；制造销售假冒伪劣产品；披露虚假信息及质量欺诈及知识产权侵权等。不难看出，我国企业的信用管理和履约方面存在较普遍的信用问题。

“与西方国家相比，我国国内企业赊销比例较低、竞争力较弱、坏账普遍多、应收账款长期收不回。越是害怕呆坏账存在的风险，企业赊销的比例越低，然而西方国家的企业的赊销比例已经达到90%以上。如此循环，导致企业流失很多商业机会，直接影响的是企业的健康发展和竞争力，企业交易规模缩小。按此推算，同等规模的欧美企业，其销售规模将是我国企业的4.5倍。尽管如此，西方国家的企业呆坏账率只有不到0.5%，而我国企业的平均呆坏账率要超过5%，是西方国家的企业的10-20倍；西方国家企业的应收账款回收期限为37天，而中国按法律规定是90-120天，是欧美企业的3-4倍。”韩家平分析认为。

从种种数据分析，目前来看国内企业的信用状况相对于其他西方国家的企业要逊色很多，这对我们在国际上竞争是非常不利的。中国加入WTO以后，面对的已经不仅仅是国内市场，而是更为激烈的国际市场，如何找出自身的信用问题，进行改善，才是发展中国企业的关键。

下面这两个案例发生在最近：

案例1：于今年3月，被曝光的惠普电脑维修事件：

2010年3月17日，《每日经济新闻》报道了惠普维修服务的真正内幕。当天，一位曾经在该维修点工作过的工程师向《每日经济新闻》记者，曝光了他在服务中心一年的工作见闻。

这种维修点作为第三方公司同惠普签订合同，每年收取惠普公司给予的固定报酬，负责惠普电脑的售后维修工作，而电脑的零配件都由惠普公司的库房发到金牌服务中心，这种服务方式也让惠普节省了许多成本。

但是，其中很多电脑部件在发来时就很多磨损的地方，很明显不是新的配件，质量也没有保证，最近出现很多关于惠普电脑在维修后仍有故障的原因。

据《每日经济新闻》记者了解，惠普目前的“金牌服务体系”和渠道经销商体系采用的是“授权加盟”的方式，这种方式比起自建售后服务体系可以为惠普节约不少成本，但是，惠普却失去足够的渠道管理能力，很难做好监督工作。

另外对于应付消费者提出，为什么维修后的电脑依然出现故障的问题，金牌服务工程师需要学会一套“忽悠”消费者的工作技巧，跟消费者打太极。消费者购机15天之内，如果质量有问题，要求换机，他认为一定要能拖就拖，并且极力说服消费者免费维修，因为对于换机来说，工程师是拿不到额外的收入的，但是维修就可以，因此当拖过15日之后，对于金牌工程师来说，又是一笔收入。“根据不一样的配件，金牌服务向惠普收取一定费用的服务费，比如，更换主板，金牌服务人员将得到75元的服务费。”

久而久之，每当消费者来维修笔记本时，工程师都会说明要更换的配件，而这些所谓的配件一旦更换上以后，消费者可能在短期内又有新的故障再次来到维修中心要求维修。这样来来回回的换，给维修工程师带来的收益可想而知。

追求利润没有错，但前提是遵循市场游戏规则，不能因为一味的追求利润而失信于消费者。产品质量的好坏是企业销售量的根本，向消费者提供质量可靠商品是企业应该承担的最起码的社会责任。如此透支消费者的信任，只能被社会所淘汰。

案例2：肯德基秒杀门事件：

近日，肯德基(KFC)秒杀门事件弄的人尽皆知，据了解，肯德基在其官方网站上推出“超值星期二”活动，但这个活动没过多久就被肯德基取消了，也因此引起了各方的关注，引发了全国人民的愤怒，被网民们戏称为“KFC秒杀门”，各大网站和媒体都争相报道，网民们议论纷纷，秒杀门让肯德基陷入了严重的信誉危机!

该公司特别推出了“超值星期二特别秒杀优惠券”，其中最为引起关注的就是32元的全家桶（原价为元），并且肯德基表示，所有的优惠券打印有效，许多人都被这一优惠吸引而去排队购买，但是没多久，公司相关负责人就宣布市面上流动大量假优惠券，从而取消了这一轮秒杀活动，社会大众愤怒的表示要将肯德基赶出中国！

树立良好的企业信誉至关重要，信誉是一个企业良性发展所必须具备的，肯德基这一出尔反尔的失信行为，使消费者对于其信誉度大打折扣，从而陷入了消费者信任危机。因此，希望所有企业都应以诚信为经营理念，引以为戒。

上述两个事件都体现了企业信用缺失，监管部门不力的表现，事件发生过去几个月，却仍然没有给消费者一个满意答复，我国在法律法规，惩戒方案都没有明文规定，这可能让其他企业看着学样，导致更多的企业打擦边球破坏经济秩序，也使更多的消费者受到损失。

（二）企业信用缺失的原因

我国缺乏行之有效的信用管理，经济有待完善，企业由于本身抗风险能力较弱，因此失信情况颇为严重。信用缺失的原因不外乎以下几个方面：

1. 企业内部的信用管理机制不够完善。企业内部信用管理制度不够完善，没有专门设立信用管理部门而是由财务部或销售部来管理信用问题，是债务拖欠和应收账款比例持续上升的原因之一，应收账款的催收问题其实反映的是信用风险管理的问题。

2.信用贸易双方信息不对称。在市场经济条件下，信用是企业在市场竞争中赖以生存的条件和持续发展的保障，正因为这样信息的透明度和对称性应该很高，但信用本身的外部性很强，在此原因的影响下，如果只有少数企业仍以诚信经营为目标那将会承担很大的信用风险。只有当绝大部分的企业都以诚信交易为目标的情况下，市场才能健康发展，这也是市场经济完善的前提所在。

3.关于企业信用管理的法律建设和惩罚机制不够健全。与信用管理的相关法律法规不够完善，对于失信者没有严厉的处罚，不能切实达到保护债权人的目的。而且，当前设立的法律法规在实行过程中有来自各方的阻碍，信用环境并不优越。在如此执法不严的情况下，削弱了信用法规的约束力和规范力，失信行为时有发生。

4.征信体系不健全。缺乏信用管理机构的约束、征信机构的不完备、对于失信行为的惩罚机制的不健全，使得失信者和心存侥幸的人有机可乘。市场主体在贸易往来中对信用风险识别，规避和防范困难。国内类似的征信公司非常紧缺，各企业的信用信息数据难以获得，也就很难评估出企业的信用状况，这也可能给交易的双方带来信用方面的风险。

5.信用中介服务较为落后。我国的企业征信行业也只能算是刚起步，相关的信用中介服务行业发展较为落后。虽然存在一些信用机构，但整体水平不高，很难带动企业信用建设和国内的信用体系建设。

另外，信用观念的薄弱，产权改革不完善，信用能力较弱等，都是企业信用缺失的原因。

（三）企业信用缺失的危害

1.信用的缺失直接阻碍了企业的健康发展，更为重要的是影响了企业的市场竞争力。企业的健康发展能推动我国经济的稳健增长，也是贯彻可持续发展的重要战略，因此信用状况的好坏直接影响着我国的经济。

2.信用缺失增加了企业的交易成本。任何一个企业要做成一笔买卖都要付出相应的时间、精力和金钱,这就是企业的交易成本。信用与交易成本成反比,守信会减少交易成本,不守信必然会增加交易成本。交易的一方如果失信于另一方,那么就直接增加了双方在交易过程中的谈判成本。只要在交易中存在信用行为，那么交易的过程将会变得十分困难。

3.信用缺失有损我国形象。经济全球化进程的加快，中国企业参与国际竞争、中国经济融入全球经济的进程大大加快。如果没有可靠的信用作保障，我国的企业将无法在世界上立足，无法与外国企业相抗衡。在国际经济活动中，交易者非常重视对方的信用状况。我国在加入世界贸易组织之后，随着参与国际经济活动范围的扩大和程度的加深，在其他条件不变的情况下，信用缺失现象损害了中国及中国企业的形象，不利于中国产品开拓国际市场。

4.企业失信于其他金融机构，给金融机构带来损失，直接影响银企间的关系。当前的经济往来中，信用缺失的情况颇为严重，损害了金融机构与企业之间的良性循环。其中银行信贷在信用体系的比例较大，因此企业对银行的失信行为可能给银行带来巨大的损失。目前，绝大部分企业有巨额资金没有归还银行，最终给银行的所有信贷变为不良贷款。长此以往，金融机构对企业缺乏信任。

5.信用的缺失遏制消费和投资比例的增加。信用的缺失削减了社会大众的消费和投机积极性，减少了消费和投资比例，因此信用状况也随时影响着社会公众的消费需求，不良的信用状况，会阻碍社会消费需求的发展，影响经济健康发展。信用状况的好坏也同样影响着投资着的心理，我相信，没有一个投资者会愿意承受巨大风险去诚信度较低的企业投资。

更为重要的是，企业信用的缺失直接会给消费者带来损失。企业不以诚信为宗旨来经营，消费者的利益就会受到损害，一旦消费者对这些消费产品失去了信心，企业的销售量就会急剧减少，最终的受害者还是企业自身，不仅如此，消费比例的减少还会造成内需不足，影响经济发展。

四、解决企业信用缺失问题，完善信用体系建设

（一）加强企业自身信用风险管理建设的对策

信用是保障市场经济有序运行的关键所在，建立健全的信用体系需要一个过程，如何解决企业信用管理问题在于要找到信用的来源，企业的信用主要来自于以下3个方面：一是企业的发展方向和目标；二是企业之间的相互借贷关系；三是与其他金融机构之间的往来。当前，对于企业信用问题的治理方法不外乎规范和约束：要全面建立起信用法律法规，对企业的行为实行硬要求，并要配合设立起对于失信行为的惩罚机制，再在社会信用服务和企业的内部管理上设立信用激励机制。总体方针战略是结合宏，微观管理的方式：依靠国家和社会的力量控制失信行为的发生，维护信用秩序；企业建立起适合自身发展的信用管理制度，提高自率水平，防范风险发生。

1．设立的信用管理部门和培养专业的信用管理人员

企业信用管理的工作具有一定的专业性和技术性，必须设立专门的信用管理部门来承担这一工作。建立信用管理制度、对客户进行资信评估、应收账款的回收和呆坏帐的分析处理等是企业信用风险管理部门的主要工作内容。企业设立的信用管理部门主要优势表现在：对外树立起良好的信用口碑，积极实行企业制定的信用管理方案；对内可以就企业的变化调整出适合企业进一步发展的信用；科学化，专业化的规范管理，能够防止一切人为因素造成损失。

2．建立应收账款管理和回收机制

应收账款管理和回收机制，就是当出现长期的账款没有及时收回的状况时，通过应收账款管理的方案和催收机制，保证账款的回收。应收账款管理的内容主要有：控制应收账款的额度和回收的期限；估计应收账款本身存在的风险；制定对到期账款回收的方案并加以实施，避免呆坏帐的产生。

企业应该根据自身的特点和具体情况，分别建立：对应收账款总量的估计与控制、应收账款的日常管理方案、对于长期未收回账款的跟踪管理制度、债权管理制度、收账等。

3．建立企业信用文化

解决信用风险问题，这是个长期而艰难的任务，它需要企业各个部门和人员的配合和协调才能得以实现。企业必须在建立起信用管理制度的同时，从根本上提升企业人员的信用风险意识，即建立企业信用文化。剔除企业人员的错误意识就要通过各种形式的信用管理专业培训，加强全员的信用风险管理技术水平。

4．制定客户信用，加强客户授信管理

客户信用是指企业信用管理部门在某个特定市场环境下，分析不同客户产生的应收账款的成本和收益，并制定出适合该客户的应收账款的回收方案，主要包括信用标准、信用额度、信用期限、现金折扣等。

信用标准是指企业用来衡量客户是否有资格享受商业信用的最低条件。通过参考对客户的信用评价来决定企业是否向该客户提供商业信用。

信用额度是在信用条件下，企业授予客户的赊销限额。确定信用额度的途径有：递增法、信用评级法、动态评估法、模型分析法等。

信用期限是企业允许符合信用标准的客户赊销账款的最长期限，即延期收款期限。信用期限的制定对于企业的发展存在着利弊的作用，信用期限的延长能刺激销售增长，增加企业收入；但同时会使企业平均收款期限延长。因此，在深刻分析收益与费用的前提下，企业确定信用期限要慎重。

现金折扣是给提前付款客户的优惠安排，包括折扣期限——提供优惠安排的有效期限，以及折扣率——提供优惠的程度。现金折扣也同时存在着优缺点，其优点是能够加快资金的周转，有利于长期应收账款的回收，减少呆坏帐的可能性，而缺点是利息损失巨大。

5．建立客户资信调查和评估机制

建立客户资信调查和评估机制，即事前防范风险，在交易前充分了解并分析交易对象的信用状况，做出科学的信用决策。这项业务可以由企业设立的信用管理人员完成，也可以委托资信调查机构。资信调查的来源包括客户直接提供的资料、网络资源、实地调查、行业协会和其他征信机构等。调查内容包括所有与客户有关的信息，例如企业概况、背景、经营状况、财务状况、信用记录等。为了更好的防范信用风险，企业应尽快建立完善的资信调查和评估机制。

企业的侧重点不同，因此对于客户资信评估的方法也不能千篇一律，评价也各不相同。目前，对于客户的资信评估，主要采用以下几种方法：第一种方法是5C要素分析法，是指通过分析影响信用的5个方面，即客户的品质、资本、偿还能力、抵押和环境来判断客户信用状况的一种方法。企业通过5C要素的分析，基本可以评价出客户的信用状况。另一种是信用评分法，是指对评价指标进行考核，记分，客户的信用等级由最终确定的总分来决定。

（二）加强企业信用体系建设

1．建立和完善企业内部信用管理制度

完善企业在各项经营活动中的各个环节，保证应收账款的及时回收，防止呆坏账的产生，提高投资、担保等业务的安全性，通过充分了解客户的各种信用信息与数据，加以整理和分析，对客户的信用质量作出评估，分析交易的风险与收益，制定适合企业自身的信用管理方案，并对应收账款进行追踪管理。

2．建立和完善企业信用监管制度

对于不同程度的失信行为采取不同的方式：对于失信行为较轻的企业，建立企业信用警示机制可起到警戒告示作用；对于较为严重不良信用记录的企业，建立企业信用惩戒机制不仅可起到监管监控的作用，还能够深入审查该企业的日常运作；对于严重失信企业，建立企业严重失信淘汰机制，对其进行管制，并吊销营业执照将其视为典型广泛公布。

3．建立和完善企业信用评估体系

企业信用评估就是评估对象委托专业的评级机构，根据一定的管理的原则，以评估事项的相关标准化规定为依据，采用合理化的进程和科学严谨的方法，对受评企业进行调查、审核及评定，对所有评估事项进行比较和综合分析，最后用简单而直观的符号表示结果，公布给社会大众的一种评价或咨询行为。

完善信用评估体系的目的在于让社会大众更简单明了的知道受评企业的信用状况，起到监督作用。

4．规范发展企业信用中介服务机构

作为信用体系建设的一个重点，可以说，信用中介机构的确立关系到信用体系能否真正建立，所以我认为信用中介服务机构可以说占主导地位。要完善信用体系就必须建立起信用中介服务机构，然而这个前提就是要维护市场经济的秩序，为规范企业信用中介服务机构做好铺垫工作。

5．完善企业信用担保体系

信用担保体系的建设离不开的大力支持。建立风险补偿基金，担保业是一个存在很高风险的行业，代偿的发生难以避免，如果没有的支持和资金的投入，很难弥补可能发生的代偿损失。因此，国内各级财政一定要在某一时期内预算出一比资金，给予担保机构经济补助；建立和完善再担保机构，目前我国还没有较为成熟的再担保机构，信用担保体系缺少这一重要环节；充分了解担保机构与商业银行的关系。企业信用担保机构要与合作银行明确各项担保内容和责任，避免不必要的纠纷，建立一种良好的合作关系。

6．从法律上加大对失信企业的惩罚力度

对于与银行往来交易中，债务人遵守信用秩序的失信行为，应加大赔偿力度和惩罚力度，不但要对失信企业进行处罚，还要对该企业的高层人员进行处罚。对地方保护注意要严厉的打击和制止，保证司法公平、公正。

结束语

综上所述，企业的信用问题的治理是一项长期而复杂的工程，需要不断的摸索改革，并适应经济形势的需求，改变观念，开拓创新。信用关系是现代市场经济的核心，人无信不立，市无信不稳。实践证明，市场经济越发展就越要求诚信经营。提高中国企业诚信经营水平，直接关系能否降低交易成本，增加内需，提高我国企业的综合国际竞争力，加速我国的市场化进程。为了实现国民经济顺畅运行和持续、稳定、快速发展，为了尽早建立和完善社会主义市场经济，与国际经济接轨，构建我国的企业信用制度体系已刻不容缓。只有、全社会的通力配合与努力，企业才能真正受益，市场经济才能长期稳定发展。

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