1 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）    。 B. 合伙企业

1以下选项中，不属于累进税率形式的是（）定额累进税率

1 税务筹划的主体是（）    D. 纳税人

1 对于企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（）    A. 履行与该

国其他非居民企业一样的有限纳税义务

1如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（）的税率计算缴纳个人所得税。 C. 20%

担无限连带责任的营利组织是（）    B. 普通合伙企业

7 有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）者可以按投资额的 70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

。C.

后

8  下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）

C. 实行查账征收方式的个人独资企业和

合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补

8  下列情况是非居民企业的是（）    C. 在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的

企业，

13 居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是（）

。 B.

企业支付给残障职工的工

资

13（）与总公司是同一法人实体总公司承担。 A. 分公司

,不具有法人资格，不能地对外承担民事责任

,其民事责任由成立分公司的

14在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非

居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。 11 下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是

B. 10%

（）. D.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的

工业产品或者是可比性不强的稀有商品

二、多选

需后几次答案加微：    1371 陆陆柒伍零陆贰

11 利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）    A. 企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的

利润和税负水平    B. 企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关

联公司的成本和利润施加影响 C. 企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平 D. 企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平

得，缴纳企业所得税 B. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 D. 非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制    B. 企业最终税负的高低与否是多种因素起作用的

结果，在考虑纳税主体的身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠等多种因素

14实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的

方法是（）选择一项或多项： B. 尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区 D.尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系

15 从 2017 年 1 月 1 日起，对公司制和合伙制创业投资企业的法人合伙人的创投企业投资（）    ，可以按照投资额的

70％在股权持有满    2 年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年

度结转抵扣。    A. 种子期科技型企业    D. 初创期科技型企业

16企业利用纳税人身份进行税收筹划，可以达到节省税金支出的目的。下列说法正确的是（）

16 递延纳税筹划法是（）    A. 获取了货币时间价值的相对收益    C. 企业没有减少税款的缴纳

D. 推迟纳税义务发生

时间

16 企业选择分支机构时，下列说法正确的是    ()B. 下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立分公司可以与总

公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立子公司就得不到这一项好处。    D. 下属企业

在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立子公司就比较适宜，既可以享受作为法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处。

16企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，根据企业所得税法律规定，可以采用的加速折旧方法有（）。 A. 年数总和法 C. 当年一次折旧法

16 公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（）    。A. 高新技术企业的低税率    B.

购置节能安全设备的投资抵税

C. 企业运用恰当的会计处理方法减轻税负

D. 研发费用支出的加计扣除

17 我国企业所得税法按照    （）相结合的办法， 对居民企业和非居民企业作了明确界定

A. 实际管理机构地标准

C. 登

记注册地标准

17 高新技术企业除拥有核心自主知识产权外，还应同时符合的条件有（）    A. 研究开发费用总额占同期销售收入总

额的比例不低于规定比例    B. 科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例    D. 企业申请认定时须注册成立一年

以上

三、判断题（  10 道，共  30 分）

16一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。对

17企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠和其他国家法规，使税收筹划方案的风险最小化。对

18根据我国税法规定  , 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税。选择一项：错

19税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划。错

20代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务。错

21分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。与实际管理机构之间的联系。错

22如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。错

23假如总公司内部有甲、 乙分公司，甲分公司为盈利公司 ,而乙分公司为亏损公司 ,则在汇总纳税时， 甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。错

24在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风

险大，应采用法人企业； 对于规模小， 资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、 合伙企业形式，以获得税收收益。对

25 由于在税收中外国企业属于中国“居民”

，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国“居民”

，只负有限

纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得。错

26税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分。错

27自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚。错

28总机构设在Ａ地的某外商投资企业，在Ｂ地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按Ａ地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。对

29要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。错

30 小型微利企业减按    20%的所得税税率征收企业所得税。对

31当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。错

32生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲

减，以减轻总公司的负担。 而当生产经营走向正轨， 产品打开销路， 可以盈利时， 应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的。对

32避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神。

错

33递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的。对

34从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目。错

35一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。错

36子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。错

37如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。对

38个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。错

38不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。错

39在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。对