一、公司基本情况

    公司简介（参考年末审计报告附注）；公司资产、负债、所有者权益总额、结构和年度变化情况及原因分析；公司户数变化情况，包括汇总所属分公司或项目部及合并范围子公司户数，未纳入合并范围户数及原因，公司低效及无效资产清理情况；公司职工人数及人工成本、薪酬水平等基本情况。

二、公司主要财务指标和数据

(一) 营业情况分析

1、收入：营业收入、毛利润、毛利率变化的因素分析

**年营业收入**元，较年初增加/减少**元，同比增长/减少**个百分点。其中，主营业务收入**元，较年初增加/减少**元，占营业收入的**%，同比增长/减少**个百分点；毛利润**%，较年初增加/减少**，占营业收入的**%，同比增长**个百分点；毛利率**%，较去年同期增加/减少**。营业收入的增长/减少主要是由****引起（从市场环境、业务变更、经营管理等方面分析）。

    2、成本及费用情况分析

**年营业成本**元，较年初增加/减少**元，同比增长/减少**个百分点。其中，税金及附加**元，较年初增加/减少**元，占营业成本的**%，同比增长/减少**个百分点；销售费用**%，较年初增加/减少**，占营业成本的**%，同比增长**个百分点；管理费用**%，较年初增加/减少**，占营业成本的**%，同比增长**个百分点；财务费用**%，较年初增加/减少**，占营业成本的**%，同比增长**个百分点。营业成本的增长/减少主要是由****引起（从税务变、执行调整等情况、引起各项费用变化的前三位项目分析）。

3、公司盈利（亏损）分析

**年净资产收益率**%，较去年同期增加/减少**；按季度来看，净资产收益率分别为**%、**%、**%、**%，呈逐步上升/下降趋势/保持平稳增长。

总资产报酬率**%，较去年同期增加/减少**；按季度来看，总资产报酬率分别为**%、**%、**%、**%，呈逐步上升/下降趋势/保持平稳增长。

营业利润率**%，较去年同期增加/减少**；按季度来看，营业利润率分别为**%、**%、**%、**%，呈逐步上升/下降趋势/保持平稳增长。

成本费用利润率**%，较去年同期增加/减少**；按季度来看，成本费用利润率分别为**%、**%、**%、**%，呈逐步上升/下降趋势/保持平稳增长。

成本费用总额占营业总收入的比率**%，较去年同期增加/减少**；按季度来看，成本费用总额占营业总收入的比率分别为**%、**%、**%、**%，呈逐步上升/下降趋势/保持平稳增长。

（比率变动原因分析应从比率构成项目变化入手，例如总资产报酬率，总资产报酬率（%）＝ EBIT/年末资产总额×100%，息税前利润EBIT=销售收入总额-变动成本总额-固定经营成本=产销量×(单价-单位变动成本)-固定经营成本，那么可以从销售收入、固定经营成本、变动成本、产销量、单价等因素中选择引起变动列前三位的进行分析。）

4、现金流量情况分析

**年经营活动产生的现金流量净额**元，较年初增加/减少**元，同比增长/减少**个百分点；**年投资活动产生的现金流量净额**元，较年初增加/减少**元，同比增长/减少**个百分点；**年筹资活动产生的现金流量净额**元，较年初增加/减少**元，同比增长/减少**个百分点。

（以上三个项目数据是相互关联的，需要从经营、投资、筹资活动三方面综合进行分析。经营活动产生的现金流量净额主要分析销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买货物缴纳税款等；投资活动产生的现金流量主要分析购建和处置固定资产、无形资产和其他长期资产等；筹资活动产生的现金流量主要分析资本溢价、发行债券、借入资金、支付股利、偿还债务等。）

（二）资产、负债结构情况

1、资产情况及资产质量指标

例如，**年货币资金**元，较年初增加/减少**元，同比增长/减少**个百分点，引起数据变化的主要因素是****。

    2、负债及债务风险指标

例如，**年其他应付款**元，较年初增加/减少**元，同比增长/减少**个百分点，引起数据变化的主要因素是****。

四、总结

（一）公司重大事项说明

对公司利润分配、资产重组、债务重组、兼并收购、重大投融资、重大资产处置、股权（产权）转让及资产损失情况等重大事项进行详细说明和分析。

（二）问题整改情况

公司对有关方面的检查、审计等监管工作中发现问题的整改落实情况及拟采取的主要措施。

（三）对于公司未来发展的建议或意见

对于公司未来发展和改进财务会计决算工作的有关工作建议。下载本文