第一章  总  则

第一条  为加强延边供电公司（以下简称公司）预算管理，建立科学高效、规范有序的预算管理体系，提高预算的力、执行力，防范和化解经营风险，提升公司经营管理水平，根据《**集团公司预算管理办法》、《省公司预算管理办法》等有关规定，制定本办法。

第二条  本办法所称的预算管理是围绕公司战略规划，对未来期间经营活动进行科学预测和合理安排，全面落实管理责任，实施有效监控与考核，促进资源有效配置，确保公司战略目标实现的相关管理活动。

第三条  预算管理包括预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等环节。

第四条  预算管理的基本任务：全面落实省公司下达的业绩考核指标，组织实施省公司下达的预算方案，确定公司经营目标并组织实施，明确公司内部各个层次的管理责任和权限，对公司经营活动进行控制、监督、分析和考核。

第五条  预算管理的基本原则：

（一）量入为出、综合平衡。坚持量入为出，兼顾规模、效益与质量的综合平衡；厉行勤俭节约，协调节支、控制与保障的统筹关系。

（二）效益优先、资源统筹。紧紧围绕公司战略目标，通过预算安排对有限的经济资源进行统筹，促进资源优化配置，提高投入产出效率，实现经济效益最大化。

（三）全面预算、闭环管理。预算管理应涵盖公司的生产、经营和建设的各个环节，公司所有部门、单位和员工都应当参与预算管理，实现预算从事前规划预测、事中执行控制、事后考核评价的闭环管理。

（四）规范流程、落实责任。按照各级财务管理职责权限，明确预算管理权责，规范预算编制、审批、下达、执行、控制、调整、考核、监督及评价等工作流程，增强公司科学主导预算管理的能力，加强目标控制，实现上下协同，层层落实预算管理责任。

第六条  本办法适用于公司机关本部及公司所属各单位。

第二章  预算管理工作组织及职责分工

第七条  公司总经理是公司预算管理的第一责任人，公司所属各单位、各部门的主要负责人是本单位、本部门预算管理的第一责任人。

第  预算工作组织体系包括：预算决策机构、预算工作机构和预算责任单位。

第九条  公司预算管理委员会（或总经理办公会）为预算管理的最高决策机构。预算管理委员会主任由公司总经理担任，委员由公司党组、副总经理、工会、纪检组长、总工程师、总会计师、生产副总师、经营副总师和发展策划部、财务资产部、生产技术部、营销部、农电工作部、人力资源部等部门负责人组成。预算管理委员会主要职责为：

（一）审定预算管理制度和年度经营目标；

（二）审定公司年度预算方案和重大预算事项调整方案；

（三）协调解决预算编制和执行中出现的重大问题；

（四）审批公司预算外资金事项；

（五）其他需要预算决策机构审议的重大决策事项。

第十条  公司预算管理办公室为公司预算管理委员会下设的日常工作机构，该机构设在财务资产部。主要职责：

（一）贯彻执行国家和上级公司有关预算管理方面的、法规和制度；

（二）建立和健全公司内部预算管理制度；

（三）组织预算编制、审核、汇总及报送工作；

（四）向预算管理委员会提交审议预算及预算调整草案；

（五）组织下达预算，监督本单位预算执行情况；

（六）实施预算分析、考核与奖惩工作；

（七）负责公司预算管理的其他日常工作。

第十一条  公司各职能部门和相关单位按照职责分工具体负责分管全公司性业务预算的编制，执行公司下达的预算方案，主要履行以下职责：

财务资产部是售电收入、购电成本、固定资产折旧、财务费用、营业税金及附加、其他业务收支、营业外收支、投资收益、资本性资金来源总额及其他费用等预算的归口管理部门，是全公司损益性预算、资本性收支预算、资产负债预算、现金流量预算、非生产性固定资产零购预算等预算编制的归口管理部门。

发展策划部是公司购电量、售电量、线损率、是小型基建等非生产资本性项目以及大中型输变电工程项目预算、对外投资预算的归口管理部门，是全公司项目资本性支出预算的归口管理部门。

生产技术部是公司生产性技术改造工程项目、生产性固定资产零购、大修费用预算的归口管理部门。

物资部（物流服务中心）是运输设备预算的归口管理部门。

营销部是公司售电平均单价、营销表计、营销工程项目、陈欠电费及当期电费回收、营业外增收（罚窃电收入）、临时接电费、配套费工程等预算的归口管理部门。

人力资源部是公司工资、工资性补贴、社会保险费、离退休支出等预算的归口管理部门。

培训中心是公司教育培训费用预算的归口管理部门。

信息中心是公司科技项目和信息化项目预算的归口管理部门。

安全监察质量部是公司各项安措工程、安全管理费用预算的归口管理部门。

第十二条  各业务部门按照职责分工负责相关业务预算的编制，执行批准的预算方案。主要职责：

（一）制定分管业务预算管理细则；

（二）组织分管专业项目的审核评价，提出预算建议，编制本专业业务预算，向财资部提供公司预算编制的基础资料和定额基数，配合公司财务资产部做好公司预算的综合平衡；

（三）对业务预算的执行、控制等实行全过程管理，按照预算管理要求对预算执行结果进行分析、总结和评价；

（四）根据公司实际经营情况，提出业务预算调整建议。

第十三条  公司本部各部门、各单位是预算责任单位，应当在公司预算管理办公室的指导下，组织开展本部门或本单位的预算编制，严格执行已经审批下达的预算执行方案。

第十四条  公司各级审计、监察部门负责预算的审计、监督工作。

第十五条  公司年度预算方案应当依照有关法律法规报经本单位职工代表大会审议和批准后下达。

第三章  预算管理的范围和内容

第十六条  预算涵盖公司生产、经营的各个环节，所有经济活动都应纳入预算管理，明确预算目标，实施预算控制。

第十七条  预算按照期间分为中长期预算、年度预算和月度预算。中长期预算是编制年度预算的重要依据，月度预算是年度预算的细化和分解。

第十  公司建立中长期预算滚动编制制度。滚动预算要以公司战略和中长期发展规划为指导，结合经营管理实际进行滚动编制，年度预算应与中长期预算保持有效衔接。

第十九条  预算按业务性质划分为财务预算和业务预算。业务预算是财务预算的子预算，财务预算对业务预算进行统筹和监督管理。

第二十条  财务预算是反映预算期内财务状况、经营成果和现金收支的预算，由预算管理办公室依据公司发展战略目标、基期财务状况、预算期经营形势、业务预算草案等编制。财务预算主要包括损益预算、资产负债预算、现金流量预算和主要财务指标预算等。

（一）损益预算综合反映预算期内的利润目标及其构成要素情况；

（二）资产负债预算反映预算期末资产、负债、所有者权益总量的变动情况；

（三）现金流量预算反映预算期内现金的流入、流出情况；

（四）主要财务指标预算是损益性预算、资产负债预算和现金流量预算等财务预算的补充。

第二十一条  业务预算是反映预算期内生产、经营、投资、筹资活动的预算，具体分类：

（一）按照收支性质，业务预算可分为生产经营预算、资本性支出预算和融资预算。

1.生产经营预算是指与日常业务直接相关的基本生产经营活动的预算。公司生产经营性预算主要包括电力购售预算、电网资产运维项目预算、专项费用预算、人工成本预算等，依据预算期公司综合计划等编制。

2.资本性收支预算主要包括资本性资金来源预算、固定资产投资预算和股权投资预算等，依据资产类别、利润水平、基建、技改、零购和股权投资计划等编制；

3.融资预算根据生产经营预算和资本性收支预算对资金的需求测算，结合现金流量安排和存量借款合同规定的还款计划编制，主要包括融资结构、规模、来源和利率水平等。

（二）按照支出用途，业务预算可分为基建、技改、大修、科技、信息化、营销、管理咨询、教育培训、安措等专项子预算，根据统筹平衡后的有关业务计划编制。

第四章  预算的编制与审批

第二十二条  公司预算编制的主要依据：

（一）国家法律、法规、财务制度及有关规定；

（二）省公司关于预算编制的总体原则和要求；

（三）公司经营发展战略及目标；

（四）公司综合计划，投资、融资协议；

（五）公司改组改制、收购兼并等重大经营事项安排；

（六）以前年度公司预算执行情况；

（七）省公司年度预算指标情况。

第二十三条  公司年度预算编报流程如下：

（一）每年10月下旬，公司按照省公司下达的预算总控目标、预算编制规则，组织编制公司的预算建议草案，公司各单位、部门应组织编制本单位本部门的正常预算和全公司性质的业务预算建议草案，并于10月末上报公司预算管理办公室。11月10日前公司预算管理办公室审核各单位、部门上报的预算草案，汇总编制完成公司年度预算建议方案，经公司预算管理委员会审查后以正式文件上报省公司。

（二）每年1月下旬，公司财务资产部根据省公司下达的预算方案，会同公司相关业务部门各单位、部门预算草案进行审查、调整、汇总和初步平衡。经公司预算管理委员会审查同意后正式下达公司各单位、部门的年度预算方案。

（三）次年2月中旬前，公司各单位、部门根据公司下达的预算指标和专项业务预算，结合省公司专项业务子预算，分解编制公司月度预算，公司预算管理办公室将经过公司预算管理委员会审查同意后的月度预算上报省公司审核、备案。

第二十四条  在预算编制、审批过程中，各业务部门应按照本部门的职责分工和预算管理办公室的工作要求，按时提供相关业务计划信息，做好相关业务子预算的审核、调整、平衡工作。

第二十五条  滚动预算编制。依据业务计划安排和未来经营预计情况，编制形成三年滚动预算，并定期对未来年度财务状况和变化趋势进行分析预测和调整。

滚动预算主要包括：收入、成本、利润、资产负债、资本性收支、现金流量预算等。

第二十六条  业务预算的编制。

业务预算指标包括：售电量、售电单价、购电量、购电单价、线损率、当期电费回收率、旧欠回收额、其他业务收入及成本、营业外收支、设备日常维护费用、大修费、其他运营费用、科技研发费用、营销表计、职工薪酬、外聘人员劳务费用、教育培训费用、折旧费用、财务费用、投资收益、主营业务税金及附加、项目资本性支出（项目投资总额、项目规模、投产日期，资金支出）、对外投融资等。

第二十七条  业务预算指标编制要求：

业务预算指标由公司相关业务部门负责组织编制，每年十月中下旬报送预算管理办公室，包括：

1.购售电预算由发展策划部、营销部、财务资产部等职能部门负责，应包括电量结构、价格、线损等内容。其中：

（1）售电单价、当期电费回收率、旧欠回收额、营业外增收，由公司营销部负责编制。

（2）售电量、购电量、购电单价、线损率预算由发展策划部负责编制。

2.检修运维预算由生产、发展、营销、财资等部门负责，应包括大修及日常维护使用计划、实物量、资产价值、费用标准或定额等内容。

（1）大修费用。由生产技术部负责编制，营销等其他部门负责的设备大修预算统一上报生产技术部汇总编制。生产技术部应建立大修项目储备库，并按照轻重缓急排序，生产技术部将审查排序后的大修费用预算交财务资产部。

（2）运行维护材料。公司所属各单位根据本单位负责维护的生产设备台帐按照分电压等级、线路长度、变电容量等编制本单位运行维护材料预算基础数据，报生产技术部、用电营销部等部门审查后交财务资产部。

3.折旧费用预算由财务、发策、生产部等部门负责。存量资产折旧由财务资产部负责。新增资产折旧由发策部、生产部等部门负责。

各单位、部门应负责提供年度内预计清理报废资产计划。

4.人工成本、教育培训费用预算由人力资源部、培训中心、财务资产部负责，应包括职工人数、工资计划、各项社会保险计提标准、外聘人员费用、培训计划、费用额度等内容。

5.营销费用（由成本列支部分）由营销部、财务资产部负责。公司所属各单位编制分项目年度预算并建立储备库项目。营销部对上报的分项目年度预算及储备库项目审查排序后交财务资产部，作为预算编制、调整备选项目。

6.科技研发预算由信息中心、财务资产部负责，应包括科技研发项目计划、费用额度等内容。

科技研发费用（在成本中列支部分）。公司所属各单位编制分项目年度预算并建立储备库项目。科技信息部对上报的分项目年度预算及储备库项目审查排序后报财务资产部，作为预算编制、调整备选项目。

7.其他运营费用由公司财务资产部按成本定额计算下达，与标准成本存在差异的部分由所属各单位建立成本储备库，报财务资产部审查，作为预算调整备选项目。

8.营业税金及附加、其他业务收入和成本、营业外收支预算由财务部门负责编制，其他相关部门负责提供预测依据。

9.财务费用、投资收益，农网还贷资金收入预算由财务资产部、营销部负责编制。

10.资本性支出项目预算。发展、生产、营销、科技等部门应按照职责分工在相应的项目储备库提取项目，编制相应的资本性支出预算。

项目资本性支出预算包括项目投资总额和当年资金支出。由发展策划部和相关职能部门负责。

（1）大中型输变电工程新建、续建项目由发展策划部编制分项目、分投产月份预算。

（2）生产工程由公司生产技术部编制分项目、分投产月份预算。

（3）营销项目（资本性支出部分）由公司营销部编制分项目、分投产月份预算。

（4）科技研发项目（资本性支出部分）由公司信息中心编制分项目、分投产月份预算。

（5）信息化项目（资本性支出部分）由公司信息中心编制分项目、分投产月份预算。

（6）农网专项工程项目按照公司分工由农网工程负责部门编制分项目、分投产月份的预算。

（7）小型基建等非生产资本性项目由发展策划部编制分项目、分投产月份预算。

（8）生产性固定资产零购由生产技术部编制分项目、分购置月份预算；非生产性固定资产零购（运输设备及自行安排部分除外）由所属各单位编制分项目、分购置月份预算报公司发策部审查；运输设备由公司车辆管理部门编制分购置月份预算；管理用设备小额、临时零购由公司所属各单位、各部门编制预算报公司财务资产部审查。

以上项目预算由归口管理部门组织审查后根据审查意见按项目的重要性、经济性，分优先级别进行排序，于每年十月中下旬交发展策划部，发展策划部根据国家电网公司规划，并考虑和企业对电力的相关需求，结合公司的规划等拟定年度投资计划，各工程实施单位（或部门）根据发展策划部拟定的投资计划编制当年资金支出预算交发展策划部，发展策划部汇总拟定全公司项目资本性支出预算。

11.对外投资。公司对外投资预算由发展策划部负责编制。

12.融资预算由财务资产部根据生产经营预算和投资预算对资金的需求，结合现金流量状况和借款合同规定的还款计划编制，应包括融资结构、规模、来源、利率水平等内容。

13.各县市农电公司预算由农电部组织审查汇总后报公司财务资产部审查，并经公司各相关业务部门审定相应业务预算后，报省公司。

第二十   财务预算编制。

（一）损益性预算的编制。

1.营业收入预算。

依据预算年度售电量计划、电量结构、电价以及生产经营计划、销售合同、市场变化情况计算主营业务收入，分析预算年度其他业务状况计算其他业务收入。

2.成本支出预算。

公司对检修运维成本及其他运营费用实行标准成本管理，统一成本预算编制标准，规范各项成本费用列支范围和渠道，分类核定各项成本费用定额，推行作业成本管理，严格控制成本开支范围和规模，提高成本支出的效率和效益。

（1）公司运用标准成本测算各单位、部门成本目标，分解下达具体成本指标。

（2）公司所属各单位应结合本单位实际情况对公司统一的标准成本进行必要的补充和细化。

（3）各基层单位和车间、班组应运用标准成本，开展作业成本管理。

依据购入各类电量结构和电价计算购电成本；依据国家电网公司有关规定计算输电费用；按照公司统一的成本预算编制标准，区分各项成本费用列支范围和渠道，分类核定电网检修运维成本和其他运营费用或管理费用；依据资产类别、采购合同、生产经营计划和市场形势编制其他成本。

公司专项成本支出预算由各业务部门提出建议，商财资部后，上报国网公司；依据国网公司各业务部门审定的业务子预算中成本性支出预算编制。

公司年初预留部分可控费用预备金用于应对突发事件，预备金未使用的额度纳入预算调整。

3.财务费用预算。

依据预算年度预计的平均存款余额和利率水平计算银行存款利息收入；依据现金收支预算预计的短期借款和利率水平计算短期借款利息支出；依据年度融资计划的长期借款余额和利率水平计算长期借款利息支出。

4.税费支出预算。

依据国家税收，按适用的税种、税目、税率计算。

5.投资收益预算。

依据现行财务制度，实行权益法核算的对外投资，其收益按被投资企业批准的年度预算税后利润水平确定；实行成本法核算的对外投资，按预期的分利水平确定。

6.营业外收支预算。

依据以前年度营业外收入、支出水平，结合当年生产经营实际确定。

（二）资产负债预算编制。

资产负债预算由财务部门根据损益预算和业务预算分析编制，包括资产预算、负债预算。

1.资产预算：依据资本性收支预算，预计非流动资产增减变化情况；依据预算期经营情况，预计流动资产的变化，编制形成资产预算。

2.负债预算：依据资本性收入情况，预计非流动负债增减变化情况；依据预算期经营情况，预计流动负债的变化，编制形成负债预算。

（三）现金流量预算编制。

1.现金流量预算依据损益预算、资产负债预算和业务预算分析编制，财务部门对现金流量实行统一调度，各业务部门应配合财务部门加强现金流量的控制。

2.公司实行月度现金流量预算管理制度。各单位依据批准的年度预算按照时间序列进行分解，落实到具体的项目和科目，实现预算管理和现金流管理的紧密衔接。

3.公司各业务部门提出公司统一支付项目支出计划及本部门费用支出计划，并协助预算管理办公室对各单位提交的业务支出计划进行审核。

（四）主要财务指标预算编制。

主要财务指标预算依据损益性预算、资产负债预算和现金流量预算等财务预算进行编制，主要财务指标预算编制由财务资产部负责，其他业务部门负责提供相关预测依据。包括：

1.盈利能力指标：净资产收益率、成本费用占主营业务收入比、总资产报酬率等；

2.资产管理效益指标：总资产周转率、流动资产周转率等；

3.发展能力指标：利润增长率、资产负债率、售电收入增长率、已获利息倍数等；

4.投入产出指标：经济增加值、投资收入比等；

5.成本水平指标：单位电量输配电成本、售电单位成本等。

第二十九条  公司逐步建立健全统一的标准化、系统化、自动化的预算编制平台，作为公司本部科学主导预算编制的基本工具。预算编制平台以统一的预算编制模型为逻辑内核，以统一的预算科目为信息载体，以统一的标准成本体系为重要编制依据，以统一的财务信息系统为预算编制以及财务预算与业务预算协同提供流程化、自动化的工作环境。

第三十条  预算方案审批。

（一）预算管理办公室依据各部门业务预算和财务预算汇总编制形成预算草案，并撰写说明资料，附加各专业项目储备库提交预算管理委员会（或总经理办公会）审查。

（二）预算管理委员会（或总经理办公会）对预算方案及储备库项目审查并批准。

第五章 预算的调整

第三十一条  预算方案一经确定，必须严格执行。各单位应将预算指标进一步分解，落实到本单位内部的各个部门、各个环节和各个岗位，形成全方位的预算执行责任体系，任何单位、部门和个人不得超越权限调整、变动预算方案。

第三十二条  预算执行过程中如出现以下情形之一，导致预算编制基础变化或使执行结果产生重大偏差的，可予以调整：

（一）自然灾害、战争等不可抗拒力因素；

（二）国家、市场环境发生重大变化；

（三）发生分立、合并等重大资产重组行为；

（四）公司对经营策略进行重大调整；

（五）其他。

第三十三条  预算事项的调整应由各单位、各部门结合实际情况提出预算调整方案，经本单位、部门负责人审查后按照公司规定的时间统一上报公司预算管理办公室，严格禁止公司各部门直接向省公司相关部门申请调整预算。预算调整方案内容包括：

（一）主要财务指标执行情况；

（二）主要财务指标调整建议及调整原因分析；

（三）保障措施和有关建议。

第三十四条  资本性收支预算的调整。资本性收支预算调整必须有省公司批复文件。

第三十五条  资本性收支预算的调整申请，由工程管理部门负责，按项目管理相关规定立项，由发展策划部提交预算管理委员会（或总经理办公会）审批后报省公司批准。

第三十六条  对外投资项目由发展策划部提交预算管理委员会（或总经理办公会）审批。

第三十七条  工程项目超概算，由工程管理部门负责提交预算管理委员会（或总经理办公会）审批并报省公司批准。

第三十  损益性预算的调整。遇有下列情形之一的，可以申请调整损益性预算。

1.紧急事故抢险的大修；

2.销售电价、购电电价变动和售电量、购电量超计划增长；

3.公司系统工资、劳动保险、福利费用等的性调整；

4.折旧、财务费用等刚性成本费用由于客观环境的变化需要而进行的调整。

5.其他由于客观环境的变化，确需进行调整的费用预算。

第三十九条  紧急事故抢险的费用由应急委员会办公室初审后提出，由总经理或总经理授权的分管领导审批同意后可先行发生，再提交预算管理委员会（或总经理办公会）启动预备金或调整预算。

第四十条  售电单价、售电量、线损、购电量、购电单价的调整由归口管理部门初审后提交预算管理委员会（或总经理办公会）审查调整。

第四十一条  工资及工资性补贴、社会保险、外部劳务费等的调整，由人力资源部初审后提交预算管理委员会（或总经理办公会）审查调整。

第四十二条  折旧费用、财务费用预算调整，由财务资产部提交预算管理委员会（或总经理办公会）调整。

第四十三条  其他符合上述预算调整条件的相关业务指标由各归口管理部门提交预算管理委员会（或总经理办公会）审查调整。

符合预算调整条件的成本调整项目由预算管理办公室从经预算管理委员会（或总经理办公会）批准的项目储备库中择优调取。

第四十四条  预算指标的调整原则上每年分两次进行，第一次在八月份，第二次份。

第六章  预算的执行与控制

第四十五条  各单位（部门）应严格执行已批复下达的预算方案，将预算指标层层分解落实，形成全面的预算责任体系，确保预算执行到位。加强预算执行过程管控，禁止对预算资金进行切块管理。

第四十六条  各级预算管理部门应建立具体的预算管理细则，实时监控预算执行情况。

第四十七条  公司建立月度现金流量预算管理制度。通过月度现金流量预算，对年度预算按照时间序列进行分解，将预算执行通过现金流量预算落实到具体的项目和科目，实现预算管理和现金流管理的紧密衔接。各单位、部门应按照月度现金流量预算的要求，做好月度现金流量预算安排与实际资金收支的紧密衔接，严格按照月度现金流量预算安排组织资金收支，控制支付风险，增强现金保障能力，提高资金的使用效率。

第四十  各业务部门要按照职责分工提出归口管理业务的资金支出申请，并协助预算管理办公室对下级单位提交的资金支出申请进行审核。

第四十九条  各单位（部门）应严格控制预算外支出，对于未纳入年度预算和月度现金流量预算但确需发生的支出，必须按规定履行审批程序。

第五十条  公司实施重大预算偏差事项报告制度。各单位（部门）应在重要经营事项发生较大变化，如发生自然灾害、价格及财税调整、电力市场变化等情况，导致主要预算项目出现较大波动时，应及时向公司进行专题报告。

重大预算偏差事项指预期对公司预算指标的影响金额超过1千万元或超过下达利润目标的10%，或影响其他财务考核指标无法完成的重大事项。主要包括：

（一）重大会计或会计估计变更事项；

（二）非经常性损益事项；

（三）其他导致预算编制基础发生变化的重大事项。

第五十一条  公司建立预算执行分析报告制度。各单位（部门）应于月末3日内、季度末6日内、年度终了后10日内向公司预算管理办公室上报本单位预算执行情况分析报告和年度预算执行情况分析报告，分析预算执行差异原因，提出措施和建议。

第五十二条  预算执行分析报告应按照职责分工由财务部门和相关业务部门共同完成。主要内容包括：

（一）业务预算执行情况分析，由相关业务部门提供。主要内容包括：主要业务预算执行进度和差异原因分析；标准成本执行情况分析；管理中存在的问题及建议。

（二）财务预算执行情况分析，由财务资产部负责。主要内容包括：各项财务预算执行情况分析；主要影响因素分析；管理中存在的问题、应对措施及有关建议。 

（三）非性亏损单位的年度预算执行情况分析报告应包括亏损原因分析、本单位采取的减亏增效措施以及下一年度效益预测等内容。

（四）公司预算管理办公室对各业务部门和各单位提交的分析进行汇总，对公司预算执行情况进行总括分析，提出预算执行中遇到问题的解决方案和改进建议。

（五）各业务部门和各单位根据管理需要和特殊情况对预算执行情况进行不定期分析和专题分析，对于预算执行中发现的重大问题，要及时提交本级预算管理委员会研究。

第七章  预算的考核与评价

第五十三条  预算考核与评价包括主要财务预算指标的定量考核和预算管理工作的定性评价。

第五十四条  主要财务预算指标的定量考核按照《A公司企业年度业绩考核管理暂行办法》和《A公司企业年度业绩考核评价标准》有关规定进行考核。

第五十五条  预算管理工作的定性评价包括：

（一）年度预算方案质量评价。评价内容主要包括：主要业务计划是否符合实际；业务与财务是否有效衔接；重要预算编制参数设定是否准确；主要预算指标的年度间变动情况是否合理；预算执行保障和监督措施是否有效等。

（二）预算执行过程评价。主要包括：关注项目预算的实施情况，对项目预算安排与实际执行情况不一致的单位进行考核；关注现金流量预算执行情况，对现金流量预算的准确性进行考核；关注预算执行分析报告，对预算执行分析报告质量进行考核等。

第五十六条  为加强预算执行过程管理，增强预算的执行力和力，公司实行财务考核指标偏差报告与考核，发生重大偏差事项，须以正式文件及时上报公司。预算管理办公室结合日常预算管理审核工作，对偏差事项进行跟踪记录，并按以下规定严格考核：

发生重大偏差事项未按规定报告，且主要财务预算指标未完成目标值的，相应指标不得分，并在定性评价时适当扣分。

发生重大偏差事项未按规定报告，但财务考核指标已完成考核值的，以利润、成本预算偏差率指标进行考核。

发生重大偏差事项已按规定报告的，视偏差事项的性质，确属客观因素影响的，可在考核时适当剔除客观因素影响后，计算完成值。

第五十七条  审计和纪检监察部门依据本办法和其他有关规定对财务预算管理进行审计和监察，及时提出有关加强管理，改进工作意见，对预算执行过程中的违规违纪问题，提出处理意见。

第八章  附  则

第五十  本办法由A公司财务资产部负责解释并监督执行。

第五十九条  本办法自印发之日起执行。原《A公司预算管理办法》同时废止。下载本文