编制单位：                           年      月      日                     单元：元

学校食堂收支盈亏表 

编制单位：　　　　　　　　　　  年　月　日　　　          　　　单位：元 

学校食堂核算主要业务实例

    [例1] 某学校开办新食堂发行售饭卡，预计用餐人数1000人，充值金额50000元，作如下会计分录：

    借：现金   50，000

      贷：其他应付款              50，000

    [例2]某学校食堂出售校内钱票30，000元，食堂会计根据校内钱票出售日报表作如下会计分录：

    借：现金    30，000

      贷：伙食费收入    30，000

    [例3]将收取的充值费或出售校内钱票的80000元现金存入银行，食堂会计根据银行进账单作如下会计分录：

    借：银行存款    80，000

       贷：现金        80，000

   [例4] 月中，学校收到通过IC卡支付的就餐费35000元。

借：其他应付款    35，000

       贷：伙食费收入   35，000

 [例5]学生毕业停用IC卡退回卡内余额500元。

  借：其他应付款   500

            贷：现金      500  

   [例6]某学校食堂采购伙食材料，验收入库(货款已付)，会计人员根据收料单作如下会计分录： 

借：存货——粮食——大米    24，000

                 粮食——成粉    22，000

          贷：银行存款         46，000

[例7]某学校食堂采购伙食材料，已验收入库，但货款未付，食堂会计根据入库单作如下

借：存货——粮食——大米    1，000

            粮食——成粉    1，000

          贷：应付账款——某单位    2，000

[例8]某学校食堂以转账支票支付以前欠购伙食材料款，食堂会计根据作如下会计分录：

      借：应付账款——某单位    2，000

         贷：银行存款    2，000

    [例9]某学校食堂支付当月煤气、水、电费，食堂会计根据银行煤气、水、电费转账单作如下会计分录：

借：伙食费用——燃料——煤气费  1，000

其他费用——水费    400

——电费    800

贷：银行存款           2，200

[例10]某学校食堂购人一次性餐具，食堂会计根据作如下会计分录：

借：其他费用一一次性餐具    1，000

  贷：银行存款(现金)    1，000

[例11]某学校食堂回收发行的校内钱票，食堂会计根据食堂校内钱票回收清单作如下会计分录：

           借：伙食费收入   5，000

               贷：现金       5，000

[例12]某学校食堂炊事员交伙食费，食堂会计根据炊事员交伙食费清单作如下会计分

借：现金    850

                  贷：伙食费收入850

[例13]某学校食堂会计根据库房(发)领料单记账

借：伙食费用——粮食    46，000

                     ——(略)    10，000

  贷：存货——(各明细科目略)    56，000

[例14]某学校食堂月末结转伙食费收入及费用。

借：伙食费收入  50，850

                 贷：非限定性净资产  50，850

借：非限定性净资产  49850

贷：伙食费用     35080

                       其他费用     4800

                       管理费用     10000

 [例15)某学校食堂支付伙食工工资、临时工工资，食堂会计根据工资表作如下会计分录：

借：管理费用——伙食工工资    1900

                         ——管理员补助     550

　　　　               　——加班费         680

贷：现金                        3130

[例16]某学校食堂购人调料盆等零星炊具，食堂会计根据作如下会计分录：

借：其他费用一零星炊具    2，400

                   贷：银行存款       2，400

[例17)某学校食堂期末结转管理费用，食堂会计根据管理费费支出科目账面余额作年终结转会计分录：(明细科目略)

借：非限定性净资产

    贷：管理费用

    [例18]某学校食堂收到银行利息，食堂会计根据银行利息收入通知单作如下会计分录：

       借：银行存款    1，200

           贷：其他收入    1，200

[例19]某学校食堂会计室购入转账支票、记账凭单等，食堂会计根据所购支票及作

如下会计分录：

  借：其他费用    1，130

           贷：银行存款        1，130

  [例20]某学校食堂期末结转其他收支，食堂会计根据其他收入、其他支出科目账面余额作年终结转会计分录：(明细科目略)

             借：其他收入1，200

                  贷：非限定性净资产1，200

借：非限定性净资产    900

                  贷：其他费用           900

[例21]某学校食堂一个月购进5次材料，根据材料计算存货期末结存金额及本期发出材料金额。并做相应的会计分录。

入　库　单

单位：　　　　　　　　　 　　　xx 年 　月　 日　　　              　　编号：001

材  料

入　库　单

单位：　　　　　　　　　 　　　xx 年 　月　 日　　　              　　编号：002

材  料

根据出库单汇总发出材料

发出材料汇总表

库存材料名称：粮食　　　　　　xx 年x 月1日-xx年x月30日　　　     编号：001

材  料

发出材料汇总表

库存材料名称：调料　　　　　　　　　xx 年x 月1日-xx年x月30日　　       编号：002

材  料

物 资 盘 存 表 

   单位：　　　　　　　　　　     　    年　月　　日　　　　        　　单位：元

1、月末材料加权平均单价=（期初结存金额+本期收入金额）/（期初结存数量+本期收入数量）

面粉加权平均单价=160/100=1.6元

大米加权平均单价=180/100=1.8元

酱油加权平均单价=(144+120)/(24+24)=5.5元

2、本期领用材料金额=本期领用数量*加权平均单价

领用面粉金额=50*1.6=80元

领用大米金额=30*1.8=54元

领用酱油金额=30*5.5=16.5元

3、期末库存金额=期末盘存数量*加权平均单价

期末面粉库存金额=50*1.6=80元

期末大米库存金额=70*1.8=126元

期末酱油库存金额=18*5.5=99元

4、会计分录

    领用材料会计核算：

借：伙食费用—粮食—面粉    80

    —粮食—大米   54

           —调料—酱油   16.5

                  贷：存货-粮食   134

                      存货-调料    16.5

5、期末库存材料金额=80+126+99=305元下载本文