根据记账凭证，出纳员需分别登记银行存款日记账和现金日记账。确保现金与账务的一致性。
依据收款凭证和付款凭证，出纳员应逐一记录现金日记账、银行存款日记账和有价证券明细分类账。每月应根据银行对账单对照银行存款日记账，制作余额调节表。
记账完成后，出纳员负责清点现金。
出纳工作流程包括：
1. 根据原始凭证或汇总原始凭证，制作收款凭证、付款凭证。对于转让投资有价证券业务，直接登记有价证券明细分类账。
2. 逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账。
3. 每日核对现金日记账余额与库存现金，与现金总账单逐笔核对。银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，至少每月一次，并与银行存款总分类账定期核对。有价证券明细分类账与库存有价证券定期核对。
4. 根据相关账簿和银行对账单，定期或不定期编制出纳报告，提供出纳核算信息。
出纳员的定义：
从广义上来说，出纳员包括会计部门的出纳工作人员和业务部门的各类收款员（收银员）。收款员（收银员）在工作的内容、方法、要求以及所需素质等方面与会计部门专职出纳人员有许多相同之处。他们主要负责货币资金和各种票据的收入，保证经手的货币资金和票据的安全与完整。他们也要填制和审核许多原始凭证，直接与货币打交道。除了需要掌握出纳业务知识外，还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。不同的是，他们通常在经济活动一线工作，货币资金的收入通常由他们完成并交给专职出纳。他们的工作过程包括收入、保管、核对和上交，一般不单独设置账户进行核算。因此，可以说收款员（收银员）是出纳（会计）机构的派出人员，是各单位出纳团队的一部分，他们的工作是整个出纳工作的一部分。出纳业务的管理和出纳人员的教育培训应从广义角度综合考虑。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。
下载本文
