物业公司的会计处理涉及多个方面，主要涵盖经营收入核算、成本费用核算、物业工程核算以及维修基金和代收款项的核算。物业管理公司的收入包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务收入、公众**性服务收入和特约服务收入，包括租金收入等。物业经营收入则是企业从事其他经营活动所得，如出租商业用房等。物业大修收入则是对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。
在确认收入时，企业应在提供劳务、收讫价款或取得收取价款的凭据时确认。物业大修收入需在业主管理委员会或物业产权人、使用人签证认可后确认。费用核算方面，需遵循收入成本配比原则，分清生产经营成本和非生产经营成本、生产经营成本与期间费用的界限，以及不同会计期间和核算单位的成本费用界限。
物业工程核算包括自营工程和出包工程，需在“在建工程”科目下设置明细科目“物业工程”归集支出。自营工程时，各项费用直接计入成本；出包工程时，则支付给承包单位的工程价款计入“在建工程”。工程完工交付使用时，需进行结算处理。
维修基金的核算需在“专项应付款”下设置明细科目“代管基金”。收到维修基金时，借记“银行存款”，贷记“专项应付款—代管基金—本金”。维修基金的利息收入需计入“专项应付款—代管基金—利息收入”。物业企业有偿使用商业用房和共用设施设备的费用作为维修基金的收益，计入贷方。
代收款项核算方面，企业在“其他应付款”科目下设置明细科目“代收款项”，核算代收的各类费用，如电表初装费、有线电视初装费等。受物业产权人委托代收的房租等也在本科目核算。
下载本文
