小规模纳税人连续12个自然月的销售额在500万以下,对于小型微利企业所得税有最新的优惠,应纳税所得额在100万以内的,所得税税率为5%,应纳税所得额在100万-300万之间的,税负为10%.作为小规模纳税人,其应纳税所得额一般都不会超过100万,其企业所得税,有两种计算方法.
1.第一种是核定征收.这种主要是针对账目不全不正规,无法真正反映成本费用收入等情况,由税务机关根据其经营情况,依据应税所得率计算应纳税所得额,在进行所得税的核算征收.比如,某小规模纳税人2018年收入额为200万元,核定的所得税应税所得率为15%.那么该纳税人2018年的应纳税所得额为:200万*15%=30万元.按照目前小微企业所得税优惠,所得税税负为5%,该企业2018年应纳企业所得税为:30万*5%=1.5万元.
2.第二种是查账征收大部分小规模纳税人,采取的都是查账征收企业所得税.作为企业,有相应的财务人员和健全的账目,是一个基本的要求.查账征收企业所得税,要从每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用、税金以及损失后的余额,来计入应纳税所得额.比如,某公司2018年,扣除这些费用税金等余额为120万元,那么需要缴纳的企业所得税应该按如下方法计算100*5%+20*10%=5+2=7万元.
所得税税率： 一般企业所得税的税率为25%, 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。 小规模纳税人的企业所得税的税率通常为25%的比例税率。但对于符合条件的小型微利企业，可减按20%的税率减半征收企业所得税。企业所得税一般是按季申报，每季度结束之后次月15个工作日内申报。2022年之前的企业所得税需要缴纳6000元。按照小微企业的纳税标准来计算。低于100万的年利润，按照5%的征收率计算，即12*0.05=6。而2021年实行小规模公司的优惠，月销售额由原来的10万提高到15万，也就是说年收入180万以内是免的。不过也只是针对普通，小规模公司开具专用都是要交税的。而且专票的开票额度也会计入总的销售额。再加上，2021年小微企业的企业所得税在原来的优惠下，再减半征收企业所得税。那么2021年开始180万年收入的，需要缴纳0元。2021年开始企业年利润12万元，企业所得税只需要缴纳3000元。这样就很清晰了，此外企业所得税是不分一般纳税人和小规模企业的，只分小微企业和非小微企业。而印花税只有万分之五，也就是说10万元才万分之五，才50元钱，可以暂且不提。2019年国家对小微企业企业所得税进行了优惠：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
法律依据：
《企业所得税法》第二十：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率 [shuai]征收企业所得税。 需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

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