银行贷款逾期后，会产生两种类型的欠息：表内欠息和表外欠息。表内欠息是指到银行系统自动结息日为止，贷款人应支付但尚未收取的利息，这部分利息被视为银行的正常收入。而表外欠息则是在借款人还款日（不包括当天）之前的利息累积，表明贷款人已经逾期未偿还利息。
通常，如果表内利息在90天内未收回，银行会将其从表内转到表外，以反映真实的收入情况，这样不会虚增利润。当表外利息在实际收到时，会再次计入表内，作为收入的一部分。银行在处理表内和表外利息科目时，可能会有所不同，具体处理方式需根据银行的规定来判断。
举例来说，某联社在2002年有利息收入3000万元，表内应收利息增加200万元，表外增加100万元。要计算其当年的利息回收率，公式为（实际收入-表内应收利息）÷（总收入+表外应收利息）×100%。在这个例子中，利息回收率为90.23%。
值得注意的是，表外业务是银行除基本信贷业务外提供的一种服务，如担保和承诺业务，它们不直接影响资产负债表，但在特定情况下可能转化为实际负债。而表外应收利息则是指那些逾期贷款在结息日未被及时收取的利息部分，这部分利息反映了贷款风险的增加。
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