剩余风险是指企业使用所有控制和风险管理技术后留下的未被管理的风险，即企业没有有效控制的经营风险(包括战略风险和过程风险)。剩余风险是现实经营问题和会计问题的根源。它可能会导致不利的经营结果，甚至导致企业失败或破产。面对严格的市场监管和社会压力，被审计单位的管理层很可能会有动机利用财务报告造假来掩盖不良操作。
拓展资料
1.财务信息虚假报告的动机包括:满足市场预期或特定监管要求。基于财务绩效的私人薪酬最大化。偷税、骗税。骗取外部资金的。其次，在现代公司治理结构下，管理层存在舞弊的机会。在所有权和经营权分离的条件下，所有者和管理者之间存在着信息不对称。由于在企业中的特殊权利和地位，管理层往往会直接或间接地篡改会计记录，编制虚假的财务信息，尤其是某一层面的管理层往往会凌驾于为防止欺诈而设计的控制程序之上，其在被审核方中的特定等级地位，使其不仅能够指导员工进行舞弊行为，而且能够掩盖舞弊行为。最后，如果他们不诚实和不诚实，管理层很容易找到欺诈的借口。
2.基于以上原因，当企业存在经营风险，特别是显著的剩余风险时，管理层很可能会对财务信息进行操纵，在财务报表中做出重大的错报。操作风险与财务报表重大错报风险之间存在高度相关性。 剩余风险分析 针对各个业务流程的战略风险和流程风险，管理层都采取了相应的对策。这些措施有的可能达到了预期的效果，有的可能没有达到预期的效果。因此，有些风险可能得到了有效的控制，有些风险可能没有得到有效的控制，从而产生了剩余风险。所谓剩余风险，是指每个业务流程不受企业控制的战略风险和流程风险。
3.一般来说，剩余风险往往具有一定的财务后果。它可能导致企业财务报表的重大错报，增加企业财务报表重大错报的风险，还可能导致企业管理层的舞弊，情节严重的还可能导致企业破产。这些都是注册会计师在审计工作中应该关注的问题。
4、剩余风险的大小与被审核方风险应对措施的有效性密切相关。被审核方的风险管理和控制越有效，剩余风险越少;如果被审核方不能管理和控制风险，则剩余风险越大。剩余风险与财务报表重大错报风险直接相关。剩余风险越大，财务报表出现重大错报的风险越大，因此审计风险也就越大;剩余风险越小，财务报表出现重大错报的风险就越小，审计风险也就越小。
下载本文
