具体账务处理如下：
1、 收客户货款；
借：银行存款或库存现金 1000.00
贷：应收账款－×××1000.002、退回多收货款；
借：应收账款－××× 86.00
贷：库存现金 86.00
假设多收的货款为30元，会计分录为：
借：银行存款 30
贷：营业外收入 30
多收客户款项，多收的款项计入营业外收入 ，营业外收入账户增加;英航存款账户业务增加。
银行存款是资产类账户，增加记在借方;营业外收入是收入类账户，增加记在贷方。
退多收的货款编制会计分录的步骤如下:
第一，分析经济业务涉及的是资产、负债、所有者权益还是收入、费用(成本)、利润;
第二，确认会计科目，记账方向(借或贷);
第三，确定记入哪个(或哪些)账户的借方、哪个(或哪些)账户的贷方;
第四，确定应借应贷账户是否正确，借贷方金额是否相等.
拓展资料：
企业多收货款应通过“预收账款”科目核算，具体分录如下：
1、 企业未确认收入的：
(1)收到货款时：
借：银行存款
贷：预收账款
(2)发现并退回多收货款时：
借：预收账款
贷：银行存款
2、企业多收了货款，并已确认了收入时：
(1)收到货款时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交（销项税额）
(2)发现并退回多收货款时，用红字将多退回款项部分冲回上述分录：
借：银行存款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费——应交（销项税额）（红字）
这两步分录一是减少应收账款的分录，二是增加应收账款的分录，那初始分录是怎样记载的呢？初始分录应该是，借：应收账款914 贷：营业收入 贷：应缴税费--销项税额，再看看是不是这样的，如果是，客户打款1000元就多大了86元（应收账款科目会显示贷方多出86元），这样，最后的一步分录就对了，应收账款平了。
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