当企业面临退回多收款项的情况时，会计处理涉及不同的分录。首先，如果是因为预先付款过多，会计分录如下：
借：预收账款
贷：银行存款
如果是因为客户支付的票据多余，应调整为：
借：银行存款
贷：其他货币资金或应收票据
收到10万元银行汇票时的会计处理为：
借：其他货币资金——银行汇票-100000
贷：营业收入-90000
其他应付款-10000
退回多余款项时，会计分录调整为：
借：其他应付款-10000
贷：库存现金或银行存款-10000
对于应收账款的常规处理，赊销时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费—应交（销项税额）
垫付款项（如适用）
收款时：
正常收回：借：银行存款
贷：应收账款
现金折扣时：借：银行存款
贷：应收账款
商业汇票结算时：
借：应收票据
贷：应收账款
如果企业不设“预收账款”科目，这些操作可以通过调整“应收账款”的贷方进行记录。如果应收账款期末余额在贷方，表示企业预收了款项。
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