在现金流量表中，"现金流量净额"的正负数含义相当直观。正数表明企业在该期间内现金流入（如销售收入、税费返还等）总额超过了现金流出（如购买商品、支付员工薪酬等）总额，意味着企业的现金头寸有所增加，经营活动产生的现金净额充足，表明其经营活动盈利能力强，应收账款管理有效。相反，如果现金流量净额为负数，说明企业的现金流入小于流出，这可能反映出企业的经营活动现金不足以覆盖其日常运营成本，可能需要依赖外部融资或使用内部留存资金。
经营活动现金流量净额具体包括：销售收入和劳务产生的现金流入，加上税收返还和部分其他相关现金流入，减去购买商品和服务、支付员工薪酬、税费等现金流出。通常，企业希望这个数值为正，以体现其经营活动的现金创造能力。
销售商品和提供劳务的现金流入可通过利润表数据和应收账款变动计算得出，而税费返还则涉及补贴收入和税务调整。其他与经营活动有关的现金，如非主营业务收入、利息收入等，也会影响现金流量净额的计算。
综上所述，现金流量净额的正负反映了企业的现金流动状况和经营活动的健康程度。一个企业的财务健康程度，往往可以通过对其现金流量表的深入分析来判断。
下载本文