当企业使用银行承兑汇票支付供应商款项时，会计分录为：
借：应付账款—XX供应商
贷：应付票据—XX供应商
如果供应商将票据背书转让给企业，企业收到后，会计分录调整为：
借：应付账款—XX供应商
贷：应收票据—XX客户
接着，当客户再将背书转让的银承支付给企业时，会计记录为：
借：应收票据—XX客户
贷：应收账款—XX客户
应付账款科目主要用于记录企业因经营活动产生的应付款项，包括购买材料、商品和接受劳务的款项。对于尚未支付的手续费和佣金，企业可能将其调整至“2202应付手续费”科目进行明细核算。
在应付账款的账务处理中，企业根据账单、额等信息进行相应的借记和贷记操作，如购入物资时的入库记录，接受劳务的付款，以及售后回购的会计调整。所有这些操作都旨在确保企业的财务记录准确无误。
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