一、单项选择题

1.甲公司 2019年应纳税所得额为2000万元，减免税额为20万元，抵免税额为10万元，所得税税率为25%，则企业所得税应纳税额的计算公式中，正确的是（）。

A.2000×25%-10                     B.2000×25%-20-10

C.2000×25%-20                     D.2000×25%

2.甲商场从乙企业购买一批电冰箱，开出一张票面金额为25万元的银行承兑汇票。出票日

期为4月20日，到期日为7月20日。6月10日，乙企业持此汇票及有关和电冰箱运费单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定乙企业的贴现金额为（）元。

A.2475       B. 249000       C.249025      D.241000

3.单位随意变更会计处理方法的由县级以上天民财政部门责令限期改正，并可以处以

（）。

A.2000元以上5万元以下的罚款         B.2000元以上 2万元以下的罚款

C.3000元以上5万元以下的罚款         D.4000元以上 5万元以下的罚款

4.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定所得来源地的下列表述中，不正确的是（）。

A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D.转让动产所得，按照转让的动产所在地确定

5.2019年1月中国公民李某在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬 3000元，根据《个人所

得税法（2018年修正）》的规定，有关在计算李某 2019年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额，下列计算列式正确的是（）。

A.3000×(1-20%)                 B.3000×(1-20%)×70%

C.3000-800                      D.(3000-800)×70%

6.某工厂2019年2月自建的厂房竣工并投入使用，该厂房的原值是4000万元，其中单独用于储存物资的地下室为400万元，假设房产原值的减除比例为30%，地下室应税原值为房产原值的60%。该企业2019年应缴纳房产税（）万元。

A. 29.57         B.26.88       D. 30.8          C. 28

7.下列选项中，不属于个人网上银行具体业务功能的是（）。

A.账户信息查询                           B.人民币转账业务

C.外汇买卖业务                           D. B2B 网上支付

8.2015年7月19日，甲公司职工赵某因突发心脏病住院治疗。已知赵某实际工作年限为12年，其中在甲公司工作年限为4年。根据社会保险法律制度的规定，赵某依法可享受的医疗期为（）。

A.12个月        B.9个月        C.18个月      D.6个月

9.根据支付结算法律制度的规定，关于个人银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（）。

A.银行通过Ⅱ类银行账户为存款人发放本银行贷款资金，不受转账限额规定

B. 银行可以通过Ⅲ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务

C.经银行柜面，Ⅱ类银行账户可以办理现金存取业务

D.银行可以为Ⅱ类银行账户配发银行卡实体卡片

10.甲企业为小规模纳税人，2019年5月甲企业销售自己使用过3年的小货车，取得

含税销售额41200元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82400元。甲企业当月应缴纳的税额为（）元。

A. 2400       B. 3600         C.2800         D.3200

11，根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自税收法律、行规规定的一定

期限内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。该期限是（）。

A.扣缴义务发生之日前10日            B.扣缴义务发生之日起10日

C.扣缴义务发生之日前15日            D.扣缴义务发生之日起 15日

12.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳消费税的是（）。

A.零售超豪华小汽车               B.进口钻石饰品

C.生产销售白酒                   D.委托加工烟丝

13.下列各项中，属于非法人组织的是（）。

A.国有独资公司       B.最高人民        C.外国公民       D.个人独资企业

14.根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用税的是（）。

A.占用市区工厂土地建设商品房            B.占用市郊菜地建设公路

C.占用牧草地建设厂房                    D.占用果园建设旅游度假村

15.合议庭的成员人数，应当是（）人以上的单数。

A.1        B.2        C.3          D.6

16.2019年1月，甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200

万元，支付乙公司加工费 30万元及与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.3‰；财产保险合同印花税税率为1‰，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.200×0.3‰+1000×1‰1.06（万元）

B.200×0.3‰＋1×1‰=0.061（万元）

C.30×0.3‰+1×1‰=0.01（万元）

D.30×0.3‰+1000×1‰=1.009（万元）

17.A企业向B企业签发一张出票日期为2017年 6 月1日的银行本票，则该银行本票的提示付款期限的最后日期为（）。

A.2017.8.1         B.2017.7.1         C.2017.10.1         D.2017.8.10

18.A银行在甲商户布放了POS 机具，双方签订银行卡受理协议，约定A银行按照交易金额的1.25%、单笔80元封顶的标准收取结算手续费。客户王某持 B银行的借记卡在甲商户刷卡消费10000元。根据支付结算法律制度的规定，甲商户上述交易实际到账的金额为（）。A.10000（元）

B.10000×（1-1.25%）=9875（元）

C.10000-80=9920（元）

D.10000×（1-1.25%-0.35%）=9840（元）

19.2016年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月2000元，直到 2017年2月12日甲公司才与其签订合同。甲公司应补偿吴某（）元。

A.18000       B. 20000       C. 22000      D.24000

20.2019年7月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地150000平方米，其中 800平方米兴建幼儿园，5000平方米修建学校，已知耕地占用税适用税率为30元/平方米，甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.150000×30=4500000（元）

B.（150000-800-5000）×30=4326000（元）

C.（150000-5000）×30=4350000（元）

D.（150000-800）×30=4476000（元）

21.甲公司是我国居民企业。2018年甲公司自行研发无形资产发生费用化支出150万元。10

月份，无形资产研发成功，入账价值 500万元，2018年计提摊销10万元。2018年安置残疾人员支付工资 20万元。根据上述描述，甲公司可以税前扣除的费用是（）万元。

A.180              B.190                C.250              D. 320

22.下列产品中，应征收消费税的是（）。

A.实木复合地板           B.电动汽车      

C.网球及球具             D.气缸容量在 250毫升（不含）以下的摩托车

23.2019年10月甲公司安排职工李某于10月1日（国庆节）、10月15日（周六）分别加

班1天，事后未安排其补休。已知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为500元。计算甲公司应支付李某 10月最低工资的下列算式中，正确的是（）。

A.500×300%+500×300%=3000（元）

B.500×300%+500×200%=2500（元）

C.500×100%+500×200%=1500（元）

D.500×200%+500×150%=1750（元）

24.某纳税人应在3月15日前（含）缴纳税款30万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在3

月 31日前缴纳，但直到4月 24 日才缴纳。根据税收征收管理法律制度的规定，有关税务机关应加收的滞纳金数额，下列计算列式正确的是（）。

B.300000×0.5‰×16=2400（元）

A.300000×0.5‰×15=2250（元）

D.300000×0.5‰×40=6000（元）

C.300000×0.5‰×24=3600（元）

二、多项选择题

1.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于银行本票必须记载事项的有（）。

A.出票人签章              B.出票日期

C.收款人名称              D. 确定的金额

2. “营改增”试点过渡规定的免税项目有（）。

A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务

B.从事学历教育的学校提供的教育服务

C.学生勤工俭学提供的服务

D.个人转让著作权

3.根据土地的相关规定，下列各项属于非房地产开发企业与转让房地产有关的税金

这一扣除项目的有（）。

A.契税      B.教育费附加       C.城市维护建设税        D.印花税

4.2017年 2月，下列人员向所在单位提出订立无固定期限劳动合同。其中，具备法定条件的有（）。

A.赵女士于1995年1月到某公司工作，1999年2月辞职，2010年1月回到该公司工作

B.钱先生于1985年进入某国有企业工作，2017年 2月该企业改制为私人控股的有限责任公司，年满52 岁的钱先生需与公司重新订立劳动合同

C.孙女士于 2010年 5月进入某公司从事技术开发工作，签订了为期三年、到期自动续期三年且续期次数不限的劳动合同。2014年1月，公司将孙女士提升为技术部副经理

D.李先生原为甲公司的资深业务员，干2016年 2月被乙公司聘请担任市场开发经理，约定先签订一年期合同，如果李先生于期满时提出请求，可以与公司签订无固定期限劳动合同

5.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征

办法征收消费税的有（）。

A.卷烟         B.汽油         C.白酒         D.小汽车

6.根据社会保险法律制度的规定，一至四级伤残职工在停工留薪期满后死亡的，其近亲属可

享受遗属待遇。下列各项中，属于该待遇的有（）。

A.一次性工亡补助金           B.供养亲属抚恤金

C.遗属慰问金                 D.丧葬补助金

7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源

于中国境内的所得的有（）。

A.因任职在中国境内提供劳务取得的所得

B.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

C.转让中国境内的建筑物、土地使用权取得的所得

D.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

8.隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告行为应负的法律责

任有（）。

A.对单位并处 5000元以上10万元以下的罚款

B.对直接责任人员处 3000元以上5万元以下的罚款

C.属于国家工作人员的依法给予撤职直至开除的行政处分

D.会计人员五年内不得从事会计工作

9.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时有加计扣除规定的有（）。

A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费 用

B.国家需要重点扶持的高新技术企业

C.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入

D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

10.根据支付结算法律制度的规定，关于银行账户结算管理的下列表述中，正确的有（）。

A.存款人可以出借银行结算账户           B.存款人应当以实名开立银行结算账户

C.存款人不得利用银行结算账户洗钱       D.存款人不得出租银行结算账户

11.诉讼管辖包括以下哪几类（）。

A.级别管辖          B.地域管辖         C.专属管辖          D.协议管辖

12.根据法律制度的规定，下列各项中，属于价外费用的有（）。

A.优质费          B.返还利润

C.违约金          D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

13.单位撤销银行结算账户时，应先撤销的账户有（）。

A.基本存款账户                B.一般存款账户

C.专用存款账户                D.临时存款账户

14.根据会计法律制度的规定，下列会计档案中不得销毁的有（）。

A.保管期未满的会计档案

B.保管期已满的会计档案

C.保管期满但未结清的债权债务原始凭证

D.保管期满但仍有未了事项的原始凭证

15.下列项目中，应按照“商务辅助服务”税目征收的有（）。

A.企业管理服务      B. 经纪代理服务       C.人力资源服务      D.安全保护服务

三、判断题

1.在个人所得税征管中，对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。（）

2.税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取强制执行措施。（）

3.卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳。（）

4.民事判决根据案件的审理程序，可分为一审判决和二审判决。（）

5.根据规定，当事人申请劳动争议调解必须提出书面申请。（）

6.个体经营者不得登记为一般纳税人。（）

7.房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用的，不征收房产税。（）

8.办理支付结算时，单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。（）

9.我国实行个人所得税代扣代缴的征收管理制度。 （）

10.对于在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的境外

所得需要缴纳企业所得税。（）

三、不定项选择题

（一）中国公民王某为境内甲公司技术人员。2019年3月有关收支情况如下：

（1）取得基本工资8000元，独生子女补贴200元，季度效益奖5000元，加班补贴1000元。

（2）省级颁发的科技进步奖 8000元。

（3）摩托车被盗，获得保险公司赔款4000元。

（4）将其持有的某上市公司限售股转让，取得收入70000元，该限售股原值10000元，转让过程中的合理税费3000元。

（5）取得境内A上市公司非限售股股息6000元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。已知∶财产转让所得，利息、股息、红利所得个人所得税税率为：20%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.王某当月取得的下列所得中，应按照工资、薪金所得税目计缴个人所得税是（）。

A.基本工资8000元              B.季度效益奖5000元

C.独生子女补贴200元           D.加班补贴1000元

2.王某的下列收入中，免予征收个人所得税的是（）。

A.科技进步奖 8000元               B.非限售股股息6000元

C.限售股转让收入70000元          D.保险赔款4000元

3.计算王某当月转让限售股应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（）。

A. 0

B.70000×20%=14000（元）

C.（70000-10000）×20%=12000（元）

D.（70000-10000-3000）×20%=11400（元）

4.计算王某当月非限售股股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（）。

A. 6000×50%×（1-20%）×20%=480（元）

B.6000X（1-20%）×20%=960（元）

C.0

D.6000×50%×20%=600（元）

（二）甲广告公司为一般纳税人，2019年5月发生如下业务∶

（1）取得含的广告代理收入200万元，因广告效果出色取得奖金 5万元；

（2）出租摄影设备取得含的租赁收入50万元、收取设备磨损赔偿金 6.5万元；

（3）出售 2014年购进的制图设备一台，含售价0.2万元；

（4）向广告发布者支付广告发布费，取得专用上注明的税额为4.2万元；

（5）购进办公用小轿车1辆，取得专用上注明的税额为4.8万元；

（6）购进职工集体宿舍用装修材料，取得专用上注明的税额为0.8万元；为此向运输公司支付运输费，取得专用上注明的税额为0.1万元。

已知：文化创意服务税率为6%.有形动产租赁服务税率为13%。

要求∶根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.有关甲公司 当月取得广告代理收入及奖金的销项税额，下列计算列示中正确的是（）。

A.200×6%=12（万元）                      

B.（200+5）×6%=12.3（万元）

C.200÷（1+6%）×6%=l1.32（万元）         

D.（200+5）÷（1+6%）×6%=11.60（万元）

2.有关甲公司出租摄影设备的销项税额，下列计算列示中，正确的是（）。

A.50×13%=6.5（万元）

B.50÷（1+13%）×13%=5.75（万元）

C.（50+6.5）×13%=7.35（万元）

D.（50+6.5）÷（1+13%）×13%=6.5（万元）

3.有关甲公司出售制图设备应缴纳的，下列计算中正确的是（）。

A.0.2÷(1＋3%)×3%                 B.0.2÷(1+3%)×2%

C.0.2÷(1+4%)×2%                  D.0.2÷(1+13%)×13%

4.甲公司下列进项税额中，准予抵扣的是（）。

A. 支付广告发布费的进项税额4.2万元

B.购进小轿车的进项税额 4.8万元

C.购进职工计提宿舍用装修材料的进项税额0.8万元

D.支付运输费的进项税额0.1万元

（三）中国境内居民企业甲公司2019年的生产经营情况如下∶

（1）实现不含税销售收入为3000万元，出租生产设备取得不含税租金收入50万元；

（2）销售成本、销售费用、管理费用、税金及附加共计2800万元，全部符合税法规定，可以在企业所得税前扣除；

（3）“营业外支出”账户列支35万元，其中∶通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐款5万元，非广告性赞助支出20万元。

已知∶公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在当年扣除；甲公司当年已预缴企业所得税40万元；适用的企业所得税税率为25%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.在计算甲公司2019年企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。

A.通过希望工程基金委员会向灾区捐款    B.直接向某困难地区捐款

C.非广告性赞助支出                    D.已预缴的企业所得税税额

2.有关甲公司2019年的生产经营情况，下列说法正确的是（）。

A.甲公司2019年利润总额为215万元

B.甲公司2019年利润总额为175万元

C.甲公司2019年公益性捐赠，允许税前扣除10万元

D.甲公司2019年公益性捐赠，允许税前扣除15万元

3.甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额为（）万元。

A.240             B.224.2             C.235              D.215

4.有关甲公司2019年度的企业所得税汇算清缴，下列说法正确的是（）。

A.应补缴所得税20万元         B.应退所得税16.05万元

C.应补缴所得税18.75万元      D.应退所得税13.75万元

参

一、单选题