关键词: 物流企业；财务管理

随着世界经济的快速发展和现代科学技术的进步,物流产业作为国民经济中一个新兴的服务部门,正在全球范围内迅速发展。在国际上,物流产业被认为是国民经济发展的动脉和基础产业,成为衡量一国现代化程度和综合国力的重要标志之一。论文网从我国目前经济发展来看,随着市场经济的深入,单纯依赖商流赚取利润的机会越来越少。而现代物流业作为企业的“第三利润源”,对区域经济发展的重要性越来越多地被各级部门所重视,并且成为新的经济增长点。

一、我国物流企业财务管理的目标

物流企业在物流活动实施过程中通过组织物流财务活动,处理物流企业财务关系所要达到的根本目的,就是物流企业财务管理的目标,它决定着物流财务管理的方向。物流企业是于生产领域之外,专门从事物流活动的企业物流企业的基本职能和任务是根据市场的供给与需求,以服务生产为目的,通过有计划的购、销、储、运等经济活动完成商品在生产单位之间以及生产单位和消费单位之间的价值和使用价值的实现保证社会生产和再生产正常进行。物流企业的目标是最大限度地降低用户产品进入市场的成本,使用户价值最大化和用户成本最小化,同时使物流企业价值最大化和物流成本最小化,以此获得物流企业本身的生存、发展空间和丰厚的利润。物流财务管理的目标取决于物流管理的总目标,又受物流财务管理本身特点的制约。物流企业为了实现价值“双大”,即用户价值最大化、物流企业价值最大化,成本“双小”,即用户成本最小化、物流企业成本最小化的管理目标,就必须用好资金,充分考虑货币资金的时间价值,规避资金风险,统筹安排物流资金长短期计划、避免物流资金管理上的片面性和短期行为,合理选择物流领域的投资方案、有效筹集物流资金并制定相应的财务制度,以确保资金的增值。物流财务管理工作要做到以上几点,必须以物流企业利润最大化为目标。物流财务管理以利润最大化为目标,体现了与物流管理目标的一致性;体现了物流企业长远利益和眼前利益的有机结合;有利于物流管理采取措施,实现理财目标。

二、我国物流企业财务管理的现状

世界500强中的400多家企业在华进行了投资,这其中90%左右的外资企业都选择了物流外包,占中国全部物流外包企业总数的70%,并且我国物流企业多达24800家。与此同时,越来越多的国内企业对物流外包的认知和需求,在降低成本的压力下不断提高,这些都促使中国第三方物流市场不断呈现增长趋势。然而,尽管我国物流业近几年有了较快发展,但与西方发达国家相比,我国物流企业数量上、规模上,服务意识上和服务质量上还不尽如人意。目前我国专业化物流服务的方式还很有限,物流企业的经营管理水平有待提高,在物流企业的财务管理问题上也存在一系列问题。

(一)融资难

面临日益激烈的行业竞争和国外同行的压力,我国物流企业必须从传统物流向现代物流转变,企业规模也将向大型化和国际化的方向发展。物流企业的转型需要大量的资金支持,从我国物流企业现状来看,大规模的资金需求依靠物流企业自身是难以筹集的,而通过资本市场或者金融机构筹集资金存在重重障碍。物流企业经济效益普遍低下,资产信用不足。由于金融部门贷款门槛较高,融资费用较高,贷款抵押率较低,现行的信贷机制大大降低了物流企业的融资需求。

(二)资金使用效率低

由于资金管理方式落后、缺乏手段,因此资金体外循环、随意投资、使用效率偏低等问题在所难免。这种局面不仅使资金不能统筹使用,同时无形中增加了企业整体资金运作负担和经营风险,影响企业整体效益的发挥。一些集团各下属企业中有的账面可能存在多余资金,而有的却急需资金;有的甚至并不存在明显的资金不足,但出于其他目的,一味向上级母公司要钱,而母公司只凭定期的报告或报表,很难准确、及时掌握下属企业实际的资金存量、占用状况、周转效率等信息。

(三)财务监管失效

我国大多数物流企业对下属公司的财务管理与控制力度不够,制度贯彻不抓落实;现有的核算和内控制度不尽合理,使各级核算单位打自己的小算盘;高素质的财务人员紧缺,既会算账又懂管理,能独挡一面的财务人员屈指可数;对下属公司的财务监督缺少有效的手段与方法等等,导致出现大量会计基础工作薄弱,财务核算不规范,有章不循,违纪违规等情况。

三、改善我国物流企业财务管理的对策建议

(一)建立财务集中管理模式

财务集中管理模式就是各法人单位在资金使用权、财务自主权不变的情况下,通过实施会计集中核算方案、资金集中管理方案、全面预算管理方案、责任成本管理方案、完整财务分析方案、财务人员委派方案,达到对公司经营状况、资金状况的全程监控,从而妥善处理好母公司与下属公司之间的财务管理关系,处理好统一性与自主性、集权与分权的关系,做到既能灵活地集中财力,保证生产重点的需要,又有利于调动下属公司的积极性。

(二)拓宽融资渠道

面对物流企业的资金困难,我们要积极拓宽融资渠道,给物流企业创造良好的融资环境。我们应利用“入世”的有利时机,扩大物流业的对外开放,鼓励物流企业积极引进外部资金,支持引导国外投资者向国内物流领域投资,与国内物流企业兴办各种物流方面的合作项目,缓解物流企业资金严重不足的问题。国家证监委应对物流企业适当放宽审批条件,支持鼓励资产质量好、经营管理好、具有发展成长潜力的物流企业上市。论文网金融机构,特别是银行,应以国家产业发展目标作为信贷标准,积极调整信贷结构,支持物流业的发展。国家财政可以用债转股的形式参股、向物流企业发放国债贴息贷款等方式,对物流企业进行适当的扶持。

(三)加强财务监管

随着物流企业的增多,规模的扩大,企业管理的内容越来越丰富,财务监管是企业管理的核心,也是实现企业约束机制的重要手段。现阶段,物流企业应采取各种方式,加强财务监管。

首先,合理设置财务机构,为财务监管做好组织准备。目前,一些物流企业将财务机构与会计机构合并设置在一起,这是同传统的管理模式相适应的。随着我国经济改革的不断深入,企业的财务活动发生了深刻变化,特别是集团企业,资产规模大,资金链条长、管理跨度宽、筹资渠道及方式多样化,财务与会计职责不明的弊病越来越明显。因此,财务机构与会计机构分设就显得尤为必要。其次,各单位应当建立本单位内部会计监督制度。物流企业下属分支机构一般特别多,大量资产和经营活动都在所属企业中运行,物流企业要加强对其财务的监控就必须制定并实行严密的内部控制制度,这有利于进一步规范企业会计行为,控制经营风险,提高会计信息质量。

最后,要实行科学的预算管理,为财务监管提供检验标准和考核依据。物流企业在不同的发展时期要采取不同的预算管理模式。物流企业在发展初期面临较大的经营风险,存在许多不确定因素,资本投入大,盈利水平低,故应采用以资本为起点的预算管理模式。随着企业经营的不断发展,企业对市场把握能力和企业信誉不断提高,对市场的开拓成为企业工作的重心,因此,企业发展期的预算应实行以销售为起点的预算管理模式。处于成熟期的物流企业市场占有率不断提高,市场份额及现金流入量趋于稳定,企业风险相对较低,压力主要来自企业内部的成本控制,以成本为起点的预算管理模式就成为这一阶段的企业预算管理模式。当企业经营处于衰退期时,一方面企业的销售开始下降,大量的应收账款需要收回;另一方面新的经营投资项目可能还未考虑成熟,存在大量自由现金,这时宜采用以现金流量为起点的预算管理模式。物流企业应根据所属分支机构的专业特点、规模及其所处的不同发展阶段,采用不同的预算管理模式和考核指标,对经营活动进行跟踪,随着市场的变化及时修订考核指标水平,以达到有效的考核目的。

参考文献:

[1]刘志学.关于供应链物流管理的一些认识[J]物流技术,2002年第3期

[2]张望.物流企业财务管理的难言之痛[J]物流前沿,2005年第8期

[3]查先进.物流与供应链管理[M]武汉大学出版社,2003年

[4]刘英.物流作业分析与优化探讨[M]武汉理工大学出版社,2002年

[5]杨英.物流企业财务管理系统设计与实现[J]沈阳航空工业院学报,2006年第2期

推荐]物流企业财务管理应注意的？

　　制造企业的采购者们已使出了浑身的解数，可是原材料供应商们已经再也没利可图了。制造商们转回目光，把生产过程中所有的环节都打量一遍，这里可节省成本的空间也是越来越小。大家都听说物流是企业成本管理中最后一个利润源泉，便纷纷向物流供应商要利润。　

　　物流企业财务管理应注意的难题1：

　　作为三方物流，一方面要及时向上游的实际操作物流的供应商运输公司支付账款，另一方面却要给客户赊账，一般要三到六个月的时间才能收回，以一个年销售额一亿元的公司相比，就有差不多3000万元的流动资金，利息负担可想而知。资金稍微薄弱的物流公司都无法承受。

　　应收账控制 管理物流销售人员为了生意不得不向制造商们低头。一些中小型物流公司出于生意的考虑，尽可能地答应着制造商们的要求。没有一点要求和调查，只要有生意做就迫不及待地接回来做，不管制造商的信誉和前景，也不管做了之后能不能收到钱。

　　对制造商付款信用的评估与审查在一般的物流企业里很少有能做到的。只是根据一次两次的接触或是业务人员个人的感觉和交情，就签了合同，而且有的应收款期长达一百多天，现在还有进一步延长的迹象。

　　在采访宝供物流财务总监杨恩林时了解到，宝供基本不存在这样的问题，因为宝供的客户都是经过筛选与调查的，付款信用良好。比如他们的一个客户华为集团，该企业对财务人员的考核中有一项是财务人员对应付账款的及时给付。这样的考核标准不是一般企业可以做到的，这样的企业也不是一般的物流公司能服务的。所以对于中小物流企业来讲，如何更好的提高自己的服务，提高企业在客户中的诚信与美誉度，才是企业应该更进一步要思考的问题。当然我们希望每一个制造商都能像这家企业一样，但这样的企业现在还是少数，而且在短时间里也不会增加很多。

　　物流企业财务管理应注意的难题2：

　　可是在一些物流企业里这样的问题却是困扰企业的一大顽疾，让物流企业疲于应付。为什么会存在这种情况?难道只是因为宝供是大公司?如果宝供没有完善的客户评估与审查手续，也许可能做到更多的生意，但是，做再多的生意又怎么样呢?做的生意再多，该收的钱收不回来，生意也是为别人做的，钱也是给别人挣的，宝供也不能这样良好的发展快速的成长。

　　信用管理体系的核心就是客户评审制度。只有建立起完善的客户评审制度，有效考核客户的信用，才能真正地减少企业的呆坏账。

　　小的或是新的物流公司，总是忙着四处找生意做，仿佛只要有生意做就可以赚钱。许多物流企业被应收账款拖死还不知道是怎么回事。但并不是说有了事前的评审就够了，一般在合同执行三个月之后，就要对此客户进行一次综合评审，对于一些毛利不理想的客户，在查找自我成本控制的问题的同时，也得对确实没有合理利润的客户中止合同。财务部也应该根据客户的业务量缩小或是扩大客户的信用额度。并随时对客户信用情况给予监控。

　　慎重选择客户，只做有把握的生意，是物流企业长期优良发展的前提。

　　如果不得不有应收账款的话，就尽量缩小应收账款期限和金额。

　　控制风险、管理经营团队是企业减少呆坏账的基础和根本。因为有了应收账款，就要求物流企业必须在管理上更到位，特别是财务部门的管理一定要细致。

　　押金难言之痛押金是制造商们缓解流动资金压力大的一招妙棋，也是物流企业难以言表之痛。越是银根紧缩的时候，押金的需求就越多。特别是对于那些刚成立或是市场上没有什么知名度的物流企业，制造商们有的是办法和理由找你要押金，除非你不想做生意。

　　需要付押金的一般有几种情况：一是货品确实价值较高;二是大的制造商故意对物流企业提高门槛;三是一般的制造商为了解决自身的资金压力。最危险的是三种。稍有不慎就会泥足深陷，无以自拔。

　　面对押金一定要慎重选择。什么样的货物需要付押金?什么样的利润点值得付押金?什么样的期限是能承受的最长期限?货物与押金的比例多少是限度?如何保证押金及时全部的收回?而且押金的期限到何时结束?

　　收取押金本身就是对物流供应商没有信心，需要资金的保障才敢于把货物交运。想想也是，那么多货交给完全陌生的人去运输，运输路途中危险随时都会发生，不但有人为的因素，还有自然的因素，谁能担保货物的安全?只有押金可以使制造商稍觉安心。

　　制造商安心了，可是物流商呢?承运货物，不但不能收到钱，还得先拿钱出来押着。

　　在运输的过程中，翻山越岭、穿乡过镇，谁能保证货物百分之百的安全呢?即使自然的问题都已无法控制，更别说还有许多人为的事件发生。一旦货物在路途中出现任何一点问题，押金首当其冲。

　　对于一些资金不够雄厚的物流企业，押金可以压得企业喘不过气，押金随着生意的增多而增多，最后赚的钱不够交押金的。制造商们借着你的押金走出泥潭，而且越活越滋润，物流供应商们却是有苦说不出，只好打碎牙齿和血咽。

　　这种情况的存在也昭示着物流企业本身的身价太低，物流企业的诚信在制造商们心中还有很大问题。媒体在采访某一知名物流公司时，该物流公司工作人员称自身不存在押金的问题，姑且相信这一说法，但我国更多的物流供应商还是在低端市场竞争，无法避免的会遇到这样的问题。

　　制造商与物流供应商的充分沟通与交流是必要的，只有充分的了解才是建立信任的基础。最理想的状态当然是彼此信任，而且彼此是可以信任的。不用押金也不用担心货物丢失或是损坏的发生，当然这不是一个企业两个企业所能做到的，而且这也不是一个短时期可以做到的事情。

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　　其实物流企业财务还存在着很多问题，这些问题在别的企业里也一样存在，只是物流企业因为是一个新兴的行业，有很多不成熟的行业规则与不公平的竞争的存在也是必然的。所以要改变现状，只有多练内功，从企业本身的管理上加强财务制度的建设，取得经济利益的同时也提高企业品牌的影响力。

物流企业管理：怎样进行物流财务管理

物流财务管理方法是指物流企业在财务管理中所使用的各种业务手段，包括物流财务预测、物流财务决策、物流财务预算、物流财务控制、物流财务分析、物流财务检查等。这些方法互相配合，紧密联系，构成了物流企业财务管理体系。

　　物流财务预测

　　物流企业财务预测是根据物流企业财务活动的历史资料，考虑物流企业现实的要求和条件，对物流企业未来的财务活动和成果作出科学的预计和测算，为物流业务决策提供可靠的依据。一般包括以下几个步骤：（1）物流业务收入预测。这是物流财务预测的起点，物流业务收入预测本身不是财务管理的职能，但它是物流财务预测的基础，物流业务收入预测完成后，才能开始物流财务预测。（2）估计需要的资产。资产通常是物流业务量的函数，根据历史数据可以分析出该函数关系，根据该函数关系，可以预测所需资产的总量。（3）估计物流业务收入、费用和留存收益。物流收入和费用与物流业务量之间也存在一定的函数关系，因此可以根据物流业务量来估计物流业务收入和费用，并确定净利润，净利润和利润分配情况共同决定了留存收益所能提供的资金数额。（4）估计所需融资。根据预计资产总量，减去已有的资金来源、负债的增长和内部提供的留存收益，得出所需的外部融资数额。

　　物流财务预测方法有两种，一是物流业务量百分比法。物流业务量百分比法是根据物流业务量与资产负债表和利润表项目之间的比例关系，预测物流企业融资需求量的一种方法。利用物流业务量百分比法进行财务预测时，首先要假设收入、费用、资产、负债与物流收入之间的固定比例，然后根据预计物流业务量和相应比例，预计资产、负债和所有者权益，再确定所需的融资数额。二是线性回归分析法。线性回归分析法是假设资金需要量与物流业务量之间存在线性关系，然后根据一系列的历史资料，用回归直线方程确定参数，预测资金需要量的一种方法。

　　物流财务决策

　　物流财务决策是指物流企业财务人员在物流财务目标的总体要求下，对两个或两个以上的备选方案进行比较分析，从中选择一个最优方案的过程。物流财务决策的步骤，包括明确物流业务问题、确定物流财务决策目标、拟定备选方案、对备选方案做出评价、选择备选最优方案、对物流财务决策方案的实施和跟踪反馈。

　　物流财务预算

　　物流财务预算是一系列专门反映物流企业一定预算期内预计物流财务状况和经营成果以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。具体说包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容。编制物流财务预算是物流财务管理的一项重要工作。

　　物流财务预算需要以物流财务预测的结果为依据，受物流财务预测的质量制约，在对未来的规划方面它比物流财务预测更具体，更具有实际意义。物流财务预算编制方法包括：

　　（1）固定预算和弹性预算。固定预算是指在某一预算期内编制物流财务预算所依据的成本费用和利润，都只是在一个预定的物流业务量水平基础上确定的，是依赖一种业务量编制的预算。这种预算适合对物流业务量比较稳定的企业。弹性预算是在成本习性分析的基础上，分别按一系列可能达到的预计业务量水平编制的，能适应多种情况的预算。弹性预算的特点，是按预算期内某一相关范围内可预见的多种物流业务量水平确定不同的预算额，从而扩大了预算的适用范围，便于预算指标的调整，并按成本的不同形态分类列示，便于在预算期终了时，将实际指标与实际物流业务量相应的预算额进行对比，使预算执行情况的评价与考核建立在更加客观和可比的基础上，更好地发挥预算的控制作用。

　　（2）增量预算和零基预算。增量预算是以基期成本费用水平为出发点，结合预算期物流业务量水平及有关降低成本的措施，调整有关费用项目而编制的预算。零基预算是指在编制预算时，对所有的预算支出均以零为基底，从实际需要与可能出发，逐项审议各种费用开支的必要性、合理性以及开支数额的大小，从而确定预算成本的一种方法。（3）定期预算和滚动预算。定期预算是指物流财务预算的编制时间是定期的。滚动预算是指预算的编制时间是连续不断的，始终保持一定的期限。滚动预算与定期预算相比，其优点是：可以保持预算的连续性与完整性，使有关人员能从动态的预算中把握物流企业的未来，了解物流企业的总体规划和近期目标；可以根据前期预算的执行结果，结合各种新的变化信息，不断调整或修订预算，从而使预算与实际情况更接近，有利于充分发挥预算的指导和控制作用。

　　物流财务控制

　　物流财务控制是在物流财务管理过程中，利用有关信息和特定的手段，对物流财务活动施加影响或调节，以实现物流财务预算的指标，提高经济效益。实行物流财务控制是落实物流财务预算任务、保证物流财务预算实现的有效措施。物流财务控制一般经过以下几个步骤：制定物流财务控制目标，分解落实责任；实施追踪控制，及时调整误差；分析执行误差，搞好考核奖惩。

　　物流财务控制中最常使用的方法，为物流存货管理的经济批量法。指通过研究物品的订购费用、保管费用与订购次数、订购量之间的关系，对订购费用与保管费用进行最优化决策，从而确定订货批量、定货次数、订货间隔期和库存量，实现对存货的控制。物流存货管理的ABC分析法，是按成本比重高低将各成本项目分为A、B、C三类，对不同类别的成本采取不同的控制方法。这种方法符合“抓住关键少数”、“突出重点”的原则，是一种比较经济合理的方法，既适用于单一品种各项成本的控制，又可以用于多品种成本的控制，亦可用于某项成本的具体内容分类控制。价值密度分析法是指通过对物品的每一重量单位的价值大小进行分析，来确定在物品的流动过程中，最适用、最经济运输方式的一种方法。

　　物流财务分析

　　物流财务分析有事前、事中和事后分析。在物流财务预测、决策和预算编制过程中进行的财务分析，称为事前财务分析，其目的在于科学确定各项财务活动的具体目标和评选物流财务活动方案；在物流财务预算的执行过程中进行的分析，称为事中分析，其目的在于物流财务预算的执行情况及实际脱离预算的原因，以便采取措施保证预算的实现；在物流财务活动期结束以后进行的分析称为事后分析，其目的在于确定预算实际脱离的程度和原因，以便总结经验，提高物流财务预算管理水平。物流财务分析的基本方法有三种：1比率分析法。是利用会计报表及有关财会资料中两项相关数值的比率，揭示物流企业财务状况和经营成果的一种分析方法。2比较分析法。是通过某项财务指标与性质相同的指标评价标准进行对比，揭示物流企业财务状况和经营成果的一种分析方法。3趋势分析法。是利用会计报表提供的数据资料，将各期实际指标与历史指标进行定基对比和环比，揭示物流企业财务状况和经营成果变化趋势的一种分析方法。

　　物流财务检查

　　物流财务检查可在物流财务预算执行中进行，也可在物流财务预算结束后进行。在物流财务检查中，要了解物流财务预算、核算的情况，揭露物流财务活动中存在的问题，并查明原因，分清责任，促进物流财务预算的执行和加强物流业务的财务核算工作。要搞好物流财务检查，检查人员要认真阅读财务凭证、账目和报表，并提出处理办法和改进意见。物流财务工作是做好物流工作的重要组成部分，用现代财务管理理论，结合物流业务中出现的实际情况，对物流业中涉及到的财务问题进行管理，完全能够管好，使企业增加效益下载本文