被审计单位：
项目： 总体审计策略
编制：
| 日期： | 索引号： BE 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： |
| 报告要求 | |
| 适用的会计准则和相关会计制度 | |
| 适用的审计准则 | |
| 与财务报告相关的行业特别规定 | 例如：监管机构发布的有关信息披露法规、特定行业主管部门发布的与财务报告相关的法规等 |
| 需审计的集团内组成部分的数量及所在地点 | |
| 需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其他信息 | 例如：上市公司年报 |
| 制定审计策略需考虑的其他事项 | 例如：单独出具报告的子公司范围等 |
（一）对外报告时间安排：
（二）执行审计时间安排
| 执行审计时间安排 | 时 间 |
| 1．期中审计 | |
| （1）制定总体审计策略 | |
| （2）制定具体审计计划 | |
| …… | |
| 2．期末审计 | |
| （1）存货监盘 | |
| …… | |
| 所 需 沟 通 | 时 间 |
| 与管理层及治理层的会议 | |
| 项目组会议（包括预备会和总结会） | |
| 与专家或有关人士的沟通 | |
| 与其他注册会计师沟通 | |
| 与前任注册会计师沟通 | |
| …… | |
（一）重要性
| 确定的重要性水平 | 索引号 |
| 可能存在较高重大错报风险的领域 | 索引号 |
填写说明：
1.记录所审计的集团内重要的组成部分；
2.记录重要的账户余额，包括本身具有重要性的账户余额（如存货），以及评估出存在重大错报风险的账户余额。
| 重要的组成部分和账户余额 | 索引号 |
| 1．重要的组成部分 | |
| …… | |
| 2．重要的账户余额 | |
| …… | |
（一）项目组主要成员的责任
| 职位 | 姓名 | 主要职责 |
（二）与项目质量控制复核人员的沟通（如适用）
复核的范围:
| 沟通内容 | 负责沟通的项目组成员 | 计划沟通时间 |
| 风险评估、对审计计划的讨论 | ||
| 对财务报表的复核 | ||
| …… | ||
注：如果项目组计划利用专家或有关人士的工作，需要记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估。
（一）对内部审计工作的利用
| 主要报表项目 | 拟利用的内部审计工作 | 索引号 |
| 存货 | 内部审计部门对各仓库的存货每半年至少盘点一次。在中期审计时，项目组已经对内部审计部门盘点步骤进行观察，其结果满意，因此项目组将审阅其年底的盘点结果，并缩小存货监盘的范围。 | |
| …… | ||
| 其他注册会计师名称 | 利用其工作范围及程度 | 索引号 |
| 主要报表项目 | 专家 名称 | 主要职责及 工作范围 | 利用专家工作的原因 | 索引号 |
| 主要报表项目 | 服务机构名称 | 服务机构提供的相关服务及其 注册会计师出具的审计报告 意见及日期 | 索引号 |
