论点: 没有合理的现金流管理，轻则停产，重则破产。
根据美国银行的一项研究，82%的公司经营失败可以归因于现金管理不当。企业生存的主要威胁来自两个方面：一是不能以收抵支。二是资不抵债、不能偿还到期债务。可见，企业的兴衰，直接原因不在于利润，而是现金流量。所以说现金流的管理是经营企业的重中之重！
一.为什么要重视现金流管理
首先，
公司经营中离不开现金，如果没有这些现金，可想而知，公司的经营将是多么糟糕，流动资金为什么重要，因为它每周转一次都能产生营业收入和利润，所以本质上来说流动资金就是公司利益的创造者。
其次，
现金是公司的血液，只有流动起来，才能产生利益，才会推动公司的发展，如果一个公司的收入全都是应收账款，且收账期都很长，那必然导致企业没有充足的现金用以正常运转，这种局面如果一直得不到改善的话，必然危及公司生存！
最后，
资金不但要流动，并且还要在流动中获取利益，凡是不盈利的商业活动也是在失血，古语道：千做万做，亏本不做！当然，现代经济领域里，有些商业模式可以暂时性的不盈利，但是一定要清楚什么时候可以盈利，不然就会造成持续的“失血”现象，后果很严重！
例（1.1） 一些刚刚入行的小公司，本来创业资金就不足，为了生存，虎口夺食，展开低价竞争，货物发出去以后，账款被客户拖欠，公司房租都已经一次性支付，员工薪资及各项固定费用都无法拖欠，几个资金不流动的合同做下来以后，这些公司就面临关门倒闭了，他们没有输给对手，输给了“钱”
例（1.2）：辰华纸业是一家年营业额50亿的纸业纸箱集团，2013年在多家银行支持的情况下，一口气收购了4家纸箱厂和1家造纸厂（江苏万琦科技发展有限公司、辰华（常熟）包装制品有限公司、奉化海山芯瓦楞纸板有限公司、象山辰华包装制品有限公司以及宁波海山纸业有限公司），想扩大经营。但是没想到2014年银行贷款突变，恶意收紧贷款，不支持造纸及下游纸包装产业，只收不放，造成公司短期内资金链断裂，欠下巨额债务。
例（1.3）：2014年6月27日，四川省五牛集团老板王某“跑路”，而王某一直信赖和器重的公司财务经理也“失联”，公司资金链断裂，土地被查封。而就在这不久之前，5月24日五牛集团还刚刚对外宣布已与陕西西安经开区签约，计划投资18.8亿元在西安国家印刷包装产业示范基地建设“中国包装城”。
综上，
一个公司经营的好坏不能仅仅看损益表（利润表），也要重点关注现金流的有效保证和健康循环，不然一个“供血不足”的企业是很难存活下去的。这就是为什么企业应当重视现金流管理。
二.如何看待现金流
1、利润不是现金，只是会计账务处理。
会计账务比你想象中要复杂得多。利润不能用来支付账单，事实上利润会让你放松警惕。假如你付了自己的账单而你的客户却没有，那么公司经营很快就会陷入困境。你可能创造了利润但实际上没有获得任何钱。
例（2.1）：2019年11月，企业A向 企业B采购原材料 经过加工后销售给C ，但是A企业采购原材料时当场结清款项，而C企业则是赊购A企业的产品。在11月的会计报表上C的赊购行为已经确认为收入进而转化为利润体现在利润表上，但是企业A实际上并未真实收到货款。极限条件下，如果A企业的客户全都是赊购产品的话，那么A企业将会看上去是一个利润很多的，经营良好的公司，实则可能当月的房租，工资都付不起。
2、现金流无法凭直觉判断。
不要试图用头脑估算，有销售并不意味你有钱（如例2.1的A企业），而费用发生了也不意味着你已经对此付出代价（如例2.1的C企业）。影响现金流的因素很多，可能性也很多，涉及企业经营的方方面面。企业对现金流的规划和管理越细致，企业的现金流就越健康。
3、增长耗费现金。
这听起来有些荒谬，公司发展最好的时期可能会遭遇最坏的局面。是的，大家都想公司增长，都想壮大自己的业务，但必须当心，因为增长要耗费现金。这属于营运资本问题，你发展得越快，就需要具备更强的融资能力。举个简单的例子：规模扩张就意味着人员，原料，资产需要增加，而这些都需要消耗现金。所以在准备好之前千万不要盲目扩张。
4、销售耗费现金。
有个简单的观点是销售意味着赚钱，但当你的服务或产品直接销售给另一个终端企业时，事情很少会那么简单。你把货品或服务随发货单一起送出去，对方会迟些时候付款，通常是几个月后。那些企业都是好顾客，你也不能经常催讨账款，否则他们可能再也不会光顾你，所以必须等待。当你把东西卖给分销商，他再转卖给零售商，幸运的话你通常能在4～5个月后拿到钱。所以在某些情况下，并不是销售量越多就越好，还需要综合考虑，例如赊销带来的资金占用成本。
5、存货耗费现金。
在销售前，你必须先购买你的产品或生产好它。很可能你刚开始销售产品，你的供货商已经在要求你付款。这是个简单的经验规则，每多1块钱存货你就会少1块钱现金。所以尽快的销售掉产品并取得货款很有必要。
6、营运资本是你最好的生存能力。
技术上来说，营运资本是一个会计词汇，代表你的流动资产减去流动负债后剩余的部分。实际操作上说，它是你可以用来支付运营成本和开支、等待客户还款前购买存货的银行存款。营运资本越多，说明企业手上的流动资金越多。
7、关注“应收账款”。
客户欠你的钱称为“应收账款”。这里有个快捷的现金规划方法，即“应收账款每多1块钱你就少了1块钱现金”。所以如何保证相对宽松的信用以吸引顾客，同时又保证自己的现金流健康循环是每一个企业都需要重点关注的问题。
(下附企业最基本的三种报表：资产负债表，现金流量表，利润表)
资产负债表
(适用执行小企业会计准则的企业)
会小企01表 所属期起：2019-07-01 所属期止：2019-09-30 单位： 元
| 资产 | 行次 | 期末余额 | 年初余额 | 负债和所有者权益 | 行次 | 期末余额 | 年初余额 |
| 流动资产： | 流动负债： | ||||||
| 货币资金 | 1 | 9.42 | 0.00 | 短期借款 | 31 | 0.00 | 0.00 |
| 短期投资 | 2 | 0.00 | 0.00 | 应付票据 | 32 | 0.00 | 0.00 |
| 应收票据 | 3 | 0.00 | 0.00 | 应付账款 | 33 | 0.00 | 0.00 |
| 应收账款 | 4 | 0.00 | 0.00 | 预收账款 | 34 | 0.00 | 0.00 |
| 预付账款 | 5 | 0.00 | 0.00 | 应付职工薪酬 | 35 | 0.00 | 0.00 |
| 应收股利 | 6 | 0.00 | 0.00 | 应交税费 | 36 | 0.00 | 0.00 |
| 应收利息 | 7 | 0.00 | 0.00 | 应付利息 | 37 | 0.00 | 0.00 |
| 其他应收款 | 8 | 0.00 | 0.00 | 应付利润 | 38 | 0.00 | 0.00 |
| 存货 | 9 | 0.00 | 0.00 | 其他应付款 | 39 | 29.42 | 0.00 |
| 其中：原材料 | 10 | 0.00 | 0.00 | 其他流动负债 | 40 | 0.00 | 0.00 |
| 在产品 | 11 | 0.00 | 0.00 | 流动负债合计 | 41 | 29.42 | 0.00 |
| 库存商品 | 12 | 0.00 | 0.00 | 非流动负债: | |||
| 周转材料 | 13 | 0.00 | 0.00 | 长期借款 | 42 | 0.00 | 0.00 |
| 其他流动资产 | 14 | 0.00 | 0.00 | 长期应付款 | 43 | 0.00 | 0.00 |
| 流动资产合计 | 15 | 9.42 | 0.00 | 递延收益 | 44 | 0.00 | 0.00 |
| 非流动资产: | 其他非流动负债 | 45 | 0.00 | 0.00 | |||
| 长期债券投资 | 16 | 0.00 | 0.00 | 非流动负债合计 | 46 | 0.00 | 0.00 |
| 长期股权投资 | 17 | 0.00 | 0.00 | 负债合计 | 47 | 29.42 | 0.00 |
| 固定资产原价 | 18 | 0.00 | 0.00 | ||||
| 减：累计折旧 | 19 | 0.00 | 0.00 | ||||
| 固定资产账面价值 | 20 | 0.00 | 0.00 | ||||
| 在建工程 | 21 | 0.00 | 0.00 | ||||
| 工程物资 | 22 | 0.00 | 0.00 | ||||
| 固定资产清理 | 23 | 0.00 | 0.00 | ||||
| 生物性生物资产 | 24 | 0.00 | 0.00 | 所有者权益（或股东权益）： | |||
| 无形资产 | 25 | 0.00 | 0.00 | 实收资本（或股本） | 48 | 0.00 | 0.00 |
| 开发支出 | 26 | 0.00 | 0.00 | 资本公积 | 49 | 0.00 | 0.00 |
| 长期待摊费用 | 27 | 0.00 | 0.00 | 盈余公积 | 50 | 0.00 | 0.00 |
| 其他非流动资产 | 28 | 0.00 | 0.00 | 未分配利润 | 51 | -20.00 | 0.00 |
| 非流动资产合计 | 29 | 0.00 | 0.00 | 所有者权益（或股东权益）合计 | 52 | -20.00 | 0.00 |
| 资产合计 | 30 | 9.42 | 0.00 | 负债和所有者权益（或股东权益）总计 | 53 | 9.42 | 0.00 |
(适用执行小企业会计准则的企业)
会小企02表 所属期起：2019-07-01 所属期止：2019-09-30 单位： 元
| 项目 | 行次 | 本月（季）金额 | 本年度累计金额 |
| 一、营业收入 | 1 | 0.00 | 0.00 |
| 减：营业成本 | 2 | 0.00 | 0.00 |
| 税金及附加 | 3 | 0.00 | 0.00 |
| 其中：消费税 | 4 | 0.00 | 0.00 |
| 营业税 | 5 | 0.00 | 0.00 |
| 城市维护建设税 | 6 | 0.00 | 0.00 |
| 资源税 | 7 | 0.00 | 0.00 |
| 土地 | 8 | 0.00 | 0.00 |
| 城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税 | 9 | 0.00 | 0.00 |
| 教育费附加、矿产资源补偿费、排污费 | 10 | 0.00 | 0.00 |
| 销售费用 | 11 | 0.00 | 0.00 |
| 其中：商品维修费 | 12 | 0.00 | 0.00 |
| 广告费和业务宣传费 | 13 | 0.00 | 0.00 |
| 管理费用 | 14 | 0.00 | 0.00 |
| 其中：开办费 | 15 | 0.00 | 0.00 |
| 业务招待费 | 16 | 0.00 | 0.00 |
| 研究费用 | 17 | 0.00 | 0.00 |
| 财务费用 | 18 | 20.00 | 0.00 |
| 其中：利息费用（收入以“-”号填列） | 19 | 0.00 | 0.00 |
| 加：投资收益（损失以“-”号填列） | 20 | 0.00 | 0.00 |
| 二、营业利润（亏损以“-”号填列） | 21 | -20.00 | 0.00 |
| 加：营业外收入 | 22 | 0.00 | 0.00 |
| 其中：补助 | 23 | 0.00 | 0.00 |
| 减：营业外支出 | 24 | 0.00 | 0.00 |
| 其中：坏账损失 | 25 | 0.00 | 0.00 |
| 无法收回的长期债券投资损失 | 26 | 0.00 | 0.00 |
| 无法收回的长期股权投资损失 | 27 | 0.00 | 0.00 |
| 自然灾害等不可抗力因素造成的损失 | 28 | 0.00 | 0.00 |
| 税收滞纳金 | 29 | 0.00 | 0.00 |
| 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） | 30 | -20.00 | 0.00 |
| 减：所得税费用 | 31 | 0.00 | 0.00 |
| 四、净利润（净亏损以“-”号填列） | 32 | -20.00 | 0.00 |
(适用执行小企业会计准则的企业)
会小企03表 所属期起：2019-07-01 所属期止：2019-09-30 单位： 元
| 项目 | 行次 | 本月（季）金额 | 本年累计金额 |
| 一、经营活动产生的现金流量： | |||
| 销售产成品、商品、提供劳务收到的现金 | 1 | 0.00 | 0.00 |
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 2 | 0.00 | 0.00 |
| 购买原材料、商品、接受劳务支付的现金 | 3 | 0.00 | 0.00 |
| 支付的职工薪酬 | 4 | 0.00 | 0.00 |
| 支付的税费 | 5 | 0.00 | 0.00 |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 6 | 0.00 | 20.00 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 7 | 0.00 | -20.00 |
| 二、投资活动产生的现金流量： | |||
| 收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金 | 8 | 0.00 | 0.00 |
| 取得投资收益收到的现金 | 9 | 0.00 | 0.00 |
| 处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额 | 10 | 0.00 | 0.00 |
| 短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金 | 11 | 0.00 | 0.00 |
| 购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金 | 12 | 0.00 | 0.00 |
| 投资活动产生的现金流量净额 | 13 | 0.00 | 0.00 |
| 三、筹资活动产生的现金流量： | |||
| 取得借款收到的现金 | 14 | 0.00 | 29.42 |
| 吸收投资者投资收到的现金 | 15 | 0.00 | 0.00 |
| 偿还借款本金支付的现金 | 16 | 0.00 | 0.00 |
| 偿还借款利息支付的现金 | 17 | 0.00 | 0.00 |
| 分配利润支付的现金 | 18 | 0.00 | 0.00 |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | 19 | 0.00 | 29.42 |
| 四、现金净增加额 | 20 | 0.00 | 9.42 |
| 加：期初现金余额 | 21 | 9.42 | 0.00 |
| 五、期末现金余额 | 22 | 9.42 | 9.42 |
