一、企业基本情况
本模拟实践以宏远制造有限公司2010年12月份发生的全部经济业务为资料。公司为一般纳税人，税率为17％，税务登记号为4205017145126，开户银行为招商银行东四分理处，基本账号为622588**********，公司地址为东城区东四北大街50号。
该公司设一个生产车间，生产甲、乙两种产品，2010年12月月初及月末均无在产品，生产用材料全部外购。会计采用借贷记账法核算，采用科目汇总表核算形式，原材料、库存商品按实际成本计价。除、企业所得税外，不考虑其它税金及附加。不考虑坏账及纳税调整项目。
二、核算要求：
1、根据资料（一）开设总分类账，并登记期初余额。
2、根据资料（二）开设明细分类账和日记账，并登记期初余额。
3、根据资料（三）编制记账凭证。
4、根据记账凭证逐笔登记库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账。
5、根据记账凭证月末汇总编制科目汇总表。
6、根据科目汇总表汇总数字登记总分类账。
7、对账、结账，编制会计报表，装订会计凭证。
三、资料
（一）该公司2010年11月30日总分类账户余额
表3－1
| 账户名称 | 借方金额 | 账户名称 | 贷方金额 | |
| 库存现金 银行存款 应收账款 其他应收款 原材料 库存商品 生产成本 固定资产 | 3 000 60 000 10 000 0 1 100 39 000 0 360 000 | 累计折旧 短期借款 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 应付股利 实收资本 盈余公积 未分配利润 | 40 000 0 10 000 0 0 0 410 000 10 000 3 100 | |
| 合计 | 473 100 | 473 100 |
（二）该公司2010年11月30日明细分类账户余额
1.原材料明细账
表3－2
| 材料名称 | 数量（千克） | 单价 | 金额 |
| 圆钢 方钢 | 50 50 | 10 12 | 500 600 |
| 合计 | 1 100 |
表3－3
| 产品名称 | 数量（件） | 单位成本 | 金额 |
| 甲产品 乙产品 | 200 150 | 90 140 | 18 000 21 000 |
| 合计 | 39 000 |
3.应收账款明细账 借方余额（元）
－大发机械厂 5 000
－先达电机厂 5 000
合计 10 000
4.其他应收款明细账 平
－吴明 0
5. 应付账款明细账 贷方余额（元）
－红星钢材厂 5 000
－科立钢材厂 5 000
合计 10 000
6.应交税费明细账 平
－应交（销项税额） 0
－应交（进项税额） 0
－应交（已交税金） 0
－应交所得税 0
7.利润分配明细账 贷方余额（元）
－未分配利润 3 100
－提取法定盈余公积 0
－应付现金股利 0
合计 3 100
提示：生产成本、管理费用、制造费用、应交税费设多栏式明细账，其他会计科目一律设置借、贷、余三栏式明细账。
（三）该公司2010年12月份发生的经济业务
1. 12月1日，收到从银行取得的短期借款50 000元，存入银行。
（附借款申请书、银行收款通知单各一份）
2. 12月2日，从红星钢材厂购入圆钢300千克，单价10元，款项尚未支付，材料已验收入库。（附专用、入库单各一张）
3.12月3日，厂部管理人员吴明预支差旅费2 000元，以现金支付。（附借款单一张）
4.12月4日，从利民建材厂购入方钢200千克，单价12元，款项已支付，材料已验收入库。（附专用、入库单、转账支票存根各一张）
5.12月7日，厂部管理人员购买办公用品1 200元，开出转账支票一账。（附购货、转账支票存根各一张）
6.12月8日，销售给大发机械厂乙产品100件，单价200元，款项尚未收到。（附专用、出库单一张）
7.12月9日，用转账支票一张，支付电视台广告费1 000元。（附广告费、转账支票存根各一张）
8.12月10日，开出一张转账支票，偿付前欠红星钢材厂圆钢款共计8 510元。（附转账支票存根一张）
9.12月11日，车间管理人员购买办公用品一批，金额为1 500元，开出转账支票一张。（附购货、转账支票存根各一张）
10.12月14日，销售给先达电机厂甲产品100件，单价180元，款项尚未收到。（附专用、出库单一张）
11.12月15日，开出现金支票一张，提取现金1000元，以备零用。
（附现金支票存根一张）
12.12月16日，从科立钢材厂购入圆钢300千克，单价为10元，款项尚未支付，材料已验收入库。（附专用、入库单各一张）
13.12月17日，职工吴明报销差旅费1500元，剩余现金500元退回财务部门。（附差旅费及报销单共五张）
14.12月18日，销售给先达电机厂甲产品100件，单位售价为180元，款项尚未收到。（附专用、出库单各一张）
15. 12月21日，支付下一年度报纸杂志费2 400元，以转账支票一张支付市邮政局。（附报纸杂志预订收据、转账支票存根各一张）
16.12月22日，按计划提取应由本月负担的银行短期借款利息600元。（附应付利息计算表一张）
17.12月23日，发放本月工资25 000元，开出转账支票一张。（附工资结算单、转账支票存根各一张）
18.12月24日，售给前进机械厂乙产品50件，单价为200元，收到转账支票一张。（附专用、出库单、银行收款通知单各一张）
19.12月25日，银行通知代企业支付本月水电费10 000元，其中生产车间用水电8 000元，厂部用水电2 000元。（附银行付款通知单、水电费分配表各一张）
20.12月31日，按月折旧率千分之五提取折旧额，车间固定资产原值300 000元，行政管理部门固定资产原值60 000元。（附固定资产折旧计算表一张）
21.12月31日，材料仓库送来本月“材料发出凭证汇总表”一份，生产甲产品耗用圆钢500千克，单价10元；生产乙产品耗用方钢100千克，单价12元；车间一般性消耗圆钢40千克，单价10元；车间一般性消耗方钢50千克，单价12元。据此分配材料费用。（附材料发出凭证汇总表一张）
22.12月31日，分配本月职工工资25 000元，其中：生产甲产品职工工资为12 000元；生产乙产品的职工工资为8 000元；车间管理人员工资为3 000元；行政管理人员工资为2 000元。（附工资结算单一张）
23.12月31日，将本月发生的制造费用按生产工人的工资比例分配计入甲、乙产品生产成本。（附制造费用分配表一张）
24.12月31日，结转本月完工产品成本（本月无在产品）。甲产品入库260件，乙产品入库100件，并计算出单位成本。（附完工产品成本计算表一张）
25.12月31日，计算并结转本月售出产品的销售成本。期初库存甲产品200件，单位成本90元；乙产品150件，单位成本140元。（附销售成本计算表一张）
26.12月31日，计算本月应交，并用银行存款支付。（附应交计算表一张）c
27.12月31日，用银行存款50 600元，归还到期短期借款本金及利息。（附转账支票存根一张）
28.12月31日，月末结转所有收入类账户。（附内部转账单一张）
29.12月31日，月末结转所有成本、费用类账户。（附内部转账单一张）
30.12月31日，按25％的规定税率，计算本期所得税费用。（附所得税计算表一张）
31.12月31日，结转企业所得税费用。（附内部转账单一张）
32.12月31日，按净利润的10％提取法定盈余公积金。（附利润分配计算表一张）
33.12月31日，分配给股东现金股利5 000元。（附利润分配计算表一张）
34.12月31日，结转本期实现的净利润。（附内部转账单一张）
35.12月31日，结清利润分配账户所属的各有关明细账户。（附内部转账单一张）下载本文
