(一)成本参数设定

1：成本分类方式  

 使用时机：打印[直接原料明细表]时，会按照此处定义的分类显示

2、半成品投入归成上阶材料成本

 成本计算时，若领用的下阶材料有半成品，其半成品的材料成本、人工和制费直接视为领用的材料成本；打勾分部步结转法，不然就是平行结转法。

3、材料在制约量

  ⑴ 按实际投入材料成本计算

 计算步骤

 、计算工单生产一单位所需耗用的材料   

 每单位材料成本=(工单单身需领用量*月档单位成本)/工单的预计产量

 、计算出工单的约单产量

 约当产量=工单实际领用材料金额/每单位材料成本

 、计算出工单的在制约量

 在制约量=期初在制约量+约当产量-(生产入库量+委外进货量+报废量+破坏量)

     注意事项：

     a：领料超领太多时，造成在制约量高估计

     b：领料少领时，造成在制约量低估，若工单有入库则可能会呈现负数。

     c：成会人员须定期检视工但用料的合理性或调整当期材料的在制约量

     d：此种方式计算出来的材料在制约量会比较接近实际

  ⑵ 按投入套数计算（领料套数)

 适用对象：整批领料、制造前置时间短、领料日与投料日比较相近 

 计算逻辑：期初在制约量+已领套数 – (生产入库量+委外进货量-委外退货量+报废数量+破坏数量)

  ⑶ 无在制约当产量

      当期投入材料成本全数分摊至当期入库数量

      适用于：当期投入当期完工者，或者在制成本非常低可以忽略不计

4、人工制费在制约量

  ⑴按实际投入材料成本计算

    适用成本要素中材料成本占极大部分，或标准成本无法收集者

  ⑵按投入套数计算

  ⑶无在制约量

    当期投入的人工及制费成本全数分摊至当期入库数量

适用于：当期投入当期完工者 

   ⑷按实际投入工时计算

     有设定标准工时才可预估生产一单位产品的工时

     若无工时则需维护[录入品号信息]的[单位标准人工成本]与[单位标准制造费用]，才可预估生产一单位产品的人工制费成本。

     若公司有标准公司为依据，还需用考虑[工资率与制费分摊]

     标准：取[录入工作中心]的标准工资率及标准制费分摊率

     实际：取[录入工作中心成本]的单位人工及单位制费

     计算逻辑：半成品归上阶

  If  工艺管理子系统->录入工单工艺->标准工时 <> 0 then 

   Begin

       If 成本计算子系统->设置成本子系统参数->工资率与制费分摊依据= 标准 then 

           标准：取[录入工作中心]的标准工资率及标准制费分摊率

           单位人工 = [录入工作中心]的标准工资率

           单位制费 = [录入工作中心]的标准制费分摊率

       Else

           实际：取[录入工作中心成本]的单位人工及单位制费

           单位人工 = [录入工作中心成本]的单位人工

           单位制费 = [录入工作中心成本]的单位制费   

       If 基本信息子系统->录入工作中心->制费分摊依据 = 人时 

       Begin

         每单位人工制费=[(标准人时*单位人工)+(标准人时*单位制费)]/工单的预计产量

       End; 

       If 基本信息子系统->录入工作中心->制费分摊依据 = 机时 

       Begin

         每单位人工制费=[(标准人时*单位人工)+(标准机时*单位制费)]/工单的预计产量

       End; 

       If 基本信息子系统->录入工作中心->制费分摊依据 = 人时 

       Begin

         每单位人工制费=[(标准人时*单位人工)+(标准人时*单位人工*单位制费)]/工单的预计产量

       End; 

约当产量=(本期投入人工成本+本期投入制造费用)/每单位人工制费

      在制约量= 期初在制约量+约当产量-(生产入库量(委外进货量)+报废数量+破坏数量)

   End  Else

   Begin

       If 产品结构子系统->录入产品工艺路线->标准工时 <> 0 then 

          计算原理同上

       Else  

       Begin

必须输入 存货管理子系统->录入品号信息->单位标准人工成本、单位标准制造费用

           每单位人工制费 =单位标准人工成本+单位标准制造费用

       End; 

   End;

5、加工费用在制约约量

   ⑴按实际投入材料成本计算

     适用成本要素中材料成本占制造成本的大多数，或标准加工费用无法收集者

   ⑵ 按投入套数计算(领料套数)

   ⑶ 无在制约当产量

      当期投入加工费用全数分摊到当期入库数量

      适用于：当期投入当期完工者

      ⑷按标准成本加工费用计算

        每单位加工费用计算时会抓取[录入品号信息]的[会计]页签字段

        几个条件：[半成品投入归上阶材料成本]是否勾选及工单是否有走工艺管理子系统

        计算逻辑

        计算工单生产一单位所须加工费用

        If 有使用工艺系统   then 

        Begin

            If半成品归上阶材料成本未勾 then 

            Begin

            说明：本阶投入的加工费用可能还在其他工艺尚未入库 而下阶段所投入的加工费用不归上阶材料成本因此也要同时计算在制   

              每单位加工费用= 标准加工费用

            End;

            If半成品归上阶材料成本勾选 then 

            Begin

            说明：本阶投入的加工费用可能还在其他工艺尚未入库而需要计算在制 而下阶段所投入的加工费用已归上阶材料成本了，因此没有下阶加工费要计算

              每单位加工费用= 本阶加工

            End;

        End Else

        Begin

           If半成品归上阶材料成本未勾 then 

            Begin

            说明：本阶所发生的加工费用已经全数入库了，所以只需要计算下阶的在制就可以了 

              下阶的每单位加工费用= 标准加工费用- 本阶加工

            End;

            If半成品归上阶材料成本勾选 then 

            Begin

            说明：本阶所发生的费用已经全数入库，所以已无在制 ，而下阶投入的加工费用又因为已归上阶材料成本了，所以也没有下阶的加工费用

              每单位加工费用= 0

            End;

        End;

 约当产量=工单实际加工费用/每单位加工费用

 在制约量=期初在制约量+约当产量-（生产入库量（委外进货量）-委外退货量-报废数量-破坏数量）

 范例：1Z--1X、1Y 若预计外包生产100Z,Z的单位标准加工为35元，当月份支付加工费用为2000元，且无完工进货数量，则加工费用在制约量？使用工艺系统且半成品归上阶材料成本未勾

              答：每单位加工费用=品号信息[标准加工费用]=35 

                  约当产量 = 2000/35 = 57.14

                  在制约量 = 0 + 57.14 – 0 = 57.14

 6、委外工单分摊人工制费

   委外工单基本产生加工费用，但是一产品大部分是委外的，由外协厂产品生产完送回时，再由内部人员做简单的包装或贴标签在入库，但最后一程序不开工单，如果要把内部所消耗的人工或费用可以直接摊到这张委外工单时，可以把这工作中心的人工与制费分摊到这张委外工单

（二）成本计算前置作业流程

  1、检查未完工工单(成本人员、生管人员)

     位置：打印[工单委外子系统\\报表管理、生产进度表] (工单状态=未生产、已领料、生产中)

     目的：检查当月还有多少未完工的工单，检查应该完工或需指定完工却仍未完工的单据,如果存在已发料记录

又不需要生产了的，需把余料退回仓库，在指定工单结束。

  2、检查异常单据

     位置：A：基本信息子系统\\异常排除工具\\单据异常捡视表

           B：基本信息子系统\\异常排除工具\\单据缺号检查表

     目的：检查数据完整性

  3、设置帐务冻结日期

     位置：基本信息子系统\\基础设置\\设置共用参数

     目的：设定冻结单据日期的日期区间，以免使用者不慎改动。

  4、确定库存资料正确性

     位置：存货管理子系统\\批次作业\\重计现有库存

     目的：重新计算库存数据，并汇总到[维护品号每月统计信息]中

5、材料计价

   位置：存货管理子系统\\期末处理\\月底成本计价

   目的：计算品号当月的材料加权平均成本

6、统计间接材料成本

   位置：存货管理子系统\\报表管理\\库存交易统计表

   目的：统计工单简介材料领用明细

   位置：存货管理子系统\\报表管理\\部门库存交易统计表

   目的：统计生产制造部门领用费用的明细

   提醒：此时的间接成本不一定是正确的，若有领用半成品或成品时，因成本尚未全部计算完成，所以，单位成

本也可能会再变动。

     建议：成本计算完成后，需再来审核一下差异的金额，若金额差异小，就直接调整成本；若金额差异较大，那

可能就要再重新计算一次成本

   7、收集工时

      目的：记录工作中心的每一张工单所使用的工时，后续将各工单的工时汇总到同一工作中心。再根据工作中心搜集的人工成本与制造费用，按工单工时计算出各工单所须分摊的人工成本与制造费用

      A:手工录入工单工时

      B：自动生成工单工时

      位置：成本计算子系统\\实际成本制\\成本搜集\\自动生成工单工时

a、生成生产记录生成

适用：使用工艺管理系统，且使用报工单或转移记录实际工时。

来源：按[报工单]或[转移单]输入的实际工时为工期单的工时。

B、按工单工艺标准工时生成

适用：使用工艺管理子系统，且[录入工单工艺]的标准工时有建立。

来源：按[转移单]的（验收数量+报废数量+破坏数量）/预计产量*工单工艺标准工时。

C、按产品工艺路线标准工时生成

适用：无工艺管理子系统，且[录入产品工艺路线]的标准工时有建立。

来源：按[生产入库单]的（验收数量+报废数量+破坏数量）/工时批量*产品工艺路线标准工时。

      D、依实际产量当工时生成

     适用：直接以生产入库数量均摊人工制费。

     来源：[录入品号信息]中[会计页签]的[工时底数]*生产入库数量

8、汇总工作中心工时

   位置：成本计算子系统\\实际成本制\\成本搜集\\汇总工作中心工时

   目的：将同一工作中心的工单工时做汇总，并写入[录入工作中心成本]中，后续计算单位人工及单位制造费用使

使用

 制费分摊依据 = 人时：单位制费 = 制造费用/人工小时

 机时：单位制费 = 制造费用/机器小时

 人工：单位制费 = 制造费用/人工成本（每单位人工需耗多少制费）

9、确定成本底阶码的正确性

 底阶码：某一料件在所有产品结构中所处的最底阶层

 目的：作为成本计算时的控制指标，由数值大的开始往上逐级滚算。

 位置：成本计算子系统\实际成本制、成本搜集\计算成本年月低阶码

 目的：输入每月计算成本前须先执行本作业，用以计算当月份正确的低阶码

执行[计算成本年月低阶码]后，每个月每个品好都会有一笔数据

10、成本计算前异常资料检查

 ：无效工单领料明细表

 位置：成本计算子系统\实际成本制\异常检视\无效工单领料明细表

 目的：成本计算前的异常检查报表

 无效工单领料的定义：

a—工单空白：领料单单身的工单单别单号为空白

b—工单不存在：领料单单身有输入工单单别单号，但此工单却不存在

 ：成本异常检测表

 位置：成本计算子系统\实际成本制\异常检视\成本异常检测表

 目的：成本计算前的异常检查表

11、成本计算

位置：成本计算子系统\实际成本制\成本计算\计算生产成本

目的：可以自动计算出当月各工单所生产产品的实际成本

12、成本计算后异常资料检查

 ：无效工单领料明细表

 位置：成本计算子系统\实际成本制\异常检视\无效工单领料明细表

 目的：成本计算后的异常检查报表

 无效工单领料的定义：

 工单无产出：领料单单身有输入工单单别单号，但此工单却不存在于[维护工单成本]

 若在[维护工单成本]中误删此工单数据，必须重新执行[计算生产成本]系统会将数据再产生至[维护工单成本]

 ：成本异常检测表

 位置：成本计算子系统\实际成本制\异常检视\成本异常检测表

目的：成本计算后的异常检查表

仅勾选成本计算后须检查的即可

13、成本计算后的成本检视

A：维护工单成本

 位置：成本计算子系统\实际成本制\成本计算\维护工单成本

  目的：成本计算后的工单成本维护(从工单的角度检查当期各项成本)

  材料成本 = 领料单数量 * 当月单位材料成本

  人工成本 = 录入工作中心成本的工资率 * 耗用工时 

  制造费用 = 录入工作中心成本的制费分摊率 *  耗用工时

  加工费用 = 委外进货单的加工金额

  在制约量：当月残留的期末在制数量及金额；依[计算生产成本]的在制约量计算方式计算出

  修改时机：若系统计算的在制约量有异常时，成会人员可依据实际盘点或估计的结果修改在制约量

  勾选在制约量：再次执行[计算生产成本]时，不重计数量，只计算在制成本

  期末差异调整：指定完工或已完工的工单仍有期末在制成本，执行[成本差异调整作业]后，系统自动将差异金

额回写此字段

 说明：材料成本 = 下阶材料 +领料单数量 * 当月单位材料成本

 人工成本 = 下阶人工+录入工作中心成本的工资率 * 耗用工时

制造费用 = 下阶制造费用+录入工作中心成本的制费分摊率 *  耗用工时

加工费用 = 下阶加工费用+委外进货单的加工金额

下阶材料 = 本工单对应领料单[交易明细信息档] LA017

下阶人工 = 本工单对应领料单[交易明细信息档] LA018

下阶制费 = 本工单对应领料单[交易明细信息档] LA019

下阶加工 = 本工单对应领料单[交易明细信息档] LA020

在制材料成本=材料成本/(生产入库/委外进货+报废数量+破坏数量+在制约量-材料)* 在制约量-材料

  B：维护产品成本

 位置：成本计算子系统\实际成本制\成本计算\维护产品成本

 目的：成本计算后的产品成本维护(从产品的角度检视当期各项成本)

  生产成本 = 材料成本 + 人工成本 + 制造费用 + 加工费用

 单位材料成本 = 材料成本/(生产入库+委外进货+材料在制约量)

 单位人工成本 = 人工成本/(生产入库+委外进货+人工制费在制约量)

单位人工成本 = 制造费用/(生产入库+委外进货+人工制费在制约量)

单位加工成本 =  加工费用/(生产入库+委外进货+加工费用在制约量)

单位生产成本 =  单位(材料成本 + 人工成本 +制造费用 +加工费用)

14、调整残留期末成本

 使用时机：例如1月份开立一张工单，并把所需料件都领出去了，2月份时因为某些原因把这工单指定完工并把余料退回仓库，由于月加权平均成本制的关系，上个月的领料单位成本与这月的退料单位成本可能不净相同，就会造成期末没有在制数量却仍残留在制成本的情况。或者工单指定完工却没有退料或退料不全也会造成这情况。

 程序：A 工单在产品成本明细表(选择打印：残留期末成本) 

 位置：成本计算子系统\实际成本制\成本报表\工单在产品成本明细表

 目的：打印是否有指定完工或已完工的工单，却仍残留在制余额

 成本差异调整作业

 位置：成本计算子系统\实际成本制\成本计算\成本差异调整作业

 目的：产生[成本差异调整]的差额于[维护工单成本]的[期末差异调整]相关成本字段中

 回写维护工单成本 (期末差异调整)

 工单在产品成本明细表(选择打印 成本差异调整)留底存查

 位置：成本计算子系统\实际成本制\成本报表\工单在产品成本明细表

 目的：打印是否有指定完工或已完工的工单，却仍残留在制余额

 报表产生差异部分须在总帐建立成本差异会计凭证 

 录入会计凭证 开立成本调整的依据

15、库存成本调整

 目的：1、调整当月份库存为零但金额不为零的品号 2、分库成本调整

 状况一：当月库存为零但金额不为零的品号

 原因：由于每个月成本计算后的产品的加权单位成本有些许差异

 影响：当库存数量为零时仍残留尾差金额（库存数量为零，库存成本也应为零）

 解决：必须执行[自动调整库存]将尾差金额调掉

 状况二：分库存成本调整

 原因：本系统的加权单位成本，是将所有仓库的库存成本均摊

 影响：每个仓库的单位成本一样（库存成本=当月单位成本*库存数量）

 解决：必须执行[自动调整库存]调整各库成本

16、解除冻结日期

 位置：基本信息子系统\基本设置\设置共用参数

 目的：解除冻结日期至可以审核成本调整单

17、确认成本调整资料

 位置：存货管理子系统\库存交易\录成本开帐调整单

 目的：确认成本调整单

 成本影响码[y：成本调整]的单据，不影响本月的月加权成本，影响下月的期初成本

18、抛转成本分录

 位置：自动分录子系统\自动分录\自动生成分录底稿

 目的：抛转成本相关分录到会计总帐子系统

19、月结

20、关帐

(三)报表

1、产品成本分析表

 位置：成本计算子系统\实际成本制、成本报表\产品成本分析表

 目的：以产品的角度查询当月产出单位成本是否合理，供查帐与分析使用。

 查帐时：A 成本计算后，打印此报表检查各项投入成本及产出成本是否正常。

 可搭配[产品成本明细表],若资料有异常需核对投入与产出各项的相关成本。

 分析时：A 比较实际成本与标准成本差异；用以分析单位成本的合理性

 差异成本过高或过低皆视为异常，需检查是否标准成本设定过高或当期产品的生产成本过高

2、产品成本明细表

 使用时机：成本计算后，若产品成本有异常时，可优先打印此报表来追踪此产品当期的产出工单与各工单间所投入的各项成本

3、工单成本分析表

 目的：以工单的角度分析各工单投入成本，供查帐与分析用。

 查帐时：A 产品有异常时，透过[产品成本明细表]可得知生产的所有工单数据，再打印此报表核对工单投料及投入工时是否有异常。

 若差异过大时，须在打印[工单成本明细表]追踪制造成本元素各时点的使用明细

4、工单成本明细表

 使用时机：打印该月生产入库工单的材料成本及各领料日的领料明细。若产品的单位成本不合理的原因为[投料成本]异常，可使用本报表进一步追踪工单的领料信息.

5、直接原料明细表

(四)标准成本

 1、作业影响 

 ：针对每个品好设定标准成本，所有入出库单据皆以此成本计价

 ：统计分析时的参考成本

(五)品号信息(会计)

 1、录入品号信息标准成本

 A厂内自制件

A  B 委外件  C采购件

B  D采购件   E采购件

 手工输入标准成本的步骤

1先输入品号D与E的单位标准成本

2将D与E的标准材料成本加总，输入到委外加工件B的单位标准材料成本

3输入B的本阶加工

4输入C的单位标准材料成本

5将D、E、C的单位标准材料成本汇总，输入到厂内自制品号A的单位标准材料成本

6输入A的本阶人工及本阶制费，另将此两个成本各输入到单位标准人工成本和单位标准制造费用

7输入品号B的本阶加工到品号A的单位标准加工费用

2、单位标准材料成本

   采购件   需手工输入[单位标准材料成本]

   半成品或成本   可由[计算标准成本]依半成本或成品BOM的[标准用量]及底阶码计算后回写[一定要设定产品工艺路线]才可以

3、本阶成本

   半成品或成品有人工、制费或加工时才需输入

   输入方式：A 手工输入 B 通过执行[计算标准成本]依BOM用料及低阶码计算后回写[一定要设定产品工艺路线]

4、单位标准人工成本  含[本阶人工]及所有下阶半成品的[本阶人工]

5、单位标准制造费用  含[本阶制费]及所有下阶半成品的[本阶制费]

6、单位标准加工费用  含[本阶加工]及所有下阶半成品的[本阶加工]

 单位标准人工成本、单位标准制造费用、单位标准加工费用通过执行[计算标准成本]回写[一定要设定产品工艺路线]

7、本阶成本

   若由[计算标准成本]自动计算，执行时，勾选[更新本阶成本]会依以下方式计算本阶成本

   A:本阶人工 =  标准工时*标准单位人工成本

     标准工时 = [录入产品工艺路线]的工时批量*（固定人时+变动人时）

     标准单位人工成本 = [录入工作中心]的标准工资率

   B:本阶制费 = [录入产品工艺路线]的标准工时*[录入工作中心]的标准制费分摊率

   C:本阶加工:[录入产品工艺路线]中所录入的委外单价

   注：执行[计算标准成本]时，若品号标准成本中的[本阶成本]是自行输入，绝对不可以勾选[更新本阶成本],否则已输入的数据会被清空并重新计算

（六）成本开帐

    ⑴余额导入说明

      A 未完工工单

        系统别：工单\\委外子系统\\录入工单

        做法:   [指定完工]不再生产的工单，避免[在制约量]计算错误

        辅助报表:工单\\委外子系统\\订单生产进度表

      B 在制约量及在制成本

        系统别:成本计算子系统\\维护工单成本

        作法：输入在制工单的[在制成本]及[在制约量]，以作为工单下期的期初在制数量及成本

        辅助报表：工单\\委外子系统\\工单在产品材料明细表

    ⑵成本资料导入案例说明 成本预计上线日2008/07/01

      A未完工工单 

        生产中的工单，决定不再生产，为避免影响成本上线后[在制成本 ]错误,将其指定结束。

        方式一：

位置:工单/委外子系统/工单管理/录入工单---单头”指定完工”

目的：在工单单据上指定完工某张工单，但不可逆反的

方式二：

位置: 工单/委外子系统/工单管理/录入工单变更

目的:有用户手动输入工单指定完工的变更单,可逆反

     B在制约量及在制成本

       位置：成本计算子系统\\维护工单成本

       勾选[在制约量锁定]逐一输入在制约量及成本

⑶上线时机：进销存与工单系统已稳定上线，单据已正确且实时。 

（七）存货管理子系统开帐

⑴导入作业流程

  假设2007/12/01开始使用存货管理子系统,则需要导 2007/11/30的库存余额

  A 库存现行年月  设定现行年月为2007/11

  B 单据性质设定  设定余额开帐单

  C 余额开帐单    将2007/11/30库存帐册余额输入到余额开帐单内

  D 单据审核      数据检查正确后将单据做审核

  E 库存明细表    打印库存明细表核对库存

  F 月结流程      财务核对正确后执行[月底存货结转]结自动将现行年月结转到2007/12

⑵余额开帐单的单据性质

  A [11]【一般交易单据】的余额开帐单:交易类型[调整],影响成本[y成本调整]适用于成本在第二阶段导入，期初仅导入库存数量的情况

 【成本开帐/调整单据】的余额开帐单：交易类型[调整],影响成本[y成本调整]适用于期初库存数量和成本一并导入的情况，因导入成本时，必须将料、工、费分开导入，故以此单据开帐。 

 （八）范例说明

 、与成本相关的维护作业

 维护库存交易明细 

 由库存相关单据审核产生;撤审时自动删除数据;单位成本及金额会应[月底成本计价]及[计算生产成本]而改变；本单据不允许修改；

 维护品号每月统计信息

 成本计算后可通过本作业查询品号当月各库别各项交易的汇总及产品当期月加权平均成本

   通过[月底存货结转]由上期期末结转到当期期初

 当期入库的数量与金额，来源于库存交易单(入库)且影响库存为增、进货单、生产入库单、委外进货单

   当期出库的数量与金额，来源于库存交易单(出库)且影响库存为减、退货单、委外退货单。

 当期销货的数量与金额。来源于库存交易单(销货)且影响库存为减、销货单。

 当期销退的数量与金额。来源于库存交易单(销货)且影响库存为增、销退单。

 当期领料的数量与金额。来源于库存交易单(领用)且影响库存为减、领料单。

 当期退料的数量与金额。来源于库存交易单(领用)且影响库存为增、退料单。

 当期调拨的数量与金额。来源于库存交易单(调拨)。

 当期调整的数量与金额。来源于库存交易单(调整)，成本开帐/调整单。

  本月成本--材料：当期于维护库存交易明细中 [入出别]为入库的[金额-材料]减[入出别]为出库的[金额-材料]

本月成本-人工：当期于维护库存交易明细中 [入出别]为入库的[金额-人工]减[入出别]为出库的[金额-人工]

本月成本-制费：当期于维护库存交易明细中 [入出别]为入库的[金额-制费]减[入出别]为出库的[金额-制费]

本月成本-加工：当期于维护库存交易明细中 [入出别]为入库的[金额-加工]减[入出别]为出库的[金额-加工]

 期末成本= 月初成本+本月入库金额-本月出库金额-本月销货金额+本月销退金额-本月领料金额+本月退料金额+本月调拨(入)金额-本月调拨(出)金额+本月调整(入)金额-本月调整(出)金额

  2、范例说明

 产品结构：

 -1A自制件

 -1A  1B委外件(材料45.5 加工15.3 成本60.8)  1C 材料45

 材料20 材料30

 期初数量及金额

产品A耗费的工单工时

使用人时：20

 产品 B的当期加权平均成本

 单位成本-材料=(40500+5000)/(900+100)=45.5

 单位成本-加工=(13500+1800)/(900+100)=15.3

 单位成本= 45.5+15.3=60.8

 产品的工单成本

 大Y 正常工单生产入库；小r返工领料单；大R返工生产入库单

 先计算一般工单期初+影响成本码为大Y的月加劝平均，再付值在成本码为r的返工领料单上，作为本产品的领料成本，计算返工工单的单位生产成本，进而赋值到影响成本码=R的单据上作为最后计算月加权平均的依据，

最后计算(期初+影响成本码大Y-小r+大R)的月加权平均成本, 赋值到影响成本码=N的单据

  产品结构：0-1G

 -1G：1D材料20  1F材料15 

期初数量与金额

产品G耗费的工单工时

正常工单人时：10

 材料成本=(@20*100)+(@15*100)=3500

 人工成本=(1200/15hr)*10hr=800

 制造费用=(1500/15hr)*10hr=1000

 生产总成本=材料成本+人工成本+制造费用=5300

G产品返工领D及自身G,产品因为瑕疵而领出返工时，此项返工的领料成本为正常工单的生产成本及此产品期初加权后的值

  ◆产品G的返工领料成本基础

  材料单位成本=（7000+3500）/200+100）=35

  人工单位成本=(2000+800)/(200+100)=9.33

  制费单位成本=(1600+1000)/(200+100)=8.67

  ◆产品G的返工工单成本

  材料成本=(@20*100)+(@35*100) =5500

  人工成本=(@9.33*100+(1200/15hr)*5hr=1333

  制造费用=@8.67*100+(1500/15hr)*5=1367

  生产总成本= 材料成本+人工成本+制造费用=8200

◆产品单位生产成本<>产品的月加权平均成本

 月加权平均成本=(期初金额+影响成本码(大Y金额+大R金额-小r金额))

-------------------------------------------------------------------------

 (期初数量+影响成本码(大Y数量+大R数量-小r数量))

单位材料成本=(7000+3500+5500-3500)/(200+100+100-100)=41.67

单位人工成本=(2000+800+1333-933)/(200+100+100-100)=10.67

单位制费成本=(1600+1000+1367-867)/(200+100+100-100)=10.33

单位成本=41.67+10.67+10.33=62.67

（十）成本结算后如何进行对帐

 1：期初在制品金额

总帐：[生产成本]科目的期初余额；

在产品进耗存统计表：期初在制金额

 2：本期投入材料成本

工单成本明细表：投入的[材料成本]的合计

库存交易统计表：工单系统中所有的领/退料单别的[材料-交易成本]的合计

总帐：生产成本科目下的[材料成本]科目当月借方发生额

如果出现不一致的两种原因：

A：有不核对工单的领料单、退料单

B：有录错领料单日不在工单的开完工日所在月份之间的领/退料单

 3：工作中心人工制费清单

工作中心制费清单：人工成本，制造费用

产品成本分析表：本阶人工成本、本阶制造费用

在产品进耗存统计表：本期投入金额-人工、本期投入金额—制费

 4：本期投入的加工费用

工单成本明细表：投入的[加工费用]的合计。 

库存交易统计表：工单系统中所有的委外进/退货单别的[加工-交易成本]的合计。

总帐：生产成本科目下的[加工费用]科目的当月借方发生额。

 5：本期产成品成本

库存交易统计表：工单系统中的所有生产入库单单别的[交易成本]的合计。

产品入库成本明细表：生产成本合计。

总帐：[生产成本]科目的当月贷方发生额。

 6：期末在制

工单在产品成本明细表：在制成本合计。

总帐：[生产成本]科目期末金额。

  (十一)备注说明

1、若工单[指定结束]的情形下，当期的金额会归入哪里？

答：A:若当期有入库的话，会全部归在当期的入库；B:若当期没有入库，会先放在[期末在制]，所以需要执行[成本差异调整作业]，产生到期末差异调整；

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