一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某企业采用毛利率法对发出存货进行核算。该企业A类商品上月库存10 000元，本月购进 8 000元，本月销售净额为15 000元，上月该类商品的毛利率为20%。则本月末库存商品成本为__元。
A．3 000
B．6 000
C．12 000
D．23 000
2、从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间的以国家为主体的__。
A．财产关系
B．政治关系
C．阶级关系
D．社会剩余产品分配关系
3、本题所给资料中，会产生纳税调整的有__。
A．给总机构的特许权使用费列支
B．利息列支
C．资助关联机构科研经费列支
D．交际应酬费列支
4、根据现行企业所得税法的具体规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列__情况的，应作补缴所得税调整处理。
A．投资方企业与联营企业适用税率一致的
B．投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的
C．投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的
D．投资方企业适用税率与联营企业适用税率虽然一致，但联营企业享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的
5、按照《企业所得税法》第四十一条企业与其关联方之间的业务往来，不符合交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。这一做法体现了税法原则中的__。
A．税收法律主义
B．税收合作信赖原则
C．税法公平主义
D．实质课税原则
6、某出租汽车司机在执行职务中，不慎将行人某甲撞伤，经抢救无效死亡。经处理，某出租汽车公司赔偿某甲家属3万元，某甲家属料理完后事以后，对其遗产进行了分割，引起上述侵扭赔偿关系和财产继承关系产生的法律事实是__。
A．事件、行为
B．行为、事件
C．事件、事件
D．行为、行为
7、企业将融资租入的设备作为固定资产核算，所体现的会计核算一般原则是__。
A．一贯性
B．谨慎性
C．实质重于形式
D．重要性
8、税务机关对一般纳税人的认定，属于__。
A．行政许可
B．行政确认
C．行政裁决
D．行政强制
9、税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点是__。
A．收入来源地
B．个人户籍所在地
C．税务局指定地
D．选择其中一地
10、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》 (中华人民共和国令第483号)属于__。
A．税收法律
B．税收规章
C．税收法规
D．税收通则法
11、王某自某购买一辆军用装备计划免税的车辆，该车辆经过改型，确定其最低计税价格的方法是__。
A．同类型新车最低计税价格〔1+(已使用年限÷规定使用年限)〕×100%
B．同类型新车最低计税价格×〔1-(已使用年限÷实际使用年限)〕×100%
C．同类型新车最低计税价格×〔1-已使用年限×10%〕×100%，已使用年限≤10年
D．同类型新车最低计税价格×〔1-已使用年限×10%〕×100%，已使用年限10年
12、下列各项支出中，属于收益性支出的是__。
A．融资租入固定资产支付的较大金额的运输费
B．支付的固定资产日常维护费
C．对外投资转出固定资产发生的净损失
D．购置固定资产支付的车辆购置税
13、内容不违反法律的明文规定但是损害社会公共利益的民事行为__。
A．有效
B．绝对无效
C．相对无效
D．可变更、可撤销
14、甲乙两方案的预计投资报酬率均为20%，甲方案标准离差大于乙方案标准离差，则下列说法正确的是__。
A．甲方案风险大于乙方案风险
B．甲方案风险小于乙方案风险
C．甲乙两方案风险相同
D．甲乙方案风险不能比较
15、某外国投资者1994年在沿海经济开放区投资设立了一家生产性独资企业，经营期限 20年，1997年被税务机关认定为获利年度。2003年该企业董事会决定从以前年度税后利润中提取的公积金中取出100万元转作再投资(包括1998年的30万元，2001年的30万元，2002年的40万元)，用于增加本企业注册资本，再投资经营期限6年。该独资企业再投资应退企业所得税__万元。(不考虑地方所得税)
A．3.80
B．5.45
C．6.69
D．8.97
16、按营业税暂行条例规定，属于营业税纳税人的是__。
A．从事家电维修的个人
B．转让土地使用权的单位
C．受托加工农机的单位
D．负责空调销售和安装的空调专卖店
17、某长途运输公司2003年拥有大客车150辆，用于客运业务；客货两用汽车50辆，每辆有乘客座位4座，载货净吨位3.5吨，主要用于对外租赁业务。当地省级规定，每辆大客车的年税额300元，每辆四座位客车的年税额200元，载货汽车的年税额 40元/吨。该公司2003年应缴纳车船使用税__元。
A．51400
B．500
C．57000
D．61400
18、某汽车厂为一般纳税人，主要生产小汽车和小客车，小汽车不含税出厂价为 12.5万元，小客车不含税出厂价为6.8万元。2003年5月发生如下业务：本月销售小汽车8600辆，将2辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。该企业上述业务应纳消费税__万元。
A．8804.24
B．8802.24
C．8804.94
D．8798.84
19、下列税目设置，属于列举税目中的粗列举的是__。
A．烟
B．汽车轮胎
C．其他非金属矿原矿
D．其他金属矿原矿
20、甲公司5月29日售给乙公司产品一批，货款总计 150000元，适用税率为17%。乙公司交来一张出票日为6月1日、面值为175500元、票面利率为8%、期限为3个月的商业汇票。甲公司于 7月1日持票到银行贴现，银行年贴现率为6%。则甲公司所得贴现额为__元。
A．177219.9
B．176290.1
C．171790.1
D．175719.9
21、在民事诉讼中，原告经传票传唤，无正当理由拒不到庭，或者未经许可中途退庭的，人民应当__。
A．缺席判决
B．按撤诉处理
C．延期审理
D．强制出庭
22、某股份有限公司于2009年3月30日，以每股12元的价格购入某上市公司股票50万股，划分为交易性金融资产，购买该股票支付手续费等10万元。5月22日，收到该上市公司按每股0.5元发放的现金股利。12月31日该股票的市价为每股11元。2009年12月 31日该交易性金融资产的账面价值为__万元。
A．550
B．575
C．585
D．610
23、某化妆品公司为一般纳税人，长期委托某日用化工厂加工某种护发品，收回后以其为原材料继续生产护发品销售，一年来受托方一直按同类护发品每千克100元的销售价格代收代缴消费税。本月公司收回加工好的护发品5000千克，当月销售连续生产的护发品8000箱，每箱销售价格1000元。月底结算时，账面月初库存的委托加工护发品20000千克，价款2000000元；月底库存委托加工护发品1000千克，价款100000元(题中销售价格均为不含价格)。当月该公司销售护发品应纳的消费税为__元。
A．0000
B．448000
C．192000
D．608000
24、企业在核算短期借款利息时不涉及的会计科目是__。
A．银行存款
B．财务费用
C．短期借款
D．预提费用
25、在资源税现行规定中，关于伴采矿的税收，下列说法正确的是__。
A．以主产品的矿石名称作为应税品目，由国家税务总局核定单位税额
B．伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市根据规定核定单位税额
C．伴采矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税
D．以副产品的矿石名称作为应税品目，由财政部核定单位税额
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、根据我国《企业绩效评价操作细则(修订)有关内容》的规定，纳入评价企业发展能力的修正指标有__。
A．资本积累率
B．销售增长率
C．技术投入比率
D．三年资本平均增长率
E．不良资产比率
2、对新办小型商贸企业的管理，下列表述正确的有__。
A．进行税务登记时，销售额达到预计标准的，可以认定为一般纳税人
B．辅导期的小型商贸企业，其防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过1万元
C．对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用销售额的17%征收
D．在辅导期内，企业取得的专用不予抵扣税额
3、有关车辆购置税款方法的选择有__。
A．自报核缴
B．查账征收
C．集中征收
D．无期征收
E．代征、代扣、代收
4、下列各项中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有__。
A．合伙企业为股东购买住房
B．员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
C．员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额
D．股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款
E．对职工个人以股份形式取得对企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利
5、下列关于货运抵扣的表述中，正确的有__。
A．一般纳税人外购货物(包括固定资产)所取得的由自开票纳税人开具的货物运输业准予计算抵扣进项税额
B．一般纳税人取得税务机关认定为自开票纳税人的物流单位开具的货物运输业准予计算抵扣进项税额
C．一般纳税人取得的货物运输业，可以在自开具日90日后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣
D．一般纳税人取得的联运应当逐票填写在《运费抵扣清单》的“联运”栏次内
E．货运未分别注明运费和杂费的不得抵扣
6、2009年5月4日，易某将自家的耕牛租与刘某使用两个星期，5月10日，刘某提出要买下此耕牛，易某表示同意。双方商定价格为1000元，并约定一个月后交付款项。5月12日，该耕牛被雷劈死。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是__。
A．该买卖合同的生效时间是5月10日
B．该买卖合同中耕牛的交付时间是5月10日
C．该耕牛的所有权转移时间是5月10日
D．该耕牛意外灭失的风险由易某承担
E．该耕牛意外灭失的风险由刘某承担
7、对出售旧房及建筑物的纳税人来说，其计算土地的扣除项目范围及其金额包括下列项目中的__。
A．取得土地使用权所支付的金额
B．旧房及建筑物的评估价格
C．与转让房地产有关的税金
D．财政部规定的加计扣除金额
8、下列各项中，可以直接影响企业净资产收益率大小的有__。
A．销售净利润率
B．资产负债率
C．每股股利
D．流动比率
E．资产周转率
9、该金店12月份应纳为__元。
A．16965.63
B．10029.48
C．16396.58
D．11587.18
10、某个人独资企业，2008年全年销售收入为10000000元，销售成本及期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元，以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为__元。
A．318300
B．318250
C．316250
D．317630
11、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款__的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A．百分之五十以上三倍以下
B．百分之七十五以上三倍以下
C．百分之五十以上五倍以下
D．百分之七十五以上五倍以下
12、中国人民银行的下列贷款业务中，应当缴纳营业税的是__。
A．对金融企业的贷款
B．对金融企业以外的单位贷款
C．对金融企业以外的个人贷款
D．委托金融企业发放的贷款
13、纳税人的下列行为中，由税务机关限期改正，并可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000以下罚款的有__。
A．未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
B．未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
C．扣缴义务人未按照规定期限代扣代缴税款的
D．纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或换证手续的
E．未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
14、改制的税务代理机构必须向省级注册税务师管理机构改制申请报告并附__报告。
A．脱钩改制后的章程及出资人的材料
B．中华人民共和国注册税务师资格证书
C．脱钩后注册税务师及从业人员的材料
D．办公地址及办公用房产权或使用权证明
E．清产核资、产权界定、净资产处理的材料
15、合同当事人一方于合同成立后在合同履行前，为保证合同的履行而向对方给付的一定数额的款项，在法律上被称为（）。
A．预付款
B．定金
C．订金
D．保证金
16、某油田2008年1月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，开具专用，注明销售额1215万元；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，取得含税收入850万；本月进项税合计348万元，运费100万元，取得运费(本月专用通过认证，运输已通过比对；原油的税率为17%)。本期委托某油气田企业油田作业打井，取得专用，注明15万。则该油田本月应纳__万元。
A．294.19
B．-92.26
C．50.66
D．-65.66
17、下列个人所得税的计税方法和计算的应纳税额正确的有__。
A．李某获得侵占其专利权的经济赔偿60000元，此项收入应缴纳个人所得税9600元
B．王编导2004年6月在A制片厂任职时，从制片厂取得了10000元的剧本使用费，此项收入按工资、薪金所得项目计算纳税
C．林女士在建设银行开立了用于支付电话、水、电、煤气等有关费用的账户，在2004年的结息日取得利息收入96元，该利息不属于利息所得税的征收范围
D．周某为A公司进行室内装潢设计，A公司在代扣代缴了个人所得税后，向其支付报酬65000元，A公司代扣周某的个人所得税为20294.12元
18、应通过“长期应付款”科目核算的经济业务有__。
A．以分期付款方式购入固定资产发生的应付款
B．以分期付款方式购入无形资产发生的应付款
C．具有融资性质的延期付款购买资产
D．应付融资租入固定资产的租赁费
E．应付经营租入固定资产的租赁费
19、设立股份有限公司，向公司登记机关申请登记的是__。
A．全体股东指定的代表
B．全体发起人指定的代表
C．共同委托的代理人
D．董事会
20、企业使用现金结算的范围是__。
A．职工工资、津贴及个人劳务报酬
B．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金
C．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出
D．向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须携带的差旅费
E．结算起点(3000元)以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
21、计算甲企业本月国内销售环节应纳为__元。
A．-22100
B．-30039
C．173400
D．165461
22、某股份有限公司对下列各项业务进行的会计处理中，符合会计准则规定的有__。
A．由于物价持续下跌，存货的核算由原来的加权平均法改为先进先出法
B．交易性金融资产持有期间收到的现金股利，属于投资前被投资方实现的利润，冲减交易性金融资产的成本
C．由于产品销路不畅，产品销售收入减少，固定费用相对过高，该公司将固定资产折旧方法由原年数总和法改为平均年限法
D．由于客户财务状况改善，该公司将坏账准备的计提比例由原来的5%降为1%
E．无形资产预计使用年限改变而变更无形资产的摊销年限
23、在估计因或有事项而确认的负债金额时，以下正确的选择有__。
A．如果存在一个金额范围，合理估计数是该范围上、下限的平均数
B．如果存在一个金额范围，合理估计数是该范围的上限
C．如果存在一个金额范围，涉及单个项目，按最可能发生的金额确定
D．如果存在一定金额范围，涉及单个项目，按可能发生的金额的下限确定
E．如果存在一个金额范围，涉及多个项目，按各种可能发生的金额及其发生的概率计算确定
24、B企业当月可抵扣进项税额为__万元，
A．97.51
B．97.75
C．100.85
D．111.68
25、2007年甲公司为乙公司的500万元债务提供70%的担保。乙公司因到期无力偿还债务被起诉，至12月31 ，尚未作出判决，甲公司根据有关情况预计很可能承担部分担保责任，2008年2月6 H甲公司财务报告批准报出之前作出判决，甲公司承担全部担保责任，需为乙公司偿还债务的70%，甲公司已执行。以下甲公司正确的处理有__。
A．2007年12月31日按照很可能承担的担保责任确认预计负债
B．2007年12月31日对此预计负债做出披露
C．2007年12月31日对此或有负债做出披露
D．2008年2月6日按照资产负债表口后“调整事项”处理，调整会计报表相关项目
E．2008午2月6日按照资产负债表口后“非调整事项”处理，做出说明下载本文
