（1）货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金

（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产=交易性金融资产+以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

（3）应收票据=应收票据-应收票据计提的坏账准备

（4）应收账款= “应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细账借方余额-应收账款计提的坏账准备（期末为贷方余额在预收账款填列）

（5）预付账款= “预付账款”明细账借方余额+“应付账款”明细账借方余额-预付账款计提的坏账准备（期末为贷方余额在应付账款填列）

（6）应收利息=应收利息-应收利息计提的坏账准备

（7）应收股利=应收股利-应收股利计提的坏账准备

（8）其他应收款=其他应收款-其他应收款计提的坏账准备

（9）存货=各种材料＋库存商品＋在产品+半成品+包装物+低值易耗品＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本－代销商品款-存货跌价准备

（如果采用计划成本核算还应+或-材料成本差异、商品进销差价）

（10）一年内到期的非流动资产=一年内到期的非流动资产

（11）长期股权投资=长期股权投资-长期股权投资减值准备

（12）固定资产=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备

（13）在建工程=在建工程-在建工程减值准备

（14）工程物资=工程物资

（15）固定资产清理=固定资产清理借方余额（贷方余额以“-”填列

（16）无形资产=无形资产-累计摊销-无形资产减值准备

（17）开发支出=研发支出——资本化支出明细科目余额

（18）长期待摊费用= “长期待摊费用”总账余额—明细账中1年内“长期待摊费用”

（期中一年内（含一年）摊销的部分在一年内到期的非流动资产填列）

（19）其他非流动资产=除长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产等以外的其他流动资产

二、负债

（1）短期借款=短期借款期末余额

（2）应付票据=应付票据期末余额

（3）应付账款=“应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账贷方余额

（4）预收款项= “预收账款”明细账贷方余额+“应收账款”明细账贷方余额

（5）应付职工薪酬=应付职工薪酬

（6）应交税费=代扣代缴的个人所得税+增、消、营+土地、使用税+资源税+所得税+城建税+房产税+车船税+矿产资源补偿费+教育费附加等（印花税、耕地占用税除外，期末借方余额以“-”填列）

（7）应付利息=应付利息

（8）应付股利=应付股利（仅为现金股利、利润，股票股利除外）

（9）其他应付款=其他应付款

（10）一年内到期的非流动负债=一年内到期的长期借款

（11）长期借款=“长期借款”总账余额—明细账中1年内到期的“长期借款”

（12）应付债券=应付债券科目期末余额（本金+利息）

（13）其他非流动负债=除长期借款、应付债券以外的其他非流动负债有关科目余额-一年内（含一年）到期偿还的其他非流动负债

三、所有者权益

（1）实收资本=实收资本科目期末余额

（2）资本公积=资本公积科目期末余额

（3）其他综合收益=其他综合收益科目期末余额

（4）盈余公积=盈余公积科目期末余额

（5）未分配利润=本年利润+利润分配总账余额（为弥补亏损以“-”填列）下载本文