1主要会计科目

主要账务处理

资产类

1121  应收票据

1本科目核算因转让、销售开发产品等收到的银行承兑汇票。

2本科目会计分录：

 注：应设置“应收票据备查簿”，逐笔登记汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额等资料。

汇票背书转让、贴现或到期结清票款后，在备查簿中应予注销。

4本科目期末借方余额，反映持有的银行承兑汇票的票面金额。

1122  应收账款

1本科目核算因转让、销售和结转开发产品，提供出租房屋等经营活动应收取的款项。

2本科目会计分录：

4本科目期末借方余额，反映尚未收回的应收账款。

1123  预付账款

1本科目核算按合同规定预付给承包单位的工程和备料款项，或预付给供应单位的购货款项。

2本科目会计分录：

4本科目期末借方余额，反映预付的款项。

1405  开发产品

1本科目核算已完开发产品的实际成本。

 开发产品 —— 指已完成全部开发过程，已验收合格合乎设计标准，可依合同规定的条款移交购货单位，或作为商品对外销售的产品。

2本科目会计分录：

4本科目期末借方余额，反映尚未转让、销售和结算的开发产品的实际成本。

1406  发出商品

1本科目核算以分期收款方式销售开发产品的实际成本。

 注：按合同约定的收款日期确定销售收入的实现。

            按开发产品全部销售成本占全部销售收入的比例计算结转的销售成本。

2本科目会计分录：

4本科目期末借方余额，反映尚未结转的发出商品的实际成本。

1409  库存物资

1本科目核算为开发产品准备的各种物资的实际成本。

2本科目会计分录：

4本科目期末借方余额，反映为开发产品准备的各种物资的实际成本。

1521  投资性房地产

1本科目核算采用成本模式计量的投资性房地产的成本。

2本科目会计分录：

4本科目期末借方余额，反映采用成本模式计量的投资性房地产成本。

1522  投资性房地产累计折旧（摊销）

1本科目核算投资性房地产的累计折旧。

2本科目会计分录：

4本科目期末借方余额，反映投资性房地产的累计折旧额。

负债类

2202  应付账款

1本科目核算因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。

2本科目会计分录：

4本科目期末贷方余额，反映尚未支付的应付账款余额。

2203  预收账款

1本科目核算按合同规定预收购房单位或个人的购房定金和预售收入。

2本科目会计分录：

4本科目期末贷方余额，反映预收的款项。

2221  应交税费

1本科目核算按税法等规定计算应交纳的各种税费，包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、防洪保安费（仅适用于广西）、房产税、土地、个人防洪保安费（仅适用于广西）、个人所得税、土地使用税、所得税等。

2本科目会计分录：

4本科目期末贷方余额，反映尚未交纳的税费。

成本类

5001  开发成本

1本科目核算在房屋和配套设施的开发过程中所发生的各项费用。

2本科目会计分录：

4本科目借方余额，反映在建开发项目的实际成本。

损益类

6001  主营业务收入

1本科目核算对外转让、销售、结算等所取得主营业务的收入。

2本科目会计分录：

4本科目期末无余额。

6051  其他业务收入

1本科目核算确认的除主营业务收入以外的其他经营活动实现的收入。

2本科目会计分录：

4本科目期末无余额。

02  其他业务成本

1本科目核算确认的除主营业务活动以外的其他经营活动的支出。

2本科目会计分录：

4本科目期末无余额。

03    营业税金及附加

1本科目核算经营活动发生的相关税费。

2本科目会计分录：

 注：本借方余额在资产负债表“其他流动资产”项列报。

6601    销售费用

1本科目核算销售商品发生的各项费用。

2本科目会计分录：

4本科目期末无余额。下载本文