本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.分析性程序

A：可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的；

B：涉及应收款的函证这类的测试；

C：可以为有关声明的完整性提供最佳的信息；

D：本身从来都不足以支持管理层的声明。

2.根据下面的资料回答问题6至9在对一个小型分部的审计中，审计人员注意到采购职能的下列情况●共有三个采购代理。代理人1负责采购所有大型电路元原件，代理人2负责电动机，代理人3负责诸如纽扣等小零件●有的应付帐款和收货部门。为了使供应商更加可信，所有的都要交给发出订单的采购代理人，由他核对供应商，收货单和采购订单，如果三者相符，采购代理人将凭证交给应付帐款部门，差异由该采购代理人进行调查。只有应付帐款部门有权批准付款。所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录。审计人员与管理当局和采购代理人进行了会谈。他们对于当前的系统很满意，因为这有助于维持供应商的责任，并且提供充分的职责分工，因为只有应付帐款部门才有权批准付款。审计人员负责评价控制结构以确定是否该结构考虑了未被发现的舞弊。根据上面的说明，如果存在未被发现的舞弊行为，那么最可能是

A：采购代理可能一直从某个他倾向的供应商处进行采购，因为公司没有强制采购代理之间的岗位轮换。

B：采购代理可能一直向虚构供应商 发出虚假采购订单，再加入一张收货单，使得公司向虚构供应商付款。

C：收货部门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。

D：生产部门可能降低购入商品的价格，从而 增加对外报告的销售毛利。

3.计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为

A：概念模型化

B：数据管理

C：数据库管理

D：企业模型化 

4.以下哪项的权重在计算计划评审技术的预计时间中会比较高。

A：乐观时间

B：最有可能的时间

C：悲观时间

D：实际时间 

5. 在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该

A：评估用以编制管理报告的程序

B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性

C：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系

D：为管理报告提供支持性文件记录 

6. 某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？

A：挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、和支票复印件比较。

B：挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。

C：观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。

D：实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。 

7. 信息系统的应急计划应该包含合理的备份协仪。以下哪项安排属于当重要的操作要求立即使用计算机资源时，对供应商的过于依赖

A：“冷站和热站”联合协议；

B：使用组织中其他数据中心的额外容量；

C：“热站”协议；

D：“冷站”协议。 

8. 在项目管理中，以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。

A：确定性模型

B：随机模型

C：概率模型

D：稳定状态模 

9. 与业务活动量成本计算方法的有关的正确说法很多，但以下哪项内容除外

A：在业务活动量成本计算方法时，成本驱动因素是驱动成本发生的原因

B：业务活动量成本计算方法有别于传统的成本计算制度，因为，在业务活动量成本计算方法下，产品没有得到交叉补贴

C：业务活动量成本计算方法对分摊营销和经销费用有用

D：如果公司只生产一种产品，那么，应用业务活动量成本计算方法所得出的结果更有可能与应用传统的成本计算制度所得出的结果之间发生重大差异 

10. 内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论

A：内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的；

B：内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收款是存在的；

C：内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外。审计师断定账面的存货是存在的；

D：内部审计师检查了2002年1月的销售额记录，发现其中不包括2001年的销售额，审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。 

11. 在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是

A：记录和数据的可获得程度。

B：风险的潜在影响。

C：审计人员的能力。

D：完成审计业务所需要的时间。 

12. 在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为

A：与经营经理讨论；

B：检查贸易订单；

C：与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论；

D：检查机构报送机构的函件。 

13. 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息

A：审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；

B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；

C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；

D：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。 

14. 超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。

A：只有I

B：只有III

C：只有II和III

D：I、II和III都对 

15. 一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优点

A：调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架；

B：调查问卷容易完成；

C：调查问卷在设计和应用上具有灵活性；

D：完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。 

16. 某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。凭证总体的账面值为$300000。审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有95%的可信赖程度。(95%的可靠程度和零误差的系数是3.00。)其他信息见下表总体的前10个凭证表 凭证号 余额 累计余额 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。当样本量为1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？

A：他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间；

B：他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170；

C：他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170；

D：根据以上信息不足以得出误报金额。 

17. 下列哪项是审计方案中的恰当步骤。

A：声明这项审计。

B：观察有关的程序。

C：定义审计目标。

D：对审计报告进行规划。 

18. 某组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？

A：a.对知识库进行检查。

B：b.对开发和生产中的控制进行测试。

C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。

D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。 

19. 为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。内部审计部门开展后续审计的责任当在下列哪些文件中加以规定？

A：内部审计部门书面规章；

B：审计委员会使命声明；

C：每次审计任务下达之前的业务备忘录；

D：在合适的审计报告中特别声明。 

20. 在将某自动化系统与人工系统进行比较时，审计师应该指望自动化系统具备以下哪项功能？

A：消除职责分工的需要；

B：将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上；

C：展示更高级别的错误；

D：以上都不对。 

21. 某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？

A：运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额；

B：选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额；

C：对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异；

D：分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行帐单。 

22. 某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

A：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。

B：对零件进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

C：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

D：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。 

23. 鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？

A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求

B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估

C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求

D：继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置 

24. 一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调

A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。

B：废料存货是否被当作流动资产加以报告。

C：废品处理职能的效率和效果，包括要求采取纠正措施的任何发现。

D：废料存货是否按成本和市价孰低法计价。 

25. 一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优点

A：调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架；

B：调查问卷容易完成；

C：调查问卷在设计和应用上具有灵活性；

D：完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。

26.在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?

A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值

B：管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚

C：根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作

D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉 

27.在分布式数据处理中，令牌环网

A：将所有电脑与主控计算机相联，而且每台相联的电脑都通过主控计算机对所有数据进行传输处理

B：将所有通信渠道连接成一个环，每个环节均通过其邻近的环节将通信内容发送到合适位置

C：将一系列客户附着于一条共同的通信线路，每个客户通过直接访问途径收取通信内容

D：按照通信的等级线组织自己，通常与主机相联系 

28.下列关于有效的控制系统的陈述错误的是？

A：控制应该针对所有领域的工作情况。

B：控制应该尽量简单。

C：过度的控制既浪费时间又浪费金钱。

D：过时的信息是不恰当的。 

29.根据下列资料回答4～6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?

A：a.生命周期法。

B：b.模拟法。

C：c.原型法。

D：d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。 

30. 在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适

A：将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较；

B：评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算；

C：对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。

D：以上答案都正确。

31. 6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。”是一种

A：合理理由。

B：生活方式征兆。

C：行为征兆。

D：身体征兆。

32. 关于模拟模型，以下哪项不对

A：模拟模型用数学语言评估未来的实际情况

B：模拟模型模仿随机系统

C：在本质上，模拟模型是确定的

D：模拟模型可能会用到抽样技术

33. 电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始

A：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。

B：为使用EDI系统购买新的硬件。

C：购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。

D：将业务的格式及数据标准化。 

34. 在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是

A：评价内部财务报告的准确性

B：对旨在保护资产的控制进行测试

C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序

D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计 

35. 审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的薄弱环节。如果情况属实，以下哪项说法可以证明审计师的决定是有道理的？

A：公司治理问题比较复杂，审计师应该依赖管理层对问题范围的分析。

B：董事会已单独成立公司治理委员会；

C：与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大；

D：管理层已计划启动纠正措施； 

36. 当审计一项计算机应用时，以下哪一项是使用整体测试法(ITF)的缺点？

A：整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用，而在决定是否有处理控制时没有作用；

B：测试数据可能进入真实的数据环境；

C：在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起使用；

D：测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术职员处理。

37. 虽然一个组织已经决定使用大型机来运行其制造工艺系统，但他们仍然在其它应用系统方面寻求降型化的机会。降型化的目的是

A：提高可靠性

B：降低成本

C：降低复杂性

D：提高安全性

38. 通常，在系统开发的过程中，下列哪一种情况会增加开发草率的、无效的系统的风险？

A：a.更加强调内部控制。

B：b.知识库系统的使用。

C：c.组织对信息系统依赖的增加。

D：d.竞争对系统功能带来的压力不断增加。

39. 下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则

A：由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；

B：由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价；

C：新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；

D：应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。

40. 必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么？

A：确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理

B：核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号

C：核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论

D：证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。

41. 以下哪项没有说明业务工作底稿的功能

A：便于第三方的复核；

B：在审计的计划、执行和复核中提供帮助；

C：为审计报告提供主要的证据支持；

D：有助于业务助理人员的专业发展。

42. 价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响？

A：价格通货膨胀随时间影响财务比率，同时影响公司在不同年度之间的可比性

B：价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性

C：价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率

D：价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。

43. 以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要？

A：审计委员会可以由董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系；

B：由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点；

C：审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体控制环境；

D：审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。

44. 哪种支付计划最可能因其复杂性具有较高的管理成本？

A：a．自助餐式福利

B：b．利润分享

C：c．以技能为基础的评定

D：d．全部工资

45. 与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪项内容？ Ⅰ、公司的内部隐私； Ⅱ、财务会计准则；Ⅲ、有关隐私的法律和法规；Ⅳ、《标准》。

A：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

B：只有Ⅱ和Ⅳ是对的。

C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。

46. 在获取应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来

A：测试计算结果。

B：与来自其他审计程序的数据进行比较。

C：选择并打印需要查证的账款。

D：确定各账款的准确性。

47. 质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？

A：由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

B：接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

C：如果不是惯例，应禁止接受礼物。

D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。

48. 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？

A：决策支持系统

B：管理信息系统

C：高级经理支持系统

D：知识工作系统

49. 确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分，并且是谁的最重要责任

A：内部审计职员(stafft auditor)。

B：审计委员会(audit committee)。

C：内部审计督导(internal auditing supervisor)。

D：内部审计主任。

50. 由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务?

A：无形性

B：异质性

C：易逝性

D：不可分割性下载本文