毕业设计(论文)开题报告

题目：某房地产企业营运资金管理问题的探讨                         

              系    别        商学院           

专    业        会计学           

班    级        B          

姓    名        张伊婕           

学    号        B        

导    师         张颖            

2014年12月5日

开题报告填写要求

1．开题报告作为毕业设计（论文）答辩委员会对学生答辩资格审查的依据材料之一。此报告应在指导教师指导下，由学生在毕业设计（论文）工作前期内完成。

2．开题报告内容必须按教务处统一设计的电子文档标准格式（可从教务处网页上下载）填写并打印（禁止打印在其它纸上后剪贴），完成后应及时交给指导教师审阅。

3．开题报告字数应在1500字以上，参考文献应不少于15篇（不包括辞典、手册，其中外文文献至少3篇），文中引用参考文献处应标出文献序号，“参考文献”应按附件中《参考文献“注释格式”》的要求书写。

4． 年、月、日的日期一律用阿拉伯数字书写，例：“2008年11月26日”。

1.毕业设计（论文）综述

1.1题目背景

  营运资金管理是企业财务管理的重要内容，它直接影响着企业资金的流动性和收益性，甚至关系着企业的生存发展。从会计角度讲, 营运资金是指某时点内企业的流动资产与流动负债的差额, 构成要素包括现金、有价证券、应收账款、存货等。这些要素的周转速度及资金占有余额直接影响着企业经营效益, 又制约着企业的生产经营规模。营运资金主要在研究企业的偿债能力和财务风险时使用。在房地产企业的发展中，营运资金的这一作用体现的尤为明显。房地产业是我国国民经济的主导产业之一,在现代社会经济生活中有着举足轻重的地位。近些年来,特别是十七大之后,伴随我国房地产业的持续快速发展,我国提出了科学发展、构建和谐社会的要求,国内房地产业在迎来机遇的同时,也面临诸多问题的严峻挑战。因此,在企业的经营管理中,必须充分重视营运资金管理。管理好营运资金是房地产企业持续发展的关键。

  1.2研究意义

    本文研究的主要目的就是利用营运资金管理的原理和方法,结合房地产行业

的基本特点,从现阶段房地产企业在营运资金管理过程中存在的问题入手,总结

本人在管理房地产企业过程中的体会,得出房地产企业营运资金管理的重点和方

法。本文提出的营运资金管理方法,是在普遍原理下针对目前房地产企业营运资

金管理中存在的问题提出的,对房地产企业管理具有借鉴意义。

  满足外部投资者的需要。通过提出基于渠道管理的营运资金管理,而不仅仅限于对简单财务指标的分析,为外部投资者提供更好的评价企业营运资本管理绩效的依据,以期为外部投资者做出科学合理的决策提供帮助。

  满足内部经营决策的需要。营运资金管理的发展经历了一个过程,营运资金管理已由企业内管理延伸到供应链上的营运资金管理。一个企业要想实现中长期目标,离不开上下游企业协同效应的支持,对于企业营运资金管理也是一样,单纯考虑企业自身营运资金管理效能的最大化是实现企业短期目标的原则,而要实现企业中长期目标,必须考虑供应链上企业的营运资金管理整体效率的最大化。

  指导实践的需要。将基于渠道关系管理的营运资金管理思路应用于案例分析中,在实践中检验认识,用认识指导实践,更好的分析影响企业营运资金管理效率的原因,从而指导企业不断提高营运资金管理效率。

1.3国内外相关研究情况

1.3.2国内相关研究情况

  国内关于营运资金的研究开展较晚，从 20 世纪 90 年代以后才逐渐开始，这主要是由于 1993 年我国实行与国际惯例接轨的会计制度后，营运资金才作为一个财务概念引入我国。

马春英、罗洁（2010）指出，营运资金管理中存在的问题主要表现在：现金管理混乱；应收账款失控；存货控制薄弱，造成资金呆滞。

赵俊英（2009）从营运资金的构成要素入手，深入探寻运用现代信息手段加强营运资金管理的途径和方法：实行财务集中管理，实现公司资金的统一调度和安排；建立应收账款全面的信息管理，利用财务分析技术，结合企业自身财务状况，选择合适的商业信用；构建从原始供应商到最终消费者的供应链网络，实现存货管理创新。

石意如于2011年在“渠道视角的营运资金管理改进:以中恒集团为例” 一文中提出,企业营运资金管理可以划分为内部渠道和外部接点管理。其中,营运资金管理是直接管理,外部接点营运资金管理是间接管理,将两者融合起来叫做无缝渠道管理模式,以促进企业提供营运资金管理效率。

  2013王竹泉还将营运资金的筹资分为两大方面: 短期金融性负债和营运资本，即: 营运资金=短期金融性负债+营运资本.前者是指通过短期借款等短期金融性负债来融通的营运资金。而后者则是指企业通过长期负债和所有者权益来融通的营运资金，即: 营运资本=长期负债+所有者权益-非流动资产=流动资产—流动负债。他同时指出: 当越多的营运资金是由营运资本来融通时，企业的财务安全性就越高#本项调查采用王竹泉 关于营运资金融资结构的分析方法，分别以短期金融性负债与营运资金之比和营运资本与营运资金之比考察企业的营运资金融资结构，借以分析评价企业的短期财务风险。显然，短期金融性负债占营运资金之比越高，则短期财务风险越大

1.3.1国外相关研究情况

  Vivek U. Pimplapure和Pushparaj P.Kulkmi （2011年）在《营运资金管理:盈利能力的影响》中以Bharat石油股份有限公司在2005年到2009年的数据为样本进行研究,回归分析发现企业的营运资金管理对盈利能力有显著影响。

   Kieschnick 等（2011）以美国 1990-2006 年上司公司为样本研究营运资金管理与股东财富之间的关系，研究发现增量美元投资于净营运资金价值低于公司增量美元持有现金的平均价值；公司的未来销售预期、债务负担、面临的金融约束和它的破产风险都显著影响企业对营运资金的增量投资；每投资一美元在扩展信贷的客户上有对股东财富的影响大于投资于公司库存，即认为高营运资金投入对融资水平要求很高，相应地企业就要面临额外的融资成本，如果不能有效管理融

资，高额的融资费用可能会导致企业破产。

2.本课题研究的主要内容和拟采用的研究方案、研究方法或措施

2.1主要内容

    第一部分：主要介绍选题的背景和意义，国内外研究现状，研究方法和研究思路。

    第二部分：企业营运资金管理相关理论概述，主要介绍相关的理论，为研究展开奠定理论基础。

    第三部分：某房地产公司开发具体项目的简介。

    第四部分，具体分析此房地产项目各个阶段的营运资金管理流程及方法，提出管理过程中所存在的问题,并分析问题产生的原因。

    第五部分，对此房地产项目营运资金管理中存在的问题提出相应的对策从而引出一个科学的管理体系。

2.2研究思路

  ①对相关理论进行评述，从渠道理论出发对营运资金进行重新分类。 

  ②基于渠道管理的房地产开发企业营运资金管理绩效分析 

  ③基于渠道理论的房地产企业营运资金管理模式设计 

  ④营运资金管理模式的应用研究。

2.3研究方法或措施

  ①文献分析：全面收集营运资金管理、供应链管理、渠道关系管理、客户关系管理以及房地产经济学等文献资料，分析房地产企业状况、营运资金管理研究的过程及现状为建立基于渠道理论的营运资金管理模式奠定基础。 

  ②规范分析：对房地产开发企业各渠道营运资金及整体营运资金的分布特征进行规范分析，进而建立基于渠道理论的各渠道营运资金管理绩效评价体系。 

  ③统计分析：利用房地产上市公司财务数据，分析基于渠道的营运资金管理绩效，探寻优化营运资金管理的方法和途径，以构建营运资金管理模式。 

  ④案例分析：基于案例的实际情况，尝试将基于渠道理论的营运资金管理模式及策略应用于实践。 

3.本课题研究的重点及难点，前期已开展工作

3．1本课题研究的重点及难点：

   对营运资金管理的基本理论通过规范的阐述,以该理论为指导,结合实例对房地产企业营运资金的管理进行分析,归纳总结出房地产企业营运资金管理的重点项目，从目前我国大多数房地产企业在营运资金管理过程中存在的主要问题出发,分析各种问题出现的原因,提出寻求改善房地产企业营运资金管理的途径和方法。

3.2 前期已展开工作： 

 1．查看有关基于企业营运资金管理的书籍和期刊；

 2．搜集、查询企业营运资金管理研究的相关资料；

 3．前期了解有关该公司的信息，并且确定研究的重点和对象；

 4．对一些企业企业营运资金管理的方法研究分析；

 5．确定相关数据搜集的方式和方法；首先，对该公司现行的企业营运资金管理体系进行分析。之后，通过数据的分析了解客观和真实的企业经营情况；最后，根据本人对企业的分析，从而发现问题和解决问题；  

4.完成本课题的工作方案及进度计划   

  2014—2015学年第1学期：

    第11—12周与导师进行沟通确定题目；

    第13周至第15周了解任务书与开题报告的撰写要求并完成；

第16周开题答辩：

第17—20周查看有关绩效管理的书籍和期刊，完成论文框架；

寒假期间搜集、查询绩效体系研究的相关资料；

  2014—2015学年第2学期：

第1—3周在导师指导下完成中期报告和外文翻译；

第4周中期答辩；

第5—8周写初稿并与第八周交初稿；

第9—10周修改初稿并于第十周交二稿；

第11—12周修改二稿并于第十二周交三稿：

    第14周答辩 。

参考文献

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[2]王竹泉,孙莹,王秀华等.中国上市公司营运资金管理的调查：2012[J].会计研究，2011,12

[3]王竹泉,孙莹,王秀华等.中国上市公司营运资金管理的调查：2012[J].会计研究，2012,12

[4]王竹泉,孙莹,王秀华等.中国上市公司营运资金管理的调查：2012[J].会计研究，2013,12

[5]中国海洋大学企业营运资金管理研究课题组.中国上市公司营运资金管理调查: 2009[J].会计研究.2011

[6]王竹泉，刘文静，王兴河，张欣怡，杨丽霏.中国上市公司营运资金管理调查:2007-2008[J]会计研究，2009

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[8]范勤,浅析加强房地产企业资金管理[J],科学咨询，2009年第23期,第31页.

[9]胡爱萍,秦国华.营运资金管理评价方法研究[J].会计之友,2010(10):36-39

[10]刘宁.对企业营运资金管理模式的探究[J].经营管理,2011(05):171-172

[11]王竹泉等.国内外运营资金管理研究的回顾与展望[J]会计研究2007

[12]张婉君.营运资金管理绩效评价体系设计[J].财会月刊,2010(5)：74"75.

[13]崔雯静.房地产上市公司基于渠道的营运资金管理绩效与企业绩效关系的实证研究[D].青岛：中国海洋大学硕士学位论文）,2012.

[14]Vivek U. Pimplapure, Pushparaj P.Kulkrni. Working Capital Management: Impact of Profitability. SCMS Journal of Indian Management,2011

[15]Vivek U. Pimplapure, Pushparaj P.Kulkrni. Working Capital Management: Impact of Profitability[J]. SCMS Journal of Indian Management,2011下载本文