在被审计单位整体层面了解内部控制

被审计单位： 长春潇湘动力股份有限公司                       

项目： 在整体层面了解和评价内部控制 

编制：  龙菲                          

1. 了解被审计单位整体层面内部控制的设计，并记录所获得的了解。

2. 针对被审计单位\\整体层面内部控制的控制目标，记录相关的控制活动。

3. 执行询问、观察和检查程序，评价控制的执行情况。

4. 记录在了解和评价整体层面内部控制的设计和执行过程中存在的缺陷以及拟采取的应对措施。

了解被审计单位整体层面内部控制形成下列审计工作底稿：

1. (   √  ) 了解整体层面内部控制汇总表

2. (  √   ) 了解和评价控制环境

3. (  √  ) 了解和评价被审计单位的风险评估过程

4. (  √  ) 了解和评价信息系统与沟通

5. (  √  ) 了解和评价被审计单位对控制的监督

编制说明：

1. 在了解和评价控制的设计并确定其是否得到执行时，应当使用询问、检查、观察程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。

2. 如果使用以前审计获取的信息，应当考虑被审计单位的相关控制自上次测试后是否发生重大变动。

3. 本部分包括的工作底稿所记录的主要内容如下：

(1)汇总对整体层面内部控制了解的主要内容和结论；

(2)记录通过询问、观察和检查程序对控制环境的了解和评价结果；

(3)记录通过询问、观察和检查程序对被审计单位的风险评估过程的了解和评价结果； 

(4)记录通过询问、观察和检查程序对信息系统与沟通的了解和评价结果；

被审计单位： 长春潇湘动力股份有限公司                       

项目： 在整体层面了解和评价内部控制                           

编制:    龙菲                        

根据对整体层面内部控制的了解，记录如下：

(1)是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务机构，将对审计计划产生哪些影响？

应用软件

了解和评价控制环境

被审计单位：  长春潇湘动力股份有限公司                      

项目： 了解和评价控制环境                           

编制： 龙菲                         

    1. 本审计工作底稿中列示的被审计单位的控制目标和控制活动，仅为说明有关表格的使用方法，并非对所有控制目标和控制活动的全面列示。在执行财务报表审计业务时，注册会计师应根据被审计单位的实际情况予以填写。

2．如果我们拟信赖以前审计获取的审计证据，应通过询问并结合观察或者检查程序，获取控制活动是否已经发生变化的审计证据，并予以记录。

3. “拟实施的风险评估程序”一列，应根据注册会计师针对控制目标计划采取的审计程序，包括询问、观察和检查；“被审计单位的控制”一列应记录被审计单位实际采取的控制活动；“询问”一列应填写该询问对象的姓名、级别、所在部门以及询问日期。

被审计单位：  长春潇湘动力股份有限                       

项目：  了解和评价被审计单位风险评估过程                          

编制：  龙菲                          

    1. 本审计工作底稿中列示的被审计单位的控制目标和控制活动，仅为说明有关表格的使用方法，并非对所有控制目标和控制活动的全面列示。在执行财务报表审计业务时，注册会计师应根据被审计单位的实际情况予以填写。

2．如果我们拟信赖以前审计获取的审计证据，应通过询问并结合观察或者检查程序，获取控制活动是否已经发生变化的审计证据，并予以记录。

3. “拟实施的风险评估程序”一列，应根据注册会计师针对控制目标计划采取的审计程序，包括询问、观察和检查；“被审计单位的控制”一列应记录被审计单位实际采取的控制活动；“询问”一列应填写该询问对象的姓名、级别、所在部门以及询问日期。

被审计单位： 长春潇湘股份有限公司                       

项目：  了解和评价控制信息系统与沟通                          

编制： 龙菲                           

    1. 本审计工作底稿中列示的被审计单位的控制目标和控制活动，仅为说明有关表格的使用方法，并非对所有控制目标和控制活动的全面列示。在执行财务报表审计业务时，注册会计师应根据被审计单位的实际情况予以填写。

2．如果我们拟信赖以前审计获取的审计证据，应通过询问并结合观察或者检查程序，获取控制活动是否已经发生变化的审计证据，并予以记录。

3. “拟实施的风险评估程序”一列，应根据注册会计师针对控制目标计划采取的审计程序，包括询问、观察和检查；“被审计单位的控制”一列应记录被审计单位实际采取的控制活动；“询问”一列应填写该询问对象的姓名、级别、所在部门以及询问日期。

了解和评价被审计单位对控制的监督

被审计单位： 长春潇湘动力股份有限公司                       

项目： 了解和评价被审计单位对控制的监督                           

编制： 龙菲                           

    1. 本审计工作底稿中列示的被审计单位的控制目标和控制活动，仅为说明有关表格的使用方法，并非对所有控制目标和控制活动的全面列示。在执行财务报表审计业务时，注册会计师应根据被审计单位的实际情况予以填写。

2．如果我们拟信赖以前审计获取的审计证据，应通过询问并结合观察或者检查程序，获取控制活动是否已经发生变化的审计证据，并予以记录。

3. “拟实施的风险评估程序”一列，应根据注册会计师针对控制目标计划采取的审计程序，包括询问、观察和检查；“被审计单位的控制”一列应记录被审计单位实际采取的控制活动；“询问”一列应填写该询问对象的姓名、级别、所在部门以及询问日期。

二、专门评价