1、商业银行：商业银行是以追求利润最大化为目标，以多种金融负债筹集资金，以多种金融资产为其经营对象，能利用负债进行信用创造，并向客户提供多功能、综合性服务的金融企业。

2、同业拆借：指的是金融机构之间的短期资金融通。主要用于支付日常性的资金周转，他是商业银行为解决短期资金余缺、调剂法定准备金头寸而融通资金的重要渠道。

3、票据贴现：是一种以票据所有权的有偿转让为前提的约期性资金融通。票据贴现不仅仅是一种票据买卖行为，它实质上是一种债权债务关系的转移，是银行通过贴现而间接地把款项贷放给票据的付款人，是银行nag贷款的一种特殊方式。

4、巴塞尔协议：《巴塞尔协议》是国际清算银行（BIS）的巴塞尔银行业条例和监督委员会的常设委员会———“巴塞尔委员会”于1988年7月在瑞士的巴塞尔通过的“关于统一国际银行的资本计算和资本标准的协议”的简称。该协议第一次建立了一套完整的国际通用的、以加权方式衡量表内与表外风险的资本充足率标准，有效地扼制了与债务危机有关的国际风险。

5、贷款风险分类：按照贷款的质量和风险程度划分，银行贷款可以分为正常贷款——有充分把握按时足额偿还本息；关注贷款——本息偿还正常，但出现了一些影响因素，需要关注；次级贷款——正常的收入已经无法偿还本息，不得不通过重新融资来还款；可疑贷款——即使抵押和担保也要承担一定的损失；损失贷款——采取了可能的措施和必要的法律程序后本息仍无法收回。

6、不良贷款：指非正常贷款或有问题贷款是指借款人未能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息，或者已有迹象表明借款人不可能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息而形成的贷款。

7、金融租赁：由出租人根据承租人的请求，按双方的事先合同约定，向承租人指定的出卖人，购买承租人指定的固定资产，在出租人拥有该固定资产所有权的前提下，以承租人支付所有租金为条件，将一个时期的该固定资产的占有、使用和收益权让渡给承租人。这种租赁具有融物和融资的双重功能。金融租赁可以分为三大品种：直接融资租赁、经营租赁和出售回租。

8、表外业务：是指商业银行从事的，按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。

9、票据发行便利：是一种具有法律约束力的中期周转性票据发行融资的承诺，属银行的承诺业务。借款人根据事先与商业银行等金融机构签订的一系列协议，可以在一定期限内以自己的名义周转性发行短期融资票据，从而以较低的成本取得中长期资金。

10、是指由经营存款业务的金融机构按照所吸收存款的一定比例，向特定的保险机构缴纳保险金，当投保机构破产倒闭，不能偿还存款人的款项时，由存款保险机构进行赔偿。目的是保护存款者的利益，维护正常的信用秩序。

11、远期利率协议：是一种远期合约，买卖双方商定将来一定时间段的协议利率，并指定一种参照利率，在将来清算日按规定的期限和本金数额，由一方向另一方支付协议利率和届时参照利率之间利息差额的贴现金额。

12、可转换理论：可转换理论于20世纪初提出，认为为了应付提存所需保持的流动性，商

业银行可以将其资金的一部分投资于具备转让条件的证券上。由于这些盈利资产能够随时出售，转换为现金，所以贷款不一定非要局限于短期和自偿性投放范围。显然，这种理论是以金融工具和金融市场的发展为背景的。

13、利率敏感缺口：是指在一定时期（如距分析日一个月或3个月）以内将要到期或重新确定利率的资产和负债之间的差额，如果资产大于负债，为正缺口，反之，如果资产小于负债，则为负缺口。当市场利率处于上升通道时，正缺口对商业银行有正面影响，因为资产收益的增长要快于资金成本的增长。若利率处于下降通道，则又为负面影响，负缺口的情况正好与此相反。

14、持续期缺口：持续期也称为久期,久期最初是用来衡量固定收益的债券实际偿还期的概念，可以用来计算市场利率变化时债券价格的变化程度。持续性缺口实际上就是净值缺口。当持续期缺口为正，银行净值价格随着利率上升而下降，随利率下降而上升；当持续期缺口为负，银行净值价值随市场利率升降而反方向变动；当持续期缺口等于零时，银行净值价值免遭利率波动的影响。

复习题

1、银行资本金的构成，其中债务成本有哪些？

答：商业银行资本的内涵较为宽泛，除了所有者权益外，还包括一定比例的债务资本。商业银行具有双重资本的特点，为此，商业银行常将所有者权益成为一级资本或核心资本，而将长期债务称为二级资本或者附属资本。其中，以及资本包括股本和盈余（资本盈余和留存收益），债务资本包括资本票据和债券。

2、商业银行短期融资的主要渠道及管理重点。

答：商业银行短期融资的主要渠道包括同业拆借、向银行借款、转贴现（银行以外的投资人从在二级市场购进票据的行为）、回购协议、欧洲货币市场借款、大面额存单。

管理重点：主动把握借款期限和金额，有计划地把借款到期时间和金额分散化，以减少流动性需要过于集中的压力。

尽量把借款到期时间和金额与存款的增长规律想协调，把借款控制在自身承受能力允许的范围内，争取利用存款的增长来解决一部分借款的流动性需要。

需要通过多头拆借的办法将借款对象和金额分散化，力求形成一部分可以长期占用的借款余额。

正确统计借款到期的时机和金额，以便做到事先筹措资金，满足短期借款的流动性需要。

3、提高银行资本充足率的分子分母对策。

答：分子对策，是根据巴塞尔协议中资本的计算方法，尽量地提高商业银行的资本总额，改善和有话资本的结构。包括内源资本策略和外源资本策略。

内源资本策略是通过银行增加利润留存而补充资本。可是，这种方法要收到三大，即适度资本金数额、银行创立能力和银行的股利。

外源资本策略，对核心资本不足的银行来说，一般通过发行新股的方式来增加资本，同时应考虑这种方式的可得性、能否为将来进一步筹集资本提供灵活性以及所造成的金融后果。为了不影响股东的利益以及增强今后进一步筹资的灵活性，银行可通过发行非累积性优先股或将资本盈余部分以股息的方式发给股东来增加核心资本。对核心资本已占全部资本50%以上的银行由于发行股票等方式已不可得，故银行主要通过增加发行债务等方式获取附属资本，使商业银行总资本得到最大限额的增加。

分母对策：在于优化资产结构，尽量降低风险权数高的资产在总资产中所占的比重，同时加强表外业务的管理，尽可能选择转换系数较小及相应风险权数小的表外资产。因此，分母对策的重点是减少资产规模，降低商业银行的风险资产额，从而提高资本与风险资产的比重。

4、核心资本、附属资本的内容

《巴塞尔协议》把商业银行的资本区分为“核心资本”和“补充资本”。核心资本又称一级资本，具体包括实收资本和公开储备。具体包括股本和税后净利中提取的准备金。核心资本至少应占全部资金的50% ；补充资本又称二级资本或附属资本，具体包括：非公开储备、资产重估储备、普通准备金或普通呆帐准备金、混合资本工具及长期债务。补充资本占全部资本的比例，最多不超过50%

5、巴塞尔协议对于资本金比例的要求。

（一级资本比率=核心资本/风险资产总额

二级资本比率=附属资本/风险资产总额

资本对风险资产比率=一级资本比率+二级资本比率）

巴塞尔协议规定，国际大银行的资本对风险资产比率应达到8%以上，其中核心资本至少要达到总资本的50%，即一级资本（核心资本）比率不应低于4%。附属资本内普通贷款准备金不能高于风险资产的1.25%，刺激长期债务的金额不得超过一级资本的50%。

6.中西方存款业务类别的比较。

7、贷款及制定贷款应考虑的因素。

答：贷款是指商业银行指导和规范贷款业务、管理和控制贷款风险的各项方针、措施和程序的总和。包括贷款业务发展策略、贷款工作规程及权限划分、贷款的规模和比率控制、贷款种类和地区、贷款的担保、贷款定价、贷款档案管理、贷款的日常管理和催收制度、不良贷款的管理。

制定应考虑的因素有：有关法律、法规和国家的财政、货币

银行的资本金状况银行的负债结构服务地区的经济条件和经济周期

银行信贷人员的素质

8、信用分析的5c原则及基本分析技术。

答：5c原则指的是商业银行对客户的信用分析所集中的五个方面，亦即品格（character），能力（capacity），担保（collateral）及环境条件（condition）

基本分析技术包括：（一）财务报表分析——对资产负债表、损益表和财务状况变动表进行分析。

1.资产项目。（1）应收账款：应收账款的分布（分散较安全），应收账款的账龄分布（长的风险大）

（2）存货：存货的规模是否合理、存货保留时间的长短（时间太长，表明已不适用，应从流动资产中剔除）、存货的流动性状况（能否立刻变现）、存货有无陈旧变质风险、存货是否投保。

（3）固定资产（这里指企业抵押的）：要了解企业是否按规定提足了折旧、要了解企业固定资产是否全额保险、要了解企业固定资产的变现能力、

（4）投资：注意各种有价证券的合法性、流动性和盈利性以及其期限、数额、结构是否合理，要了解有价证券发行人的信用状况。

2.负债及资本项目。（1）负债：要了解企业短期负债的数额有无漏记，要了解短期负债的期限，长期负债的到期日和企业偿还长期债务的安排。

（2）资本：了解企业的资本是否存在虚假成分，分析企业的资本结构，考察企业是否按规定补充自有资本。

3.损益表项目的分析：了解企业的销售收入、销售成本、各项费用的真实性，其次可采取横向和纵向比较的方法。

4.财务状况变动表分析。

（二）财务比率分析——对企业的财务状况进行量化分析。

1.流动性比率。（1）流动比率=流动资产/流动负债

这是衡量企业短期偿债能力的最常用指标，一般在1.5到2.5之间，正常的情况下，流动比率越高，偿债能力越强，债权人的债权越有保障。但也要注意，流动比率搞可能是因为存货积压和产品滞销，也可能是因为资金未能在生产过程中充分利用，需要充分分析。

（2）速动比率=速动资产/流动负债

速动资产等于流动资产减去存货（不能迅速变现）一般应大于1

（3）现金比率=（现金+等值现金）/流动资产，通常这一比率在5%以上，越高，即期偿债能力越高。

2.盈利能力比率。（1）销售利润率=（销售额—税额—销售成本）/销售成本

（2）资产收益率=纯收益/资产总额

（3）普通股收益率=（扣除税款和利息后的纯收益—优先股股息）/普通股权益额

反映企业普通股股东获利程度的指标。最能反映企业实际盈利能力

（4）股票市盈率=每股市价/每股盈利

反映投资者对该权益股票的偏好和对权益前景的信心。

3.结构性比率。

（1）负债比率=负债总额/资产总额 

反映企业的负债程度

（2）负债净值比率=负债总额/资本净值，反映企业承担债务的能力

（3）流动负债比率=流动负债/全部负债，比率越高，长期债务压力越低短期债务压力越高。

（4）流动资产率=流动资产/总资产或流动资产/总负债。反映企业以流动资产偿还债务的能力。

（5）股东权益比率=股东权益/总资产

这一比率的倒数是财务杠杆倍数，这一比率反映一定量的资本能带动的资产数

（6）偿还能力比率=未扣除利息和税金前的利润/（利息费用+债务本金+优先股股息+租赁费用），反映企业支付贷款本息的能力。

4.经营能力比率

（1）资产周转率=销售净额/资产总额，反映企业销售能力个全部资产的周转速度。

（2）固定资产周转率=销售净额/固定资产净值，衡量企业固定资产利用效率。

（3）存货周转率=销售净成本/平均存货额

平均存货额=（年初存货额+年末存货额）/2，衡量企业销售能力和存货是否过多的指标，反映企业在一定时期内存货周转或变现的速度。

（4）应收账款周转率=销售净额/应收账款平均余额

反映企业应收账款的变现速度和收回赊销账款的能力。

（三）现金流量分析

9.贷款的价格构成和主要影响因素

答：贷款的价格构成包括：贷款利率、贷款承诺费（承诺贷给顾客而顾客又没有使用那部分资金收取的费用）、补偿余额（借款人应银行的要求在银行保持一定数量的活期存款和低利率的定期存款）和隐含价格（附加条款）

影响因素有：资金成本（单位资金所花费的利息、费用），贷款风险程度，贷款费用（评估。测算等工作），借款人的信用及与银行的关系，银行贷款的目标收益率，贷款供求状况。

10、贸易融资与国际贷款的主要构成内容

答：包括进出口押汇（进出口商进行交易时，出口商将汇票，连同提单、保单、等全套货运单据向银行抵押，借取汇票金额一定百分比的资金）、短期贸易贷款：打包放款（是出口地行在出口商备货过程中因出口商头寸不足而向出口商提供的一种短期资金）、票据承兑、购买应收账款、出口信贷（性贷款）和福费廷（票据包买实现提前取款的目的）。

11、银行的表外业务及其主要内容。

答;银行的表外业务是指商业银行从事的，按通行的会计准则不列入资产负债表，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。

广义的表外业务可分为两类：一是或有债券/债务，即狭义的表外业务，包括：贷款承诺，又分为可撤销和不可撤销两种担保金融衍生工具投资银行业务，包括证券代理和证券包销等。二是金融服务类业务，包括：信托与咨询服务支付与结算代理人服务与贷款有关的服务，如贷款组织、贷款审批等进出口服务，如代理行服务、贸易报单等。

12、表外业务的特点及主要风险。

答;与传统的表内业务相比，表外业务的特点有，灵活性大、规模庞大、交易集中、盈亏巨大、透明度低。

由于表外业务杠杆率高，自由度大，而透明度差，所以表外业务隐含的风险也多。主要有：

信用风险、市场风险（市场价格波动）、国家风险、流动性风险、筹资风险、结算风险、操作风险、定价风险、经营风险、信息风险。

13、离岸金融业务及其种类。

答：离岸金融业务是指在本国境内发生的外国机构（或个人）之间以外币进行交易，它是特指非居民间的融资活动，即外国贷款者、投资者与外国筹资者间的业务。

主要种类有，内外混合型离岸金融市场业务，内外分离型离岸金融市场业务，避税港型离岸金融业务。下载本文