第一章总则

第一条 概述

为提高公司整体管理水平和经济效益，结合公司实际情况，特指定本制度。本制度适用于公司总部及公司子公司、分公司及各个办事处。

第二条   预算管理的基本原则

量入为出，综合平衡；效益优先，确保重点；全面预算，过程控制；权责明确，分级实施：严格考核，奖惩兑现。

第三条  预算管理的范围与内容

（一）范围：预算管理是对公司预定期间内的经营活动、投资活动、财务活动，进行全面规划、预计、测算和描述，并对其执行过程与结果进行控制、调整和考评的一系列管理活动。

（二）具体内容包括：

1、制订企业在预定期内的战略规划和经营目标；

2、编制公司经营预算、资本预算和财务预算；

3、经过法定程序审查、批准企业预算；

4、全面执行企业预算；

5、对执行预算过程进行监督和；

6、编制企业各项经营活动执行情况的反馈报告，对预算执行情况进行分析；

7、对各预算执行部门的业绩进行考核评价，奖惩兑现。

   第四条  预算管理的基本任务

(一)组织落实公司董事会确定的年度经营目标并细化、分解，组织实施；

(二)明确公司内部各部门的预算管理职责和权限；

(三)对公司预算执行情况进行控制、监督、分析和考评。

第二章  预算管理的组织体系

第五条  预算管理组织体系

由预算管理决策机构、预算管理职能机构和预算管理执行机构三个层次组成。    

    (一)预算管理决策机构是组织领导公司预算管理的最高权力组织；    

    (二)预算管理职能机构是具体负责预算管理的组织、指导、审议、监督等等的职能部门；

 (三)预算管理执行机构是负责预算的编制、监控、协调和反馈的职能部门。    

第六条  预算管理决策机构为公司董事会。主要职责包括以下几项：    

(一)根据公司远景规划、发展战略及长期计划，制订公司本年度预算控制指标；

(二)审批有关预算管理的、规定、制度等相关文件；  

(三)制订预算编制的方针、程序和要求；

(四)审批公司总预算草案；

(五) 审批预算管理奖惩办法；

(六) 审批预算重大调整事项和在必要时对预算执行过程进行干预；

(七)仲裁和协调预算管理中的冲突和纠纷；   

(八) 审议预算执行定期报告，审定年度决算。

第七条  预算管理职能机构

为公司预算管理委员会。对公司董事会负责，向董事会报告预算草案、预算重大调整、预算执行情况、有关预算制度制定等。具体负责预算管理工作，包括指导管理财务管理部有关预算工作、管理各级预算执行主体的预算执行工作。

公司各级预算责任执行主体按其性质和责任分别划分为投资中心、利润中心和成本费用中心。各责任中心的确定和划分由公司财务管理部门拟定草案，报预算管理委员会审批决定。

（一）投资中心是需要对其投资负责的责任中心，适用于对资产具有经营决策权和投资决策权的经营单位；

（二）利润中心是指需要对收入、成本、费用负责，并最终对利润预算负责的责任单位。根据情况可划分为“自然”利润中心和“模拟”利润中心；

（三）成本费用中心是指具有一定成本、费用控制权，因而只能对其可控成本费用预算负责的责任单位。

第  预算管理的执行机构

为公司财务管理部，负责公司日常预算工作，对预算管理委员会负责。主要职责是：

    (一)负责公司预算管理制度的起草和向预算管理委员会报批工作；

    (二)在预算管理委员会指导下，编制企业年度预算管理指南或大纲；

    (三)组织制定公司预算的各项定额工作、价格工作、标准化工作等基础工作；

    (四)根据预算总目标向公司内部各部门分解、下达预算指标，编制公司年度预算(草案)，报预算管理委员会；

(五) 为各预算单位的预算管理提供咨询，预审下属二级预算单位预算草案，并提供修改意见和建议，汇总企业预算，并向预算管理委员会提出审批重点和建议；

(六) 负责检查落实公司预算管理制度的执行，对预算执行过程进行管理和控制，并定期进行分析，向预算管理委员会提供预算反馈报告，反映预算执行中的问题，并为预算管理委员会进一步采取行动拟定备选方案；

    (七) 结合预算运行的实际情况，提出调整预算指标的建议方案；

    (八) 负责预算管理的其他日常工作。

第九条  预算管理的监控工作由财务管理部牵头负责，考评工作由人力资源部牵头负责，各职能部室按其职能分工配合。

第三章   预算编制

第十条  编制部门责任分工

本着“谁执行预算，谁编制预算草案”原则确定各项预算草案的编制责任单位如下：

(一) 销售管理部门编制销售预算草案、采购预算草案、存货预算草案、部门费用预算草案、销售收入及采购支出资金预算草案；

    (二) 人力资源部编制员工工资福利预算草案、部门费用预算草案；

    (三) 资本运营部编制投资预算草案，并初步审核子分公司预算草案；

(四) 科技部门编制科技开发费用预算草案、本部门费用预算草案；

(五) 分公司生产、经营、资金预算草案均由分公司编制；

(六) 财务管理部编制财务费用预算草案、筹融资预算草案、担保预算草案、关联交易预算草案、本部门费用预算草案；预计资产负债表草案、预计损益表草案、预计现金流量表草案；

(七)其他部门编制业务预算草案、本部门费用预算草案。

第十一条  预算编制程序

年度预算的编制按照“由上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。具体编制程序、方法和时间要求是：

    (一)下达目标：公司董事会于上年11月预设定公司本预算年度的经营目标，确定公司年度预算编制的原则和要求，下达各预算执行单位。

    (二)编制上报：各预算执行部门按照公司董事会下达的预算目标和，结合本单位实际以及预测的执行条件，按照统一格式和分工，编制本部门年度预算草案，于上年12月31日前上报公司财务管理部。

    (三)审查平衡：财务管理部对各预算执行单位上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议，并于本预算年度1月15日前反馈给有关预算执行单位予以修正。

    (四)审议批准：财务管理部在有关预算执行单位修正调整预算草案的基础上，汇总编制公司预算草案，于本预算年度1月31日前上报公司预算管理委员会审核，由预算管理委员会报董事会讨论审批。

    (五)下达执行：董事会审议批准的年度总预算，由财务管理部组织落实，并由公司法定代表人与各单位签订经营目标责任书，纳入考核，逐级下达各预算执行单位。

第十二条 预算的编制方法

预算根据不同的预算项目，结合公司实际，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。

第四章  预算的调整

第十三条 调整原则

预算正式下达后，一般不予调整。但在预算执行过程中，遇到下列情况，可对预算进行适当的调整：  .

    (一)国家相关发生重大变化，导致无法执行现行预算时；

    (二)企业生产经营做出重大调整，致使现行预算与实际差距巨大；

    (三)国内外市场发生重大变化，企业必须调整营销策略和产品结构时；    

    (四)突发事件及其他不可抗事件导致原预算不能执行时； 

(五)公司认为应该调整的其他事项。

年度预算调整一般不超过三次。

    第十四条  预算的调整程序   

    (一)企业调整预算，应当由预算执行单位逐级向公司财务管理部提出书面报告（子分公司调整预算通过公司资本运营部提出），阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度。  

(二)财务管理部应当对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析，集中编制公司年度预算调整方案，提交公司董事会审议批准，然后下达执行。    

(三)对于预算执行单位提出的预算调整事项，进行决策时，应当遵循以下要求：   

    1．预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度预算目标；    

    2．预算调整方案应当在经济上能够实现最优化；    

3．预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。    

第五章  预算的实施、控制

    第十五条 预算的实施    

    (一)企业预算一经批准下达，即具有指令性，各预算执行单位就必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系；

    ( 二 )公司各部门应当将预算作为预算期内组织、协调本部门各项经营活动的基本依据。

    第十六条 预算的控制

    ( 一 )各部门要强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行，对预算外的项目支出，应当由预算委员会审批决定。对于无预算、无合同、无凭证、无手续的项目支出，原则上不予支付。  

    (二)各部门要严格执行销售、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。各预算执行部门要建立健全原始记录，以便与预算消耗定额、定率比较；要及时发现预算执行中出现的异常情况，查明原因，提出解决办法；各级财务管理部门要细化核算，实行按月、按品种核算产品成本。

    (三)公司建立预算报告制度，各预算执行单位必须按公司的要求定期报告预算的执行情况。对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，预算管理委员会要责成有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。   

(四)财务管理部要利用财务报表和各类内部报表监控预算的执行情况，及时向预算执行单位、预算管理委员会和总经理提供预算的执行进度、执行差异及其对公司预算目标的影响等各种信息，促进公司完成预算目标。

第六章  预算的分析和考核

第十七条 预算的分析   

(一)公司建立预算分析制度，由预算管理委员会定期召开预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究、落实解决预算执行中存在问题的措施，纠正预算的执行偏差；    

(二)开展预算执行分析，各预算执行单位应当充分收集财务、业务、市场、技术、、法律等方面的有关信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力；    

    (三)针对预算的执行偏差，各预算执行单位应当充分、客观地分析产生的原因，提出相应的解决措施或建议，提交预算管理委员会研究决定。    

第十 预算的审计    

 (一)公司董事会应当定期组织预算审计，纠正预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护预算管理的严肃性。

 (二)预算审计可以采取全面审计或者抽样审计。在特殊情况下，公司也可组织不定期的专项审计。

 (三)审计工作结束后，公司内部审计机构应当形成审计报告，直接提交董事会，作为预算调整、改进内部经营管理和全面考核的一项重要参考。

第十九条  预算的考核

预算年度(季度)终了，公司预算管理委员会应当向董事会报告预算执行情况，并依据预算完成情况和预算审计情况对预算执行单位进行考核。公司预算执行考核具体奖惩办法待本制度试行结束后另行制定。

第七章 附则

第二十条  董事会授权预算管理委员会制订有关预算管理的实施细则，以利于预算的编制和执行。

第二十一条  未能遵守本制度，给公司造成经济损失的，将依据损失金额大小对有关部门和直接责任人员进行相应惩罚，触犯法律的交由司法机关追究其法律责任。

第二十二条  本制度经公司董事会审议通过，自颁布之日起实行。解释权在公司财务管理部。下载本文