悬赏分：10 - 解决时间：2007-11-28 13:43
如本月发生了购进和销售 商品的业务 在交税和交不着税的情况下有什么样的会计分录（只有交了才涉及到税金及附加科目吗？）希望前辈能耐心解释一下 谢谢了
最佳答案
检举
1、如果你是一般纳税人，只有当销项税额大于进项税额的时候才能缴纳。
2、假如你单位本月销项税额为55,000元，而全部的进项税额只有42,000元，那么其差额就是应交为13,000元。只要缴纳，就涉及到地税，要按照7%缴纳城建税和4%缴纳教育费附加。
3、会计分录如下：
首先要把应缴纳的转入未交：
借：应交税金－应交13000
贷：应交税金－未交13000
其次，计提城建税和教育费附加：
借：主营业务税金及附加1430
贷：应交税金－应交城建税910
贷：其他应交款－教育费附加390
贷：其他应交款－地方教育费附加130
缴税时：
借：应交税金－未交13000
借：应交税金－应交城建税910
借：其他应交款－教育费附加390
借：其他应交款－地方教育费附加130
贷：银行存款14430
月末结转主营税金及附加：
借：本年利润1430
贷：主营业务税金及附加1430
如果企业当月的销项税额小于进项税额，就不要做以上的分录了，进项税额的余额作为下个月的待抵扣税额。
特此回答！
1确定流转税收入 计算
借；应收账款
贷；主营业务收入
应交税费-应交（销项税额）
结转成本
借：主营业务成本
贷；库存商品
结转所得税收入
借；主营业务收入
贷；本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本下载本文
