财字[2002］13２号

发布日期(二OO二年十一月一日）

第一章总则

第一条为加强项目管理,搞好增收节支，提高项目部的盈利能力。

根据建设公司2０02年企字１５9号文件《关于印发（关于转换施工项目经营机制，加强项目承包管理的规定）的通知》等有关规定，制定本制度。

第二条本制度除“包死基数,超利全留，亏损自负”及合同价款

在200万元以下的项目自行编制预算外，其它项目均执行本制度，即包括华冶公司直属项目部和二级单位下属项目部。两级公司必须按本制度对下属项目部费用实行预算管理,加强项目部费用预控。

第三条项目部费用预算(以下简称费用预算),是项目部控制各

项费用开支的主要依据,项目部各项费用支出必须严格执行预算管理制度。

第二章费用预算的编制原则

第四条费用预算的编制坚持有效性原则。即在安排费用时,力求费

用的最有效使用，要利用本量利分析方法,费用的支出应能获取更多的效益。要做到费用的合理化，要充分考察各种费用开支的必要性，以提高费用收益率。

第五条费用预算的编制要坚持可比性原则。即编制费用预算采用的

方法、口径与实际成本费用核算的方法、口径应保持一致，以便于预算与实际支出比较。

第六条费用预算的编制坚持及时性原则。项目部组建一个月内应完

成项目费用预算的编制工作。

第七条费用预算编制明晰性原则，即费用预算逐项细化，项目、数

量及单价清晰明了,便于理解和执行控制。不允许按合同造价的百分比核定预算费用。

第三章费用预算的编制程序和方法

第项目部费用预算的编制方法，统一采用列表法。即项目部在

一定时间内，所支出的费用总和，通过明细表的形式表现出来的一种方法。

第九条选定列表后,对报表内的每项金额都必须附有计算内容，包

括单价和数量,由多个子项明细内容计算列出。子项下还有明细内容的，应分别计算明细内容。直到最基本构成单位。

第十条项目部费用预算编制程序。首先由项目经理组织财务、劳资、

办公室、工程技术、计划预算等职能部门,根据项目部机构设置、人员构成、办公用品配备、物料消耗量、费用开支标准等制定出预算草案,然后由各部门列出其明细内容并计算出金额。

第十一条  项目部经理在组织各部室完成明细内容的提供后,交财务

部门或会计人员汇总列表。由项目经理和财务人员确定项目费用(年度)预算，并报上级主管部门。

第十二条  上级主管部门收到项目部编制的预算后,要会同劳人、工

程、机动、办公室等部门进行核定,核定意见经总会计师签署,报经理批准后,正式批复下达项目年度费用预算。

第十三条  项目部费用预算不能确定的项目和金额列入一事一批。核

定预算时，要严格控制“一事一批”项目，日常的、可控的不得纳入“一事一批”管理。“一事一批”的审批权由各单位经理掌握。

第十四条  所属项目部编制的费用预算，合同工期在一年内的项目,

按合同工期编制一次；合同工期跨年度的工程项目必须一年编制一次。建设公司直属项目部，由建设公司有关部门及公司领导负责审定批复;二级单位所属项目部，由二级单位有关部门及领导负责审定批复。

第四章费用预算内容

第十五条  费用预算的内容包括三大部分。第一部分为项目管理费用，指项目为管理和组织经营活动而发生的费用。第二部分为间接费用，指项目部为组织和管理工程施工所发生的全部支出。第三部分为临时设施费,即为该项目发生且由项目部负担的临时设施支出或摊销。各部分明细内容详见项目部费用预算表(附件一）。

第十六条  各项目部均应按费用预算表明细内容编报。不能满足需要时，可增加明细内容。项目部费用预算明细及其编审依据说明详见（附件二)。

第五章费用预算的执行和考核

第十七条　 项目部接到上级批准下达的项目年度费用预算后，要把相关指标分解落实到责任部门或责任人，要加强费用发生的过程控制,切实把费用支出控制在预算指标之内。

第十 　委派会计主管应认真履行职责,定期(半年)向上级主管部门汇报支出情况。

第十九条  上级主管部门要按年度,严格考核各项目部的预算执行情况。对无正当理由超支或节支措施得力的,应提出奖惩意见,报有关部门纳入项目承包奖惩。

第二十条  本制度自下发之日超执行。

第二十一条　 本制度由建设公司财务处负责解释。

附件（一)：项目部费用预算

附件(二):项目部费用预算明细及编审依据说明

ﻬ附件(一)

项目部费用预算表

编制：      　　 年    月  　　   　  　     单位:元

项目部费用预算明细及编审依据说明

编制：        　 　      年　　 月       　 　  单位:元