第一章总  则

第一条  根据中交集团《工程项目成本管理规范》、二航局《施工项目管理办法》及《施工现场管理考核标准》和《工程合同管理文件范本》的有关规定，特制定本细则。

第二条  施工项目成本控制实行公司统一领导、合同管理部归口管理、项目经理负责实施、全员参与的成本控制体系。

第三条  分公司成立成本控制指标审核小组，成员由公司经理、、总会、总经组成，负责对项目施工成本指标的审查、确定；

第四条  项目经理部负责项目初期施工成本测算，公司合同管理部负责项目部上报的初期施工成本的审核，并与项目经理部进行沟通核对，及时将核对达成的初期成本资料报公司成本控制指标审核小组审查、确定。

第五条  公司各业务主管部门负责对项目经理部成本控制过程进行指导、检查、监督以及处理项目成本控制过程中发生的重大问题。

第六条  公司合同管理部负责公司成本控制工作归口管理，并履行以下职能：

1、制定和修改公司成本控制管理规章制度；

2、参与《项目施工目标管理责任书》签订，负责完工考核兑现工作；

3、参与、指导项目部大型分包工程招标、议标工作；

4、审批项目施工过程中分包申请及项目单价；

5、审核分包队伍资质和合格分包商的管理；

6、协助项目经理部办理工程竣工结算及索赔；

7、协调分公司内部市场的生产要素和价格仲裁；

8、收集、整理项目施工成本控制有关资料、推广项目成本控制的成功经验；

9、组织公司业务主管部门对施工项目成本过程控制进行跟踪检查；

第七条  项目经理部是施工项目成本管理中心，直接负责公司成本控制目标的实施。

第二章项目部各部门成本控制职责

第  项目经理职责：

1、项目经理是施工项目成本控制第一责任人，负责设立项目成本控制岗位，建立项目全过程、全方位的成本控制网络体系，监督其运行质量； 

2、组织项目部职能部门对公司下达的成本控制指标进行分解，制定项目成本控制计划，明确各岗位管理人员的成本控制指标，落实各岗位人员成本费用控制责任制，确保成本控制目标的实现。

3、组织项目施工方案编制，对优化资源配置、管理措施等进行全面策划，降低项目施工决策成本；

4、组织每季度一次经济活动分析，及时掌握项目经济活动情况，纠正成本控制工作中的偏差，制定事前预防控制措施，监督措施落实。

5、执行局、公司有关成本控制的各项规章制度，对项目成本费支出的真实性、合法性负责。

第九条  项目总工职责

1、负责组织编制施工组织设计，在确保工程质量、进度的前提下不断优化施工方案，对各项技术组织措施的经济效益负责；

2、负责项目计量数据的完整性，严格控制分包结算工程数量，对项目实物工程量计量准确性负责；

3、监督工程技术部门严格执行局公司质量管理规定，杜绝施工质量事故，降低施工成本。

4、负责对分包商报送的施工分包方案进行审核、修改，监督、控制分包工程质量和进度；

5、归口负责对施工措施费控制；

6、参与项目经济活动分析，提出整改和预防措施。

第十条  项目副经理职责

1、负责施工现场生产要素合理调配，组织均衡生产，确保施工进度计划的实现； 

2、负责监督现场施工材料、机械设备的使用，减少浪费，提高使用效率；

3、与各部门保持密切联系，严格执行分包合同，控制计日工的发生，防止应由分包商承担的费用计入项目成本；

4、归口负责对环境保护、文明施工、临时设施费的控制；

5、参与项目经理部经济活动分析，提出降低施工成本的措施。

第十一条  工程技术部职责

1、提供月度施工技术、测量、试验签证资料，协助计划部门办理施工进度款支付计量；

2、负责按施工方案实施，对已经确定的施工方案提出进一步优化的建议，在保证质量的前提下，降低成本；

3、对整个工程项目的质量负责，防止不合格品的出现，杜绝因质量事故造成返工和额外成本费用支出；

4、负责办理和提供施工中因设计变更、材料代换、工程量调整、业主（分包商）违约等现场索赔资料签证，与计划（合约）部门保持密切联系，确保项目施工应得收入及时计量。

5、对施工项目工程量计量的准确性负责，控制分包结算工程量不突破业主计量；

6、参与季度经济活动分析，提出降低施工成本的措施。

第十二条  劳资部职责

1、编制工资使用计划，根据施工组织设计，平衡调剂劳动力；

2、负责职工、协议工的管理，严格劳动纪律，提高出勤率、工时利用率和劳动生产率；

3、控制分包项目以外的人工费用支出，严格控制计日工结算；

4、监督检查现场用工情况，建立人工费支出统计台帐，编制有关报表，准确统计人工费用支出；对人工费使用情况进行分析。

5、归口负责自行施工人工费（包括管理人员）的控制、由个人负担的三金统计和扣缴；

6、按月及时办理人工费结算，参与季度经济活动分析，提出降低人工费措施。

第十三条  计划（合约）部职责

1、编制施工项目初期成本测算，根据《项目施工管理目标责任书》确定的成本控制指标编制成本控制实施计划，并将指标分解到各部门进行控制；

2、主持项目部限额以下的分包招标（议）标，按规定及时上报和登录合同管理相关资料；

3、根据工程部门提供的施工中因设计变更、材料代换、工程量调整、业主（分包商）违约等签证，及时报送索赔资料，及时办理工程计量支付和分包结算；

4、归口负责分包工程（劳务）费用控制准确统计已完工程工作量，按项目成本预算，提供季度施工项目预算成本，协助财务部组织季度经济活动分析。

5、执行公司有关分包工程管理的各项制度、规定；

6、定期向公司报告成本控制情况，收集项目成本控制信息，总结项目成本控制经验。

第十四条  物资部职责

1、按规定程序对大宗材料进行招标采购；

2、编制项目施工物资采购计划，对物资实行总量控制，执行限额领料制度，及时核算物资消耗，监督施工过程物资使用情况；

3、负责监督分包商自购材料的质量及相关材质证书收集，严格项目部供料的领用、消耗、核算管理，防止应由分包商承担的费用进入项目部成本。

4、项目完工按规定程序及时回收处理废旧材料，降低材料费用成本；

5、归口负责材料费、生产工具用具使用费的控制；

6、按规定向公司局报送各种报表；

7、按月及时办理各类材料使用、租赁结算，参与季度经济活动分析。

第十五条  设备部职责

1、负责设备租赁、实行动态管理，提高船机利用率，降低船机使用成本；

2、监督现场设备使用过程，控制不合理的机械费用支出；

3、合理安排设备修理和维护，节约设备修理和维护费用，提高设备完好率和利用率；

4、归口负责施工机械使用费、大型设备进出场及安拆费、固定资产使用费的控制；

5、负责完工施工设备的清退、交接，在公司设备物资部指导下对废旧设备的处理；

6、统计各类费用资料并及时上报。

7、按月及时办理各类船械使用、租赁结算，参与季度经济活动分析。

第十六条  安全部职责

1、参与项目施工组织设计的编制，制定安全技术措施；

2、编制项目安全保证计划，落实安全设施和警示标识的设置，监督施工人员的劳运防护工作；

3、加强对分包队伍的安全技术交底和安全教育、检查分包队伍的安全资质，负责与分包队伍签订安全生产协议；

4、对施工全过程的安全进行监督检查，纠正违章作业，消除安全隐患；避免安全事故；

5、负责项目施工安全文明环保措施费用的使用控制，协助财务部门收集整理安全文明环保措施专项费用归集。

第十七条  财务部职责

1、严格执行资金管理规章制度，降低资金使用成本；

2、编制项目成本计划、协助计划（合约）部落实各部门成本控制责任指标；

3、核对查证合同条款，按规定程序实行合同财务联动支付，对每笔成本费用支出的合法性负责；

4、负责对各部门成本费用的使用情况进行监督控制；

5、每季牵头进行一次项目经济活动分析，提供成本分析报告。

6、按规定向公司局报送各类报表；

7、对项目完工，上报本项目部办公费、固定资产使用费、工具用具使用费、临时设施费等间接费用开支情况及实际费率，为公司完善成本控制实施办法积累基础资料。

第十  综合办公室

1、执行公司有关办公用品的采购、保管、领用、核销规定；

2、编制办公用品及用具采购计划，建立办公用品领用台帐；

3、对完工项目，属于固定资产的对大件物品及时清收，按照相关规定移交公司；

4、执行项目间接费用控制计划，降低间接费用成本。

第三章   施工成本费用测算

第九条  项目施工预计总成本由人工费、材料费、机械费、其他直接费、间接费五部分组成。管理费、工程税金及其他单列，附《项目初期成本测算表》。

第二十条  各项费用内容及测算方法：

1、人工费，包括由项目经理部支付的主体员工（生产工人）的工资（包括岗位工资、绩效工资、工资性补贴）及工资附加费、按月计酬的协议工工资、计日工和按工程量计量支付的劳务分包费。

（1）生产工人工资：直接从事施工的生产工人数×月工资标准×合同工期（月）计算；工资附加费：（1）×8.00%；

（2）协议工工资：合同人数×月工资标准×合同工期（月）计算；

（3）劳务分包费：∑分包工程量清单×分包劳务单价。

生产工人工资=核定的职工人数×上年度公司在岗职工月平均工资×1.06×合同工期。

（4）其他（施工中外协配合奖）

2、材料费：施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、外购成品、半成品费用。

（1）主材费：主材费=∑自行施工工程量×定额消耗量×市场单价；

（2）公司物流中心集中采购主材价值×1.5%；

（3）周转材料：施工过程中需要的各种模板、支撑制作、安拆摊销费。

1）自购大宗周转材料摊销费以施工组织设计图纸用量×制作或购买单价×摊销比例计算：

定型组合钢模板 30%；

临时轨道  30%；

钢管脚手架  30%；

预制现浇构件模板  80%。

2）租赁周转材料费=租赁数量×单价×租赁时间。

3、 施工机械使用费，施工机械作业所发生的使用费：

（1）机械使用费=∑船机设备数量×使用时间(月)×合同租赁单价（折旧）计算

或：按分包工程数量计价清单计算（如打桩、钻孔灌注桩成孔、砼构件运输安装）；

（2）租赁单价不含燃料费的，燃料费按台班消耗累计数量×80%×市场单价计算；

（3）调遣费：根据工程规模、调遣距离、设备和人员数量以市场价计算或已签合同金额计算。

4、其他直接费：指为完成工程项目施工而发生的以上费用以外的费用，包括材料二次倒运费、现场施工水电费、临时设施推销费、临时设施推销费、检验试验费、冬雨夜施工增加费、工程定位复测、工程点交、设计及技术援助、场地清理、安全文明环保措施费、工程保险费及其他等。

4.1材料二次倒运费：一般不予计算，确因施工场地狭小需要二次搬运的，按搬运材料费的1.5‰计算；

4.2现场施工水电费，视工程规模、性质、施工组织方式按月计算。

4.3冬雨夜施工增加费：根据项目工期确定是否计列,若需夜间施工的, 按测算人工费的1%计算；

4.4住地建设及临时设施推销费：指为完成施工任务在施工现场搭建的临时性设施而发生的费用。临时设施费按审定的施工组织设计确定的规模计算；

4.5检验试验费，须由社会检测机构出具检测资料和项目常规测量试验所发生的费用：

4.5.1须由须由社会检测专业机构检测项目按检测合同金额计列；

4.5.2项目常规测量试验费以项目合同总额扣除暂定金额、经营过程中承诺的切块分包部分后为计费基础：

工程造价≤2000万元，1.3%；

工程造价＞2000万元≤5000万元，1.25%；

工程造价＞5000万元≤10000万元，1.20%；

工程造价＞10000万元，1.15%；

4.6安全文明环保施工措施费：工程合同单列的，按列明的费率计算，未列明的按合同总价的1%计算。

4.7设计及技术援助，视工程规模、技术难度合理估列，一般项目不计列；

4.8技术开发费：局（公司）列有技术开发计划时，按计划投入金额计算，一般项目不予计算；

4.9场地清理，视工程规模、性质、地域按总额计列，5000元～10000元/项；

4.10工程保险费：合同工程量清单单列的，按单列金额计算；未单列的，视合同是否包含该费用按工程量清单价的3‰计列或不计列。

4.11其他，视项目具体情况计列或不计列。

5、间接费用  为完成工程项目施工而发生的应由施工成本负担的现场管理费，包括管理人员工资（岗位工资、绩效工资、工资性补贴）、社会及企业统筹费用、项目部财务费用、预提费用、办公费、地方行业主管部门规费、税费等。

5.1管理人员工资：按核定的人数×上年度公司在岗职工月平均工资×1.06×合同工期（月）计算；工资附加费：按工资（管理人员工资+生产工人工资）总额 ×8%计算；

5.2社会及企业统筹费用：

养老保险：（管理人员工资+生产工人工资）总额×20%；

住房公积金：（管理人员工资+生产工人工资）总额×12%；

失业保险费：（管理人员工资+生产工人工资）总额×2%；

企业年金：（管理人员工资+生产工人工资）总额×8.33%；

工会经费：（管理人员工资+生产工人工资）总额×2.00%计算；

职工教育经费：（管理人员工资+生产工人工资）总额×2.00%计算；

5.3财务费用：包括：利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费。

5.3.1利息净支出：一般项目不计算，有需要贷款（或公司资金管理中借款）施工的按相关合同或借款金额和利率计算；

5.3.2汇兑净损失：国内施工项目不计算。

5.3.4金融机构手续费：一般项目不计算。

    5.3.5指印花税：按合同总额的万分三点五计列；

5.4预提费用

5.4.1存货盘亏、毁损和报废损失：成本测算时不计算，施工过程中预计不可避免风险存在，报请公司审批，按审批金额在期间合同成本调整时计算；

5.4.2计提的合同预计损失：成本测算时不予计算，施工过程中预计不可避免风险存在，报请公司审批，按审批金额在期间合同成本调整时计算；

5.5办公费

5.5.1固定资产使用费：管理用固定资产使用、维修、折旧费，按项目配备固定资产数量计算；

5.5.2工具用具使用费：不属于固定资产的生产工具、器具、家具、交通工具等购置费、摊销费，按项目规模和部门设置情况估列。

5.5.3低值易耗品摊销费：项目管理用一次性耗材，包括办公用品、通讯费、报刊杂志费、水电、煤等费用按项目规模按10000～15000元/月计算。

5.5.4差旅交通费：以项目部正式职工定编人数，按工程所在地与公司机关的距离×每年1次往返路费计算的总额×2计算。

5.5.5通讯费

5.5.6劳动保护费：劳动保护费=核定职工人数×1200元/年(包括降温、取暖、医药费及发放给个人的劳保用品)

5.6人身保险费：按工程规模大小10000至50000计列。

5.7外单位管理费：按有关合同（协议）确定的金额计算；

5.8地方行业部门专项收费，包括安全监督、海事、质检、堤防、招标代理、施工许可等收费，根据投标报价清单项目或市场调查估列。

5.9其他费用：根据工程规模估列。

6、分包工程费：工程分包费=∑自行分包工程量×分包综合单价。

预计合同成本=∑（1～6）。

8、上级管理费：按合同总价扣除暂定金额×5%计算。

8、工程税金及其他：按国家税法规定应计入工程造价的营业税、城市建设维护税及教育税附加。税金=合同总价扣除暂定金额×适用税率。

第四章   施工成本费用控制

第二十一条  项目施工成本控制指标下达后，应在目经理主持下，由项目部计划（合约）部门牵头制定项目成本控制计划（目标成本），将成本指标按分解到各成本管理岗位控制，并制定相应的奖罚措施确保各项费用控制在目标成本范围内。

第二十二条  费用分解与控制。

1、人工费，包括管理人员工资、生产工人工资、按月计酬的协议工工资历、计日工资、外协奖等，按公司人力资源部下达的工资总额由项目劳资部门负责控制； 劳务分包费用由计划（合约）部门控制。

施工过程中严格控制计日工的支出，现场副经理、工段长、单项技术员、班组长要参与分包合同的交底会议，熟悉分包合同的工作内容和范围，在未事先取得劳资和计划（合约）部门的同意不得向分包单位或个人开具计日工用工签证。

2、材料费，包括项目部自行施工和分包施工两部分，费用由物资部门负责控制。                 

由项目部自行施工的材料供应，按审批计划采购，限额领料，监督材料的使用过程，防止材料浪费和积压；

分包商使用项目部限价供应材料，应按分包合同规定实行专人领料、签收制度，与中间计量支付同步核销扣除应由分包商承担的或超额使用的材料款，防止应由分包商负担的费用进入项目部自行施工成本。

按月进行材料核算，及时掌握材料使用及成本动态情况，适时调整材料采购供应，最大限度的节约材料成本。

3、船机设备费，船机设备费由项目设备部门负责控制。根据施工技术和使用周期，合理选用和调配船机设备，按施工进度安排及时组织施工设备进场和退场工作，监督船机设备的使用过程。对租赁设备由项目部提供燃油料的，建立单机核算台帐，实行限额领料，与中间计量支付同步核销扣除应由出租人承担的或超额使用的燃料款。

分包商使用项目部设备必需事先确定单价并及时办理签认手续，与中间计量支付同步核销扣除应由分包商承担的船机使用费，防止应由分包商负担的费用进入项目部自行施工成本。

项目部应建立成本控制体系，按公司审批的成本测算项目进行分解，及时下达给各责任部门，其他相关的职能部门负有监督责任。各项成本费用分解控制见附表《项目成本费用分解控制表》。

第五章  经济活动分析与施工成本调整

    第二十三条  每季度在项目经理领导下，由项目委派会计师主持，各职能部门及相关班组参加进行一次经济活动分析，找出影响成本差异的具体因素，提出进一步降低成本措施，为领导决策提供依据。具体操作执行《二航一公司项目施工经济活动分析实施办法》。

第六章   完工考核

第二十四条  项目经理部完成项目施工（以业主最终结算凭证为准），经公司有关业务部门综合审计按《项目施工管理目标责任书》和《项目经济现责任合同兑现考核实施细则》有关条款对项目领导成员进行考核兑现。

第七章   附  则

第二十五条  本办法未涉及到合同管理、分包工程控制、工程索赔、结算与支付等内容按二航局《工程合同管理文件范本》的规定执行。

第二十六条  本办法由公司合同管理部负责解释。

附表  1、《施工成本测算表》；

      2、《成本费用分解控制责任表》。

测算表1

项目初期成本测算汇总表